小芒果：回复王瑞老师 那委托方发出货物给受托方加工时，和接收货物时，会计分录怎么做？

王瑞老师：回复小芒果你好 ，委托方 发出商品时 借：委托加工物资 贷：原材料/库存商品 付委托加工费时 借：委托加工物资 应交税费-应交增值税-进项税 贷：银行存款 收到商品时： 借:库存商品 贷：委托加工物资

Pigeon：回复暖暖老师 甲公司为增值税- -般纳税企业，适用的增值税税率为13%，201 8年甲公司委托W商店代销商品一批，代销价款(不含税)为200万元。本年度收到W商店交来的代销清单，列明已销售代销商品的50%，W商店按代销价款(不含税)的10%收取手续费，手续费适用的增值税税率6%，款项尚未收到。甲公司对消费者承担商品的主要责任，该批商品的实际成本为120万元。 请根据上述资料，完成以下要求，金额单位为万元 (1)编制甲公司发出委托商品时的会计分录(2)编制甲公司收到委托代销清单时，确认收入的会计分录 (3) 编制甲公司收到委托代销清单时，结转成本的会计分录 (4)编制甲公司收到W商店开出的发票，并确

Pigeon：回复暖暖老师 < 手机端考试 (4)编制甲公司收到W商店开出的发票，,并确认手续费时的会计分录 (5)编制W商店收到受托商品的会计分录(6)编制W商店售出代销商品，取得相应价款时的会计分录 (7)编制W商店售出代销商品，转出相应资产时的会计分录 (8)编制W商店收到甲公司开出的增值税发票时的会计分录 (9)编制W商店确认代销手续费并支付货款时的会计分录 (请在下方作答)

暖暖老师：回复Pigeon(1)编制甲公司发出委托商品时的会计分录 借发出商品120 贷库存商品120

暖暖老师：回复Pigeon(2)编制甲公司收到委托代销清单时，确认收入的会计分录 借应收账款113 贷主营业务收入100 应交税费-销项税额13

暖暖老师：回复Pigeon(3) 编制甲公司收到委托代销清单时，结转成本的会计分录 借主营业务成本60 贷发出商品60

暖暖老师：回复Pigeon4)编制甲公司收到W商店开出的发票，,并确认手续费时的会计分录 借销售费用10 应交税费-进项税额0.6 贷应收账款10.6

暖暖老师：回复Pigeon5)编制W商店收到受托商品的会计分录 借受托代销商品120 贷受托代销商品款120

暖暖老师：回复Pigeon(6)编制W商店售出代销商品，取得相应价款时的会计分录 借银行存款113 贷受托代销商品100 应交税费-销项税额13

暖暖老师：回复Pigeon(8)编制W商店收到甲公司开出的增值税发票时的会计分录 借受托代销商品款10 应交税费-进项税额0.6 贷应付账款10.6

暖暖老师：回复Pigeon(9)编制W商店确认代销手续费并支付货款时的会计分录 借应付账款10.6 贷其他业务收入10 应交税费-销项税额0.6

暖暖老师：回复Pigeon借应付账款101.7 贷银行存款101.7

Pigeon：回复暖暖老师 老师 第七题呢

暖暖老师：回复Pigeon第7个题目我不会，我也不知道他说的这个分录

就叫我维维：回复邹老师 老师，如果是一般纳税人，委托方在支付加工费时，还要有应交税费科目是吗

邹老师：回复就叫我维维你好，如果对方开具了增值税专用发票，是的

漫步：回复宋生老师 委托加工方跟受托加工方的第一步分录一样吗老师

宋生老师：回复漫步　1.收到受托加工材料物资时： 　　可不作会计处理，但对收到的受托加工物资要在备查簿中进行登记，记录其收到、投入加工等材料增减。 　　2.将受托的材料发到生产车间加工后，将人工、辅助材料等记： 　　借：生产成本 　　　　贷：制造费用等 　　3.加工完成入库时，结转本批加工成本 　　借：库存商品—受托加工产品 　　　　贷：生产成本 　　4.将加工完成的产品交付，并开出发票时： 　　借：应收账款 　　　　贷：主营业务收入或其他业务收入 　　　　　　应交税金——应交增值税（销项税额） 　　　　　　应交税金——应交消费税（如果涉及消费税的，要代扣代缴消费税） 　　5. 在备查簿上登记受托加工材料物资收付情况，并结转库存商品： 　　借：营业成本或其他业务成本 　　　　贷：库存商品——受托加工产品

