小稻草人：回复王晓老师 公司是小规模纳税人，未抵扣过进项，是否就直接录入，不用在计提税了

王晓老师：回复小稻草人同学您好 小规模纳税人销售使用过的固定资产，可以按3%减按2%来计税，也就是增值税=500*2%/（1%2B3%）

小稻草人：回复王晓老师 4月1日开始小规模纳税人免增值税及附加税，但是还是要先计提税然后在转入营业外收入，是这样么？

王晓老师：回复小稻草人您好 是的   需要先确认增值税  再转营业外收入

小稻草人：回复王晓老师 明白了，谢谢您

小稻草人：回复王晓老师 计提增值税分录，接问题上的分录后续如何做分录

王晓老师：回复小稻草人不客气的，工作愉快哈

小稻草人：回复王晓老师 是不是原来的分录就需要做更改，不直接录入 借银行存款，先借营业外收入？

王晓老师：回复小稻草人您好 借  银行存款   500      贷 固定资产清理    490.29           应交税费—应交增值税  9.71

小稻草人：回复王晓老师 后面再录入转出增值税的分录，对么， 借 营业外收入 贷 应交税费-应交增值税

小稻草人：回复王晓老师 后面再录入转出增值税的分录，对么， 借 应交税费-应交增值税 贷 营业外收入

王晓老师：回复小稻草人您好 可以的，可以这么处理的

佘老师：回复bamboo老师 固定资产折旧净残值5%那个事业单位需要计算么？

bamboo老师：回复佘老师固定资产折旧净残值5% 事业单位不需要计算

佘老师：回复bamboo老师 固定资产折旧时“预计年限”和“折旧年限”都是是必要条件么？这两个缺少一个还能折旧么

bamboo老师：回复佘老师可以根据折旧年限计提 预计是预估的

bamboo老师：回复佘老师可以根据其中一个计提折旧

王艳：回复宋生老师 谢谢老师

宋生老师：回复王艳你好！不用客气的了

xinyu：回复武老师 分录怎么做

xinyu：回复武老师 我是不是从这个月开始按正确的计提，把之前的做以前年度损益调整

武老师：回复xinyu对的，同学，这样就可以了，

xinyu：回复武老师 麻烦老师教我分录怎么做

武老师：回复xinyu损益类的科目换出以前，不是的正常写

风雪：回复龙枫老师 往年账，年限到5月的，不小心计提到了12月，金额较大2百多万，一次做以前年度损益调整话，要补交很多企业所得税，怎么办？

龙枫老师：回复风雪你好，计提也没事的，只要没有足额就行的

田露文：回复bamboo老师 有的在用，有的已报废，还在计提中

bamboo老师：回复田露文那您在用的可以继续计提折旧 报废的 借；固定资产清理 借：累计折旧 贷；固定资产 借：营业外支出 贷：固定资产清理

突突兔：回复bamboo老师 可以一次进入成本费用吗

bamboo老师：回复突突兔看你是什么企业 符合规定的可以一次性

突突兔：回复bamboo老师 建筑企业

bamboo老师：回复突突兔一次性扣除 　　《关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》财税[2014]75号：2014年起，六大行业新购进固定资产可加速折旧，其中的小型微利企业的研发生产共用的仪器设备，单价不超过100万的可一次性扣除；所有行业新购进的研发专用仪器设备可以加速折旧，单价不超过100万的可一次性扣除；所有行业持有的单价不超过5000元的固定资产可一次性扣除。 　　《关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》财税[2015]106号：扩大到轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业。2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的,允许一次性扣除。 　　《关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》财税[2018]54号：2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性扣除。

『半面妆』：回复朴老师 不是，我看别人是这样算的。感觉不对。应该是4050000/240=16875吧？还有实务中固定资产需不需要预计残值？？

朴老师：回复『半面妆』会计工作实务，固定资产提折旧可以不预计净残值

『半面妆』：回复朴老师 是我这样算的没错吧？那如果我前期预计了残值，现在是改回不要预计残值还是直接接下去做即可？？？

朴老师：回复『半面妆』1=100%，即固定资产原值 减：减去。 残值率*固定资产原值=预计净残值 固定资产原值减去固定资产预计净残值，作为计提折旧的依据。 例如你的固定资产是48000元。预计使用寿命是10年，残值率是3%，那月折旧额=48000*(1-0.03)/12*10=388。月折旧率=1*(1-0.03)/12*10=0.00808，这个1就代表固定资产的价值。公式算的就是月折旧率或是年折旧率。 这样计算的哦

『半面妆』：回复朴老师 那就是表格算错了，我算是会对的。我前期预计了残值，现在是改回不要预计残值还是接着做就行？？？？

朴老师：回复『半面妆』这个表格上有预计残值吗

『半面妆』：回复朴老师 这个表格没有，我公司的有。我是继续预计残值还是改掉按不预计残值做？

朴老师：回复『半面妆』继续预计就可以了

勤奋的小丸子：回复Lyle 那就是我做账的时候把折完旧的固定资产价格做进去吗

Lyle：回复勤奋的小丸子是的 就是不用管了

凡：回复赵老师 请告诉具体公式啊？ 年限平均法 加速折旧法 的公式

赵老师：回复凡年限平均法： 年折旧率＝（1 － 预计净残值率 ）÷ 预计使用受命（年）×100％ |月折旧率＝年折旧率÷12 月折旧额=固定资产原值X月折旧额) 加速折旧法有两种1.双倍余额递减法 2。年数总和法。 1.双倍余额递减法年折旧率=2/预计使用年限*100% 年折旧额=固定资产原值*年折旧率 （注意：最后两年必须换成平均年限法计提） 2.年数总和法 年折旧额=（原值-预计残值）* (尚可使用年限/预计使用寿命年数总和)