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白酒生产企业的会计核算
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何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 学堂用户9i5pth 发表的提问：
某地区有两家制酒企业 A 和 B ，两者均为独立核算的法人企业。企业 A 主要经营粮食类白酒，以当地生产的玉米和高粱为原料进行酿造，按照现行消费税法规定，粮食白酒的消费税税率为比例税率20％加定额税率 O .5元／500克。企业 B 以企业 A 生产的粮食白酒为原料，生产系列药酒，按照现行消费税税法规定，药酒的比例税率为10%，无定额税率。企业 A 每年要向企业 B 提供价值2亿元．计5000万千克的粮食白酒。企业 B 在经营过程中，由于缺乏资金和人才，无法正常经营下去，准备进行破产清算。此时企业 B 欠企业 A 共计5000万元货款。经评估，企业 B 的资产价值恰好也为5000万元。企业 A 领导人经过研究，决定对企业 B 进行收购，计算分析其决策的纳税筹划因素是什么？
第一，这次收购支出费用较小。由于合并前企业B的资产和负债均为5 000万元，净资 产为零。按照现行税法规定，该购并行为属于以承当被兼并企业全部债务方式实现吸收合并， 不视为被兼并企业按公允价值转让、处置全部资产，不计算资产转让所得，不用缴纳企业所 得税。此外，两家企业之间的行为属于产权交易行为，按税法规定.不用缴纳营业税。   第二，合并可以递延局部税款。原A企业向B企业提供的粮食白酒不用缴纳消费税。合 并前，企业A向企业B提供的粮食白酒，每年应该缴纳的税款为：   应纳消费税税额=20000×20％%2B5000×2×O.5=9000(万元)  应纳增值税税额=20000× 1 7％=3400(万元)   而合并后这笔税款一局部可以递延到药酒销售环节缴纳(消费税从价计征局部和增值 税)，获得递延纳税好处；另一局部税款(从量计征的消费税税款)那么免于缴纳了。   第三，由于企业B生产的药酒市场前景很好，企业合并后可以将经营的主要方向转向药 酒生产，转向后，企业应缴的消费税税款将减少。由于粮食白酒的消费税税率为比例税率 20％加定额税率O.5元／500克，而药酒的消费税税率为比例税率1 O％，无定额税率。，如 果企业转产为药酒生产企业，那么消费税税负将会大大减轻。   假定药酒的销售额为2.5亿元，销售数量为5000万千克。  合并前应纳消费税税款为：   A厂应纳消费税税额=20000×20％%2B5000×2×O.5=9000(万元)  B厂应纳消费税税额=25000× 1 0％=2500(万元)  合计应纳消费税税额=9000%2B2500=11500(万元)  合并后应纳消费税税额=25000×10％=500(万元)  合并后节约消费税税额：11500-2500=9000(万元) 
61楼
2023-07-19 20:26:59
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宫宫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 长情的帆布鞋 发表的提问：
白酒生产企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（　）。 A、优质费 B、品牌使用费 C、包装费 D、违约金
【正确答案】 ABCD 【答案解析】 以上选项均应并入销售额计征消费税。
62楼
2023-07-19 20:53:25
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 芸豆豆 发表的提问：
白酒生产企业消费税最低计税价格由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局核定 这句话是对的吗
阐述是对的，没有问题。
63楼
2023-07-19 21:04:06
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 静 发表的提问：
白酒生产企业，用实际价格为10000元白酒，换价值11500元酒店餐卡，然后餐卡抵白酒广告费11500元，怎么做分录，
您好，根据您的描述，参考分录，借销售费用～广告费 贷库存商品10000应交税费应交增值税1300应交税费应交消费税。
64楼
2023-07-19 21:29:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 眯眯眼的魔镜 发表的提问：
白消生产企业为增值税般纳税人，2015年6月份销售白酒64吨，取得不含增值税的销售客500万元，期中自酒适用的比例税率是20%，定额税率是500克0.5元，计算白酒企业6月份应缴线约消费税。(10分)
500×20%+64×2000×0.5÷10000 你计算一下结果，同学
65楼
2023-07-20 19:57:47
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 萍萍米亚 发表的提问：
新成立的化妆品生产企业如何会计核算？
参照真账实操工业课程学习吧　　　　　　　　　　　　　　　　
66楼
2023-07-20 20:18:17
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 山岚心画 发表的提问：
请问老师一般生产型企业的成本会计核算什么，如何核算？
您好，就是您生产产品过程中发生的支出
67楼
2023-07-20 20:39:04
全部回复
文老师：回复山岚心画具体可以看下工业企业成本核算的课程
2023-07-20 21:05:43
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 10792436-小彬哥 发表的提问：
某一般纳税人的白酒生产企业，2019年10月将自产粮食白酒与某生产企业进行交换，用10吨粮食白酒换进生产材料一批，并取得对方开具的增值税专用发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元）则下列说法正确的有（ ）。 计算一下增值税和消费税
你好 增值税=销项税额—进项税额=10*38000*13%—取得进项发票上载明的税额 消费税=10*40000*20%%2B10*2000*0.5
68楼
2023-07-20 21:08:18
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10792436-小彬哥：回复邹老师 好的谢谢老师。
2023-07-20 21:32:38
邹老师：回复10792436-小彬哥不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-07-20 21:47:00
