咖啡糖：回复小惑老师 不动产建造要取得房产证

小惑老师：回复咖啡糖你的意思必须取得房产证才能在固定资产核算吗

咖啡糖：回复小惑老师 不动产不取得房产证可以纳入固定资产核算吗？必须不必须不知道，所以向老师请教！

小惑老师：回复咖啡糖（一）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （二）该固定资产的成本能够可靠地计量。 你看固定资产确认原则，产权这个跟你今后交易有关

咖啡糖：回复小惑老师 老师，那景区建造的房屋必须要有什么证件才能纳入固资核算？

小惑老师：回复咖啡糖我觉得有验收证明就可以了

咖啡糖：回复小惑老师 哪个单位的验收证明？另外有关折旧年限的规定在哪里能查到？

小惑老师：回复咖啡糖您自己单位是否有相关部门，房屋建筑物10年，你可以查最新折旧年限

咖啡糖：回复小惑老师 固定资产的进項税额不能认证吗？前面我听有人说收到固定资产发票要作进项税额转出？

小惑老师：回复咖啡糖不是的，可以认证的，只是不让一次性抵扣，第一次60%，第二次是40%

咖啡糖：回复小惑老师 第二次在什么时候认证？需要间隔期吗

小惑老师：回复咖啡糖需要在你认证的第一次后13个月

咖啡糖：回复小惑老师 谢谢小惑老师！

小惑老师：回复咖啡糖不客气的，祝您学习和工作愉快，希望我的解答满意，谢谢！！

咖啡糖：回复小惑老师 认证平台可能不会让你进行两次勾选吧？

小惑老师：回复咖啡糖不是，勾选一次，在申报表体现抵扣分两次。你网上搜索一下分期抵扣填报方法按照填写

咖啡糖：回复小惑老师 知道了，抵扣时上网搜下怎样

小惑老师：回复咖啡糖是的，申报时你所搜一下，有不明白再来问我

Tracy凯：回复郭老师 借固定资产清理，累计折旧，贷固定资产。卖时借银行存款，贷固定资产清理。如果借方固定资产清理比贷方数额大，则借待处理财产损溢，贷固定资产清理，表示亏了是吗

郭老师：回复Tracy凯固定资产清理余额在借方表示发生的亏损。

Tracy凯：回复郭老师 表示亏损过后，固定资产清理不是还要结转到待处理财产损溢吗，待处理财产损益在借方表示亏损

Tracy凯：回复郭老师 是吗老师

郭老师：回复Tracy凯你好，固定资产清理结转到资产处置损益就可以不需要结转到待处理财产损益待处理财产损益是盘盈盘亏的账务处理。

Tracy凯：回复郭老师 分录怎么做

郭老师：回复Tracy凯你好，分录我给你写在上面啦，只不过是最后一个借固定资产清理贷资产处置损益，或者是借资产处置损益贷固定资产清理啊。

Reborn：回复小默老师 老师，市场价值就是买卖双方自愿的价格吗？出售固定资产的会计分录应该怎么做？

小默老师：回复Reborn嗯嗯，双方根据市场协商的价格 借，银行存款 贷，固定资产清理 应交税费-增值税 借，固定资产清理 累计折旧 贷，固定资产 借，资产处置损益 贷，固定资产清理（差额）

Reborn：回复小默老师 老师，你能帮我看一下具体的数应该填多少吗？ 借，银行存款4175.39 贷，固定资产清理4175.39*（1%2b3%） 应交税费-增值税 4175.39*（1%2b3%）*2% 借，固定资产清理4175.39 累计折旧277290.61 贷，固定资产281466 借，资产处置损益 贷，固定资产清理（差额） 最后一个会计分录没有看懂

小默老师：回复Reborn 借，银行存款4175.39 贷，固定资产清理4053.78 应交税费-增值税4053.78*0.03=121.61 借，应交税费-增值税40.54 贷，营业外收入40.54 借，固定资产清理4175.39 累计折旧277290.61 贷，固定资产281466 借，资产处置损益121.61 贷，固定资产清理121.61

Reborn：回复小默老师 老师，是小规模纳税人也是你这样算的吗？

小默老师：回复Reborn根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）、《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第90号）、《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号）的文件规定，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额： 销售额=含税销售额/（1%2B3%) 应纳税额=销售额×2% 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

Reborn：回复小默老师 老师，你就跟我说数是一样的吗？因为我老是算不对

小默老师：回复Reborn小规模纳税人，目前政策是免税的，所以为： 借，银行存款4175.39 贷，固定资产清理4175.39 借，固定资产清理4175.39 累计折旧277290.61 贷，固定资产281466

方丽老师：回复慧心借：银行存款 无形资产减值准备 累计摊销 贷：无形资产 应交税费—应交增值税(销项税额) 资产处置损益(或借方

小小田：回复邹老师 每个月的折旧都结转到费用里吗？

邹老师：回复小小田你好，需要看具体是什么固定资产的折旧 折旧有的计入制造费用，有的计入管理费用，有的计入销售费用核算  

小小田：回复邹老师 车间生产线能合并到一起提折旧吗？

邹老师：回复小小田你好，不同的固定资产，通常是分别计提折旧的 

小小田：回复邹老师 我们工厂有时会停工 没正常生产 折旧每个月怎么分摊呀

邹老师：回复小小田你好，工厂有时会停工，固定资产的折旧计入管理费用核算就是了 正常生产的折旧计入制造费用，然后分配计入产品的生产成本 

小小田：回复邹老师 谢谢老师！好评

邹老师：回复小小田不客气，祝你学习愉快，工作顺利！