漫步：回复宋生老师 老师，您是说受托方收到委托方的材料时可不做会计处理，是吗？直接进行地步吗？材料转到受托加工厂的时候不用开发票吧，同样受托方产品返回的时候，也不用开发票吧

宋生老师：回复漫步你好！材料都不用另外开发票

漫步：回复宋生老师 就是说我们发出的原材料跟收回的成品半成品都不用开具发票是吗老师。

宋生老师：回复漫步你好！你们只需要对加工费开发票，材料不需要开。

嗷呜：回复宋生老师 老师如果，委托加工无发票呢。怎么挂账，基本户有流水。

宋生老师：回复嗷呜您好！您可以先用收据入账，等汇算清缴再调整。

温柔的坚持：回复邹老师 那这个消费税像那个增值税会有什么票据吗？我收回，受托方已经给我代收代缴会有个什么消费税票据给我吗

邹老师：回复温柔的坚持你好，会有消费税的完税证明

温柔的坚持：回复邹老师 如果我直接出售，我就拿这个完税证明做账直接入成本是吗？为什么这个不能抵扣

邹老师：回复温柔的坚持你好，直接出售不能抵扣，因为出售环节已经不需要再缴纳消费税了 如果继续加工应税消费品，受托方代收代缴的消费税才可以抵扣的

温柔的坚持：回复邹老师 增值税我如果直接出售，我可以抵扣之前我交给加工那家增值税，是因为现在买家也交了增值税是吗

温柔的坚持：回复邹老师 而消费税是我给受托加工方交了消费税钱，我收回直接出售，买方不用交消费税了，如果我这边用那个完税证明抵扣了，国家就吃亏了？

温柔的坚持：回复邹老师 老师你看下我这个每句话对吗

邹老师：回复温柔的坚持你好，增值税我如果直接出售，我可以抵扣之前我交给加工那家增值税，是因为现在买家取得的进项发票可以抵扣销项发票税额 是对的

骆旭燕：回复邹老师 委托加工不交消费税的组成计税价格=原材料%2b加工费，增值税为什么不是根据这个公式算呢

邹老师：回复骆旭燕你好，这个是消费税要求这样计算，增值税与消费税计算是不同的啊 

骆旭燕：回复邹老师 图片上画红线这个公式用于计算什么的？不是用于算增值税干嘛要这个公式，这个公式又不交消费税

邹老师：回复骆旭燕你好，就是委托加工情况下的组成计税价格的计算（这个是针对消费税的规定） 因为如果是增值税计算的话，根本不需要加上材料成本，只需要根据加工费计算就是了 

骆旭燕：回复邹老师 你的意思是如果不交消费税，原材料%2b加工费这个组成计税价格是没用的是吧？

邹老师：回复骆旭燕你好，如果不交消费税，增值税=（加工费%2B垫付的辅助材料）*增值税税率 增值税的计税依据，不包括委托方提供的原材料金额

骆旭燕：回复邹老师 老师，你这个增值税的计税依据是受托方要交的是吧，委托方用来做进项抵扣

邹老师：回复骆旭燕你好，是的，是这样的 

小谢：回复方老师 @方老师:意思就是我购入的原材料可以不开具发票给加工方是吗？

小谢：回复方老师 @方老师:其实我这家公司是这样的，自己本身是没有加工的经营范围的，但是实际加工的是自己加工的。我现在做的是外账。因为这家公司平常都是购入一些原材料，然后卖出去的是产成品。这样一来就会购销的商品对应不上来。所以就做成委托加工的模式，但是加工的又是自己，所以我公司是打算通过个人去代开加工费发票给我公司，但是又不太情况这个加工费应该要开多少才合适呢？这家公司是卖头饰品的。

方老师：回复小谢你购入的材料不需要给受托加工方开发票。 加工费可以按你实际发生的加工费加适当的利润率进行开发票。

小谢：回复方老师 @方老师:老师，因为我帮这家公司做的是外账，实际上我也不太清楚他们实际的加工费，而且老板老是让我自己去估算出这个加工费，所以我不知道从何下手。我只知道开具产成品的收入。能不能根据收入来推算呢？因为这家公司开出具的商品只有一个，就是饰品。购入的就是一些原材料。但是我又不太清楚他这个饰品是由哪些原材料构成的，所以让我推算出加工费，我都不知道怎么估算？

方老师：回复小谢建议让企业提供数据参考，不然以后税务有风险，成本到时都是你做的，容易说不清楚。