tyza：回复宋生老师 为什么结转会转到，利润分配-未分配利润、和 、盈余公积-法定盈余公积里？ 直接萌圈，能教我下原理吗？

宋生老师：回复tyza你好！你这个是通过了以前年度损益？然后才到你说的这2个科目的是吧

查倩：回复方老师 我看到盘盈，有的书上还有 借以前年度损益调整 贷应交税费 应交所得税 盈余公积，请问为什么呢，举个例子能解释一下

方老师：回复查倩如果以前年度有盈利交了所得税是要考虑的。

忧伤的麦片：回复立红老师 为什么存货和固定资产盘亏盘盈计入的科目不一样呢

立红老师：回复忧伤的麦片同学你好，不同的资产盘盈和盘亏的科目是不一样的；

李亚如：回复meizi老师 固定资产变卖是计入到营业外收入吗？

李亚如：回复meizi老师 能就相关的都说一下吗，这个有点晕了

meizi老师：回复李亚如你好1.  变卖做 ；借固定资产清理 累计折旧贷固定资产   变卖收入借银行存款贷固定资产清理  应交税费-应交增值税 结转固定资产清理 余额到资产处置损益 2.   报废 ：借固定资产清理 累计折旧贷固定资产  借营业外支出贷固定资产清理  

李亚如：回复meizi老师 无形资产变卖和报废的相关分录？

meizi老师：回复李亚如你好   企业处置变卖  无形资产时： 借：银行存款 累计摊销 无形资产减值准备 资产处置损益  （在借方或者在贷方 ） 贷：无形资产 应交税费-应交增值税-销项税      2， 报废 ：    借：银行存款 累计摊销 无形资产减值准备 营业外支出  贷：无形资产 营业外收入  

李亚如：回复meizi老师 固定资产变卖分录麻烦老师看一下对不对

李亚如：回复meizi老师 这样写对不对

meizi老师：回复李亚如你好    你这样写分录不对。 你这个 80 是 不含税金额   还是含税金额 包括了税费部分的 

李亚如：回复meizi老师 85万是含税的价格，那应该怎么写？

meizi老师：回复李亚如你好  借固定资产清理  70  累计折旧 30 贷 固定资产100   借银行存款 85  贷固定资产清理 80  应交税费-应交增值税   5    结转 ：借固定资产清理10    贷资产处置损益 10   我是分别给你写的。 你理解下  

李亚如：回复meizi老师 我理一理思路

meizi老师：回复李亚如嗯好的。 你先慢慢理一下 

李亚如：回复meizi老师 同样的数据，换成无形资产，是不是借银行存款85(价税合计)累计折旧30贷无形资产100（原值）销项税5资产处置损益10

李亚如：回复meizi老师 固定资产和无形资产，大体思路相同，只是固定资产需要结转到固定资产清理科目，而无形资产直接处置吗

meizi老师：回复李亚如你好        是的。  固定资产要走固定资产清理处理。 而无形资产处置 是直接走资产处置损益科目处理的  

李亚如：回复meizi老师 好的，我理解了，谢谢老师。

meizi老师：回复李亚如没事的。  希望能帮到你  满意请给予评价  

A?Dove：回复钟存老师 什么意思

钟存老师：回复A?Dove哪个是什么意思呢？

A?Dove：回复钟存老师 分别进什么科目？

钟存老师：回复A?Dove哦哦，明白了，你问的是 盘盈盘亏分别进什么科目 固定资产 存货 现金 固定资产：第一，固定资产盘盈的处理。企业在财产清查中盘盈的固定资产，作为前期差错处理。盘盈的固定资产通过“以前年度损益调整”科目核算。会计分录如下： 借：固定资产 贷：以前年度损益调整--营业外收入。 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：以前年度损益调整-所得税费用 贷：利润分配 借：利润分配 贷：盈余公积 第二，固定资产盘亏的处理。企业在财产清查中盘亏的固定资产，通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目核算，盘亏造成的损失，应当计入当期损益，通过“营业外支出——盘亏损失”科目核算。会计分录如下： 借：待处理财产损益 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 借：营业外支出 贷：待处理财产损益 固定资产盘盈 存货： （一）存货的盘盈 企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下： 借：原材料 周转材料 库存商品等 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，即正常损失，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下： 借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 贷：管理费用 （二）存货的盘亏 企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制会计分录如下： 借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 贷：原材料 周转材料 库存商品等

A?Dove：回复钟存老师 谢谢老师

钟存老师：回复A?Dove不客气，祝您工作顺利

欢欢：回复邹老师 那比如我工程期只有2年也要入到固定资产吗？

邹老师：回复欢欢你好，单价较高，使用期限较长的资产，就需要通过固定资产科目核算的 

欢欢：回复邹老师 那折旧年限还是按照所属的类别这就是嘛

邹老师：回复欢欢你好，是的，是这样的

欢欢：回复邹老师 那就是工地上工人住的厂房购买的空调是计入什么费用呀

邹老师：回复欢欢你好，工地上工人住的厂房购买的空调，计入固定资产科目核算 

欢欢：回复邹老师 就是那种临时厂房呢

邹老师：回复欢欢你好，临时厂房也是按固定资产核算的 

欢欢：回复邹老师 那进项税额可以抵扣嘛

邹老师：回复欢欢你好，如果是一般纳税人，取得专用发票，进项税额是可以抵扣的 

欢欢：回复邹老师 那是计入哪个固定资产类别呢

邹老师：回复欢欢你好，你单位固定资产都有哪些分类呢？ 

欢欢：回复邹老师 计入哪个呢图上的类别

邹老师：回复欢欢你好，可以是房屋建筑物

欢欢：回复邹老师 房屋建筑物不包含空调吧？

邹老师：回复欢欢你好，我是指临时厂房按房屋建筑物 空调当然不属于房屋建筑物的 

A蓝色海洋：回复笑笑老师 他现在问我的是税控机计提完那了，东西还在那里放着，她认为是盘盈，这样是错的，我给他说这种想法是错的

笑笑老师：回复A蓝色海洋您好，这是完全错误的。这不是盘盈，盘盈是账上没有，盘点是多了，出来。折旧完了，东西还在，不能算盘盈。

A蓝色海洋：回复笑笑老师 我就是这么给他说的，她不知道明不明白。谢谢

笑笑老师：回复A蓝色海洋您好，不客气。希望对您有所帮助。