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 学堂用户a6d7n5 发表的提问：
某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月销售粮食白酒30吨，取得不含增值税销售额180万元；薯类白酒50吨，取得不含增值税销售额150万元。已知白酒消费税比例税率为20%；定额税率为0.5元/500克。计算该企业当月应纳消费税税额。 计算当月企业应缴纳消费税税额
你好，当月企业应缴纳消费税税额=（180万%2B150万）*20%%2B（30%2B50）*2000*0.5
69楼
2023-07-20 21:20:58
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 名字神马的 发表的提问：
我现在有家生产白酒的小规模企业，它说要交消费税，这个怎么算啊
不含税收入*20%+重量（斤）*0.5
70楼
2023-07-31 19:55:28
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名字神马的：回复邹老师 白酒的消费税是在销售环节征收么？分录怎么做啊
2023-07-31 20:26:05
邹老师：回复名字神马的你好，是的 借；税金及附加 贷；应交税费——消费税
2023-07-31 20:51:08
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 微笑的鸭子 发表的提问：
某白酒生产企业的增值税一般纳税人二零一九年十月份销售白酒2吨取得含税销售额二百三十二万元另收取单独记账核算的包装物押金五点六万元当月没收逾期未还包装物押金四点六八万元已知白酒的销售费消费税比例税率为百分之二十定额税率为，0.5元500克则该白酒生产企业都应缴纳增值税和消费税，合计为
同学你好 白酒生产企业都应缴纳增值税和消费税，合计为——增值税（232%2B5.6）/（1%2B13%）*13%加上消费税（232%2B5.6）/（1%2B13%）*20%加上2*2000*0.5*10000
71楼
2023-07-31 20:22:51
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 愤怒的咖啡 发表的提问：
武汉市某企业(一般纳税人)生产一种新型白酒3吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为3万元。请计算上述业务应缴纳的消费税和増值税销项税额(白酒的消费税税率为20％加0.5元/斤，成本利润率为10％，计算结果保留小数点后两位)。
你好 应纳消费税=（3*2000*0.5/10000加上3*（1加上10%））/（1-20%）*20%加上3*2000*0.5/10000 应纳增值税=（3*2000*0.5/10000加上3*（1加上10%））/（1-20%）*13%
72楼
2023-07-31 20:52:45
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
生产一种新型白酒0.8吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1.5万
生产一种新型白酒0.8吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1.5万元/吨。求应缴纳的增值税？ 这道题答案是{1.5*0.8*（1+10%）+0.8*2000*0.5/10000}/(1-20%)*17%/这不是消费税符合计税吗？求增值税的话不是这样吧。。求大神解答。
73楼
2023-07-31 21:17:58
全部回复
邹老师：回复爱笑的流沙要加成本还原成组成计税价格，是这样计算的
2023-07-31 21:45:38
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 裴小熊. 发表的提问：
1、某地区有红星酒业 与三和酒业两家大型酒类生产企业，它们均属于增值税一般纳税人，都是独立核算的企业法人。红星酒业主要经营粮食类白酒，以本地区生产的特色大米和玉米为原料进行酿造，按照消费税法规定，应该适用20%的比例税率，粮食白酒的定额税率为每500克0.5元。三和酒业以红星酒业生产的粮食白酒为原料，生产药酒系列，按照税法规定，应该适用10%的税率。红星酒业每年要向三和酒业提供价值5 000万元，共计750万千克的粮食白酒。假定药酒的销售额为2 000万元，销售数量为250万千克。假设红星酒业有机会合并三和酒业,并且是否合井三和酒业对自身经营基本没有影响。现红星酒业有两套方案可供选择:方案一:红星酒业不合并三和酒业;方案二:红星酒业合并三和酒业。从节税的角度，红星酒业如何进行纳税筹划?
你好,计算较多,请稍后
74楼
2023-08-01 20:24:49
全部回复
张壹老师：回复裴小熊.红星厂应纳消费税：5000*20%%2B750*2*0.5=1750万元三和厂应纳消费税：2000*10%=200合计应纳税款：1750%2B200=1950合并后应纳消税款为：2000*10%=200合并后节约消费税税款：16500-7500=9000万
2023-08-01 21:06:08
张壹老师：回复裴小熊.红星厂应纳消费税：5000*20%%2B750*2*0.5=1750万元 三和厂应纳消费税：2000*10%=200 合计应纳税款：1750%2B200=1950 合并后应纳消税款为：2000*10%=200 合并后节约消费税税款：1950-200=1750
2023-08-01 21:35:11
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 清秀的小虾米 发表的提问：
某白酒生产企业本月业务如下： (1）销售粮食白酒60吨给某专卖店，每吨不含税售价26000元，共计应收含税销售额1762800元；由于专卖店提前支付价款，企业给予专卖店3％的销售折扣，实际收款1709916元。 (2）销售同品牌粮食白酒50吨给独立核算的全资子公司（销售公司），每吨不含税售价18000元。 (3）直接零售给消费者个人薯类白酒25吨，共计取得含税销售额836200元。（白酒20％加0.5元／500克）。 要求：计算该企业本月应交消费税。
业务1应交消费税的计算是 1762800/1.13*0.2+60*2000*0.5=372000
75楼
2023-08-01 20:40:44
全部回复
暖暖老师：回复清秀的小虾米业务2应交消费税的计算 18000*50*0.2+50*2000*0.5=230000
2023-08-01 21:00:39
暖暖老师：回复清秀的小虾米业务3应交消费税的计算是 836200/1.13*0.2+25*2000*0.5=173000
2023-08-01 21:14:16
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