随缘（不加群，感谢！）：回复郭老师 预收学费，现在退费，退费的手续费学生承担

郭老师：回复随缘（不加群，感谢！）之前确认了收入吗？ 手续费记其他应付款或者其他应收款

随缘（不加群，感谢！）：回复郭老师 没确认收入，记的预收账款

郭老师：回复随缘（不加群，感谢！）借预收贷银存其他应付款 支付手续费借其他应付款贷银存

随缘（不加群，感谢！）：回复郭老师 好的，谢谢

郭老师：回复随缘（不加群，感谢！）不用客气的

庄老师：回复曾经的楼房关于委托代销商品受托方的账务处理? (一)视同买断，主要风险和报酬转移的会计处理如果双方在代销协议中约定，商品是否卖出，与委托方没有任何关系，则委托方在交付商品时确认收入，同时结转成本;受托方在收到代销商品时作为购进商品处理，将商品销售出去时，再确认收入并结转相应的成本。 (二)视同买断，主要风险和报酬未转移的会计处理该情况下，委托方和受托方如何处理，在14号准则及其讲解、应用指南中均没有明确的处理规定，但根据收入确认的条件，与该商品相关的主要风险和报酬并未转移，因此委托方不能在发出商品时确认收入。 对于不符合收入确认条件发出商品的成本，在“发出商品”中核算，因此委托方在发出代销商品时，借记“发出商品”科目，贷记“库存商品”科目，收到受托方的代销清单时，再确认收入并结转相应的成本。 由于代销商品的主要风险和报酬并未转移给受托方，因此受托方不应作为购进存货处理。根据会计科目和主要账务处理，针对收取手续费方式代销的商品，受托方可以设置一些会计科目，在会计科目表中的“代理业务资产” 科目，可以改成“受托代销商品”科目; “代理业务负债”科目，可以改成“受托代销商品款”科目。由于在收取手续费方式下代销商品时，收到商品时受托方也不作为购进商品处理，因此在视同买断、商品主要风险和报酬并未转移的情况下，受托方应当采用类似的会计处理。 在收到受托代销的商品时，按照协议价，借记“受托代销商品”科目，贷记“受托代销商品款”科目;在将代销商品销售出去时，借记“银行存款”等科目，按照实际销售的价格，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税(销项税额)”等科目，同时结转成本，借记“主营业务成本” 科目，贷记“受托代销商品”科目;

庄老师：回复曾经的楼房一、委托方的账务处理如下： （1）发出商品时： 借：委托代销商品 　 贷：库存商品 　　　　　 （2）收到代销清单时： 借：应收账款　　　  贷：主营业务收入 　　　　 应交税费——应交增值税（销项税额）  借：主营业务成本　  贷：委托代销商品　　　　  借：销售费用 　　　 贷：应收账款 　　　　　　 （3）收到支付的贷款时： 借：银行存款　　　  贷：应收账款　　　　　　 二、受托方的账务处理如下： （1）收到商品时： 借：受托代销商品 　 贷：受托代销商品款 （2）销售时： 借：银行存款 贷：应付账款 　 应交税费——应交增值税（销项税额）  （3）收到增值税专用发票时： 借：应交税费——应交增值税（进项税额）  贷：应付账款 　　　　　　　　　　　　　　 借：受托代销商品款　10 000 贷：受托代销商品 　　10 000 （4）支付货款并计算代销手续费时： 借：应付账款 　　　 贷：银行存款 　　　　　 主营业务收入

陈瑞：回复月月老师 是的

月月老师：回复陈瑞你好 借：财务费用 贷：银行存款

是你啊：回复宋生老师 公司购买电脑打印机想直接一次性摊销，如何做分录

宋生老师：回复是你啊

你好！借管理费用-办公费 贷：现金等。

米朵儿：回复邹老师 不会支付给申报人员的

邹老师：回复米朵儿你好，借：银行存款，贷：营业外收入，应交税费—应交增值税 

米朵儿：回复邹老师 请问为什么还要贷:应交税费-应交增值税科目？

邹老师：回复米朵儿你好，因为不支付给申报人员，属于单位的收入，就需要计算纳税 

一笑而过：回复邹老师 老师，银行存款的金额是630000 16还是630000-16呢？

邹老师：回复一笑而过你好，是630016

四毛呀：回复邹老师 怎么退给个税申报人员呢，都是统一交的

邹老师：回复四毛呀你好，这个本来就是应当支付给个人所得税的申报人员 单位收到了退回款项，转给申报个人就是了

四毛呀：回复邹老师 那会计分录怎么做呢？

邹老师：回复四毛呀借；银行存款 贷；其他应付款 借；其他应付款 贷；银行存款