葡萄皮～～：回复邹老师 不能补亏怎么理解呢？

邹老师：回复葡萄皮～～这个是税法规定的

葡萄皮～～：回复邹老师 我的意思是筹建期的费用不都是计入待摊么？等有收入时才一次性计入管理费用开办费，那这样就不存在筹建期有亏损啊

邹老师：回复葡萄皮～～这个亏损是会计上的概念

向往：回复bamboo老师 那就这样放的就可以不用管它是吗？

bamboo老师：回复向往是的 亏损是自己弥补的 不用单独再处理

疯狂的航空：回复邹老师 但是现在第二季度需要缴企业所得税了，这样会导致利润表中的利润总额与企所得税季度申报的数字不符

邹老师：回复疯狂的航空你好，季度所得税申报表就是根据6月份的利润表本年累计收入，成本，利润总额数据填写的，怎么会不符呢？

疯狂的航空：回复邹老师 那6月企业所得税费用需在预提 在6月凭证吗？

邹老师：回复疯狂的航空你好，第二季度的所得税，需要在6月份做计提所得税分录的

疯狂的航空：回复邹老师 老师，您的意思是像这种情况 是不需要做会计分录的处理的，在申报本月的企业所税税时直接会把去年的亏损抵扣掉，对吗

疯狂的航空：回复邹老师 明白了，您的意思是企业所得税的分录需要计提在6月（数字在企业所得税季报时会有），其它的分录是不必要入的，对吧。 谢谢您

邹老师：回复疯狂的航空你好，你当地季度预交申报允许弥补之前年度亏损？

疯狂的航空：回复邹老师 我刚进去报企业所得税有把去年汇处清缴后的亏损数字自动带出来

邹老师：回复疯狂的航空你好，那说明你当地季度预交可以弥补亏损 弥补亏损之后仍然有利润，就需要计提，没有利润就不需要计提所得税了

假如：回复谢莉老师 没有题哈，就是问题不执行合同分录怎么写？

谢莉老师：回复假如同学，你好！ 合同存在标的资产 对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失，如果预计亏损超过该减值损失，应将超过部分确认预计负债。 无合同标的资产 亏损合同相关义务满足预计负债确认条件时，应当确认为预计负债。 祝考试顺利哈！

有有爱：回复赵海龙老师 我的这种回答会扣分吗

赵海龙老师：回复有有爱可能会扣的。最好背过吧

小耳朵：回复邹老师 为什么呢？

邹老师：回复小耳朵你好，因为借贷方都是利润分配——未分配利润科目，所以弥补亏损是不需要做分录的 实现了利润就自然吧之前的亏损弥补了的

龙廷菊：回复马老师 马老师，如果用小企业会计准则，那用不用“工程施工-合同成本”这个科目，如果用了这个科目上，在甲方预付款未到的情况下，这个科目月末如果结转，麻烦马老师帮我写一下具体的分录，谢谢

马老师：回复龙廷菊这个会有，选择建筑施工行业建账的时候。 具体的我建议你最好学习一下建筑行业的课程，建筑行业的比较难，月末不是固定的就按照你说的那样结转，你要有整体全盘账意识，不能这样断断续续的，否则你做的断层

龙廷菊：回复马老师 马老师，我学习了课程上的建筑行业课程，但都是采用的建造合同准则，现在我接了一家建筑企业的内账，用的小企业准则，成本都是通过“工程施工-合同成本”归集的，但月底不知道该把这个科目结转到哪个科目去，求一个具体的流程，急！急!!急！！！

马老师：回复龙廷菊工程施工就是建造合同准则才会用到的啊，

马老师：回复龙廷菊跟你学的建筑业的肯定都用到这个

龙廷菊：回复马老师 那老师建议我如何操作呢？能说得具体一点吗？建筑行业用小企业会计准则的情况下

马老师：回复龙廷菊工程施工科目 　　一、本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。 　　二、本科目可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。 　　三、工程施工的主要账务处理。 　　（一）企业进行合同建造发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”、“银行存款”等科目。期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。 　　（二）确认合同收入、合同费用，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。分录如下： 　　借：工程施工——合同毛利 　　主营业务成本 　　贷：主营业务收入 　　（三）合同完工，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。分录如下 ： 　　借：工程结算 　　贷：工程施工——合同成本 　　工程施工——合同毛利 　　四、本科目期末借余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。 　　本科目月末年末可以有余额，只有完工的时候才与工程结算对冲之后无余额，希望能帮到你 183 你可能感兴趣的内容 工程施工科目月末余额结转到什么科目 工程施工科目 一、本科目核算企业(建造承包商)实际发生的合同成本和合同毛利。 二... (三)合同完工,应将本科目余额与相关工程施工合同的"工程结算"科目对冲,借记"工程结... 10个月前 施工企业的工程施工科目结转至什么科目 先把"工程施工"科目转入"工程结算"科目的借方,(借:工程结算 贷:工程施工)两个科目抵顶后剩下的余额仍然是贷方余额,然后将工程结算的贷方余额结转到"利润"科目的贷方,(借:工... 2013-03-25 工程施工科目月末要结转吗,还没有收入,如果不结转资产负债表... 工程项目按工程进度结转收入和成本。虽然没有开票,肯定还有些费用发生的。工程材料如果没有用进入存货,如果使用了,就等于有施工,有施工就要根据进度结转收入和成本。 2017-01-16 工程施工会计,是不是每个月要把工程施工科目结转到工程结算... 1、工程施工科目不是每月进行结转的。一般在工程完工结算后,才进行结转。 2、结转程序: (1)发生施工的材料费、人工费等支出时 借:工程施工--材料费、人工费等 贷:银... 2013-03-31 科目工程施工转成本如何结转 我们公司的处理方法是:结转收入时结转工程施工到主营业务成本--工程结算成本。第一个月如果每结转收入,就不结转工程施工。工程施工借方余额在建住安装企业财务上叫"未... 2012-12-26 工程上的工程施工-合同毛利 科目如何结转 借:工程施工--毛利 主营业务成本 贷:主营业务收入 ⑤合同预计损失 借:资产减值损失――合同预计损失 贷:存货跌价准备――预计损失准备 ⑥完工时: 借:工程结算 ... 2013-03-22 为您推荐 工程施工科目怎么结转 工程施工会计科目结转 工程施工月末结转 工程施工月末怎么结转 工程施工科目一定要工程完工才能结转成本吗? 能明确计量确认阶段工程完工程度的,可按阶段结转工程成本;不能确认的,待工程完工后一次性结转工程成本。

周丹：回复小梅老师 不需要设置工程结算这类的科目吧

小梅老师：回复周丹你好。 不需要的哦。工程结算与毛利都是按照建造合同来设置的