sdjjxygj：回复吴月柳 专项储备科目是什么情况下使用？

吴月柳：回复sdjjxygj上面是使用小企业会计准则的，使用会计准则提取时计入专项储备科目

会计学堂金牌课程指导老师：回复陈诗晗老师 我在网上看说是加到盈余公积下边，我不明白为什么要加这里

陈诗晗老师：回复会计学堂金牌课程指导老师因为他是属于所有者权益科目，在其他综合收益和盈余公积添加

会计学堂金牌课程指导老师：回复陈诗晗老师 我觉得他和预提费用是一样的 ，预提房租费和预提安全费不是一样的吗

陈诗晗老师：回复会计学堂金牌课程指导老师不是你觉得，是准则明确规定。 专项储备是属于所有者权益科目。分录 是 借：生产成本等 贷：专项储备 使用时 借：专项储备 贷：累计折旧等

会计学堂金牌课程指导老师：回复陈诗晗老师 计提安全费是进专项储备科目吧

陈诗晗老师：回复会计学堂金牌课程指导老师是的。上面是分录，你看一下

Luck Fairy：回复江老师 计提多少，是有标准的吗，比例的，是按收入计提的吗

江老师：回复Luck Fairy关于安全生产费的计提标准是： 1、根据《暂行办法》规定,矿山企业安全费用分别依据开采的原矿产量和单位产量提取标准按月提取； 2、建筑施工企业以建筑安装工程造价的1%-2%计提； 3、危险品生产企业以本年度实际销售收入为基数采取超额累退方式逐月提取; 4、道路交通运输企业以营业收入的0.5%-1.5%为计提依据。 5、中小型企业和大型企业上年末安全费用专户结余分别达到本企业上年度销售收入的5%和2%时,经当地县级以上安全生产监督管理部门和财政部门同意,企业本年度可以缓提或少提安全费用。

Luck Fairy：回复江老师 专项储备是设在哪个科目

江老师：回复Luck Fairy你们是什么行业？具体的专项储备的用途是什么？

独特的身影：回复郭老师 我看了网上，怎么说是提取的时候借记：利润分配——提取专项储备， 贷：盈余公积——专项储备

郭老师：回复独特的身影　　按照财政部2009年6月发布的《企业会计准则解释第3号》的规定，高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费，应当计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。提取安全生产费时，借记“生产成本、制造费用”等科目，贷记“专项储备”科目。 　　企业使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备，即借记“专项储备”科目，贷记“银行存款”科目。

琪琪????：回复秀秀老师 汇算清缴如何处理？

秀秀老师：回复琪琪????根据证监会2017年5月10日发布的证监会2017年第四期《会计监管工作通讯：年报分析专刊》：“根据企业会计准则及《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》（2013 年第1 期，总第8 期），已计提但尚未使用的专项储备（如安全生产费）不涉及资产负债的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，不应确认递延所得税。因专项储备的计提和使用产生的会计利润与应纳税所得额之间的差异，比照永久性差异进行会计处理。

秀秀老师：回复琪琪????也就是计提的成本费用，不允许在所得税前扣除，要作为永久性差异调增应纳税所得额

周欣：回复邹老师 为什么要计入管理费用，不可以计入销售费用吗

邹老师：回复周欣你好，因为是安全生产费用，不是销售产品发生的费用支出。

周欣：回复邹老师 是销售天燃气呀才有的收入

邹老师：回复周欣你好，安全生产费用，这个是行政管理性质的费用支出啊

周欣：回复邹老师 好吧，谢谢

邹老师：回复周欣不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。

QIAOLI：回复陈诗晗老师 为什么是预计负债呢？

陈诗晗老师：回复QIAOLI你那个具体的安全生产费你具体的时候就是放到预计负债的呀，所以说减少也是减少预计负债啊。

小芝麻：回复朴老师 按照相关文件标准，我们计提的安全费太多了，花的不多。

朴老师：回复小芝麻同学你好 当年计提的安全生产费用没有用完就留待下年继续使用

小芝麻：回复朴老师 下一年是不是还得按照标准继续计提呢？

朴老师：回复小芝麻按照标准和剩余的差额计提就行了