紫藤老师：回复顾里在负债及所有者权益类会计账户中，负债及所有者权益增加记录在账户的贷方，负债及所有者权益减少记录在账户的借方，余额的方向与记录增加的方向一致，因此，负债及所有者权益类会计账户的期末余额一般在贷方。 “资产=负债 所有者权益”会计等式，决定了负债及所有者权益类账户的结构与资产类账户的结构正好相反，其贷方登记负债及所有者权益的增加额，借方登记负债及所有者权益的减少额。同样，负债及所有者权益的余额，一般应为贷方余额。负债及所有者权益类会计账户期末余额的计算公式： 贷方期末余额=贷方期初余额 贷方本期发生额-借方本期发生额

紫藤老师：回复顾里成本类账户的结构与资产类账户的结构一致，其内部关系也相同。即成本列账户的借方等级成本的增加额，贷方登记成本的减少额，期末余额一般在借方。成本类会计账户的期末余额计算公式如下： 借方期末余额=借方期初余额 借方本期发生额-贷方本期发生额

紫藤老师：回复顾里）收入类会计账户的结构。收入的增加将导致企业利润的增加，利润在未分配之前可以将其看作是所有者权益的增加。因此，收入类会计账户的结构与所有者权益类会计账户的结构类似。即收入的增加记录在账户的贷方，收入的减少记录在账户的借方，期末本期发生的收入增加额减去本期发生的减少额的差额转入所有者权益类有关账户（本年利润），期末无余额。 （2）费用类会计账户的结构。费用类会计账户的结构与资产类会计账户的机构基本相同，即费用的增加记录在账户的借方，费用的减少记录在账户的贷方，期末本期发生的费用增加额减去本期发生的费用减少额的差额转入所有者权益类有关账户（本年利润），期末一般无余额

潇洒的橘子：回复三月清风老师 如果迟迟没开来发票，我的费用不是延迟做了觉得也不合理

三月清风老师：回复潇洒的橘子严格起来是无论如何都要去开具对应发票的，税局代开也好，收购发票也好，但是实操上金额不大的话，做费用暂估也好，费用不匹配也好，审计这边基本上都能过的，仅供参考

潇洒的橘子：回复三月清风老师 我这边有个45万的设计费，发生在去年没发票一直挂往来，费用也没分摊，现在我想做预提费用或长期待摊费用处理

三月清风老师：回复潇洒的橘子嗯 你的想法是对的 这个45万金额还是比较大的，后面发票还是要解决的，应该长期待摊处理

潇洒的橘子：回复三月清风老师 关键现在公司要注销，我要把往来清理掉，去补开发票要交税，我能否自己先长期待摊费用处理掉，把账务做平，不知会不会查账

三月清风老师：回复潇洒的橘子最好前几年的账务也调整下，将长期待摊平均分摊，只要不是太大问题，现在都是简易注销了，看你当地税务局尺度了！

潇洒的橘子：回复三月清风老师 刚去年成立

三月清风老师：回复潇洒的橘子科目平干净试试吧，总是要解决的，又没有偷税漏税！

冷酷的玉米：回复玲老师 这样的能计入福利费

玲老师：回复冷酷的玉米免费给员工用的计入福利费。

卜雪：回复袁老师 我知道销售费用，但是计入什么二级科目呢？

袁老师：回复卜雪销售费用--其他吧

卜雪：回复袁老师 好的，谢谢

袁老师：回复卜雪不客气

小猫猫：回复宋生老师 是的！支付的审计费用

宋生老师：回复小猫猫你好！计入管理费用—服务费就可以了。