李老师：回复爱笑的流沙财务会计与管理会计的区别： 　　（1）会计主体不同。管理会计主要以企业内部各层次的责任单位为主体，更为突出以人为中心的行为管理，同时兼顾企业主体；而财务会计往往只以整个企业为工作主体。管理会计责任主体更具体。 　　（2）基本职能不同。管理会计作为企业会计的内部管理系统，其工作侧重点主要为企业内部管理服务；不受财务会计“公认会计原则”的限制和约束，适用的方法灵活多样，工作程序性较差，从企业经营管理的角度来获取数据，为责任主体制订工作目标，控制责任主体的行为。注重管理过程、结果对企业内部各方面人员在心理和行为方面的影响，按照企业经营目标而努力工作，起作企业向导功能，主要履行预测、决策、规划、控制和考核的职能，属于“经营型会计”。财务会计工作的侧重点在于为企业外界利害关系集团提供会计信息服务，方法和程序是固定的，采用统一的财务会计制度和准则，主要为股东、债权债务人、政府主管部门，履行反映、报告企业经营成果和财务状况的职能，属于“报告型会计”。 　　（3）信息特征不同。管理会计信息跨越过去、现在和未来三个时态；而财务会计信息则大多为过去时态。管理会计大多以没有统一格式、不固定报告日期和不对外公开的内部报告为其信息载体；财务会计在对外公开提供信息时，其载体是具有固定格式和报告日期的财务报表。管理会计在向企业内部管理部门提供定量信息时，除了价值单位外，还经常使用非价值单位，比如企业的一线工

白沙的云：回复张艳老师 相关分录处理有

张艳老师：回复白沙的云如果计算本月要缴纳增值税的话，分录 借：应交税费--应交增值税（销项税额） 贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费--未交增值税 如果月末形成留抵税额的情况，是不用做任何分录的，直接参与下期的抵扣。

白沙的云：回复张艳老师 谢谢，

张艳老师：回复白沙的云不客气的，祝您学习愉快，请给予五星好评，谢谢您！！

t. x：回复邹老师 那刚才那个分录对吗？像这类软件一般摊销多少年？是年限久了好还是短了好？

邹老师：回复t. x分录是对的 税法规定使用寿命无限的不摊销，有限的摊销期限不得低于10年

心若止水：回复方亮老师 怎么做账？

方亮老师：回复心若止水（一）存货的盘盈 　　企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下： 　　借：原材料 　　　　周转材料 　　　　库存商品等 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，即正常损失，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下： 　　借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　　　贷：管理费用 　　（二）存货的盘亏 　　企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制会计分录如下： 　　借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　　　贷：原材料 　　　　　　周转材料 　　　　　　库存商品等 　　对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账。 　　属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，即正常损失，经批准后转作管理费用。 　　借：管理费用 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录： 　　借：其他应收款 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，即非正常损失，应作如下分录： 　　借：营业外支出──非常损失 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用”科目。 　　借：管理费用 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　如果是由于管理不善等原因造成的毁损，应当将相应的进项税额转出。

心若止水：回复方亮老师 那么对于客户退回的货我们要是做报废处理的话，该怎么做账？

方亮老师：回复心若止水　1、借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　　　贷：库存商品 　　 　　2、借：管理费用 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

亚元：回复方老师 因为年报中管理费用如果和财务报表的管理费用金额一致的话要退税款；我嫌麻烦

亚元：回复方老师 老师，我应该怎么处理？

方老师：回复亚元那你在纳税申报表扣除类其他栏调增。不要修改管理费用。

天天向上：回复邹老师 这样做对吗老师！ 1.购进 借:库存商品 _A酒 _B酒 贷:银行存款/应付账款 2.销售 借:银行存款/应付 贷:主营业务收入 3.发出时 借:主营业务成本 贷:库存商品_A酒 _B酒 _C酒 核算成本时，用“月末加权平均法\"核算对吗？

邹老师：回复天天向上你好，销售的时候借方是应收账款，而不会是应付账款 发出存货计价方法可以是月末一次加权平均法 （这个只能是针对一个种类的酒，不同种类的不能混在一起加权平均的）

天天向上：回复邹老师 那么不同种类的怎么算老师？

邹老师：回复天天向上你好，可以是每一种都按月末一次加权平均计算，把每一种产品成本计算出来了，总成本（每种成本求和）也就计算出来了