首页快账云进销存快账云进销存云业财开票系统
购买
购买快账购买云进销存
财税知识
财税问答财税资讯财税论坛财税工具
关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
委托贷款接受人会计处理
分享
俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ yi平 发表的提问：
请问受托加工方的账务处理(委托方提供原材料，加工成成品后，包装，直接发货给最终客户)？
(二)受托方的会计核算流程: (1)收到受托加工的物资材料时,不需做账,不需在账簿中确认,只需要在备查簿中备查登记. (2)在加工过程中: 对于发生的相关费用及人工成本,做如下分录: 借:生产成本 贷:原材料――辅助材料 应付职工薪酬等 (3)加工完成后,交付给委托方时,做如下分录: ①确认加工劳务收入 借:银行存款或应收账款 贷:主营业务收入/其他业务收入 应交税费――应交增值税(销) ――应交消费税 ②结转加工过程中发生的成本: 借:主营业务成本/其他业务成本 贷:生产成本 ③将原来备查登记的受托加工物资注销. (4)按规定缴纳消费税 借:应交税费――应交消费税 贷:银行存款
151楼
2023-09-19 19:29:58
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 妮妮 发表的提问：
书上写的消费税没有代扣代缴对受托人处以罚款，但老师课件的题说是对委托人罚款
你好， 受托人和委托人，都要罚款的
152楼
2023-09-20 18:32:41
全部回复
妮妮：回复蒋飞老师 那课件正确选项就应该是bcd啊
2023-09-20 18:50:12
蒋飞老师：回复妮妮委托加工应税消费品的个体经营者不承担代收代缴消费税的义务---这是税法的规定。 根据《中华人民共和国消费税暂行条例》第四条第二款规定：委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。
2023-09-20 19:08:20
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 笑看人生 发表的提问：
委外生产产品一批并由受托方直接送货至客户处怎么记账呢，材料也是受托方提供
您好！实际上就是你买了一个货，让对方帮你送到你客户那里。 借应收账款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税
153楼
2023-09-20 18:41:31
全部回复
笑看人生：回复宋生老师 那我们付加工方的款就是借：库存商品 应交税费-应交增值税-进项税 贷：应付账款 吗？
2023-09-20 18:53:12
宋生老师：回复笑看人生您好！是的。
2023-09-20 19:19:00
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 笑看人生 发表的提问：
委外生产产品一批并由受托方直接送货至客户处怎么记账呢，材料也是受托方提供
您好！实际上就是你买了一个货，让对方帮你送到你客户那里。 借应收账款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税
154楼
2023-09-20 19:00:45
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 玖玖 发表的提问：
一般纳税人公司，接的委托加工的产品(别人提供材料)。，款提前预付的，我也是正常开16%的专票？会计账务如何处理？
你好！（1）收到受托加工的物资材料时，不需做账，不需在账簿中确认，只需要在备查簿中备查登记。 （2）在加工过程中： 对于发生的相关费用及人工成本，做如下分录： 借：生产成本 　　贷：原材料――辅助材料 　　　　应付职工薪酬等 （3）加工完成后，交付给委托方时，做如下分录： ①确认加工劳务收入 借：银行存款或应收账款 　　贷：主营业务收入/其他业务收入 　　　　应交税费――应交增值税（销） 　 ②结转加工过程中发生的成本： 借：主营业务成本/其他业务成本 　　贷：生产成本
155楼
2023-09-20 19:29:59
全部回复
玖玖：回复宋生老师 好的，正常开票对吧老师
2023-09-20 19:59:15
宋生老师：回复玖玖你好！是的。正常开票了
2023-09-20 20:18:18
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 蓝天（小金） 发表的提问：
委托收款账务，被委托单位账务怎么处理
你好，借：应付账款（或其他应付款） 贷：银行存款
156楼
2023-09-21 19:09:20
全部回复
蓝天（小金）：回复徐阿富老师 意思是别人的款收到后也时也可以做银行存款和其它应付吗？不过退款时怎么处理啊？一进一出时，客户不一致的，能做吗？
2023-09-21 19:33:20
徐阿富老师：回复蓝天（小金）你好，别人的款你进来和出去写清楚，而且最好收款人或者付款人能提供书面说明。说明这个款是谁的。
2023-09-21 19:45:05
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 沉静 发表的提问：
指定委托代理人有委托人还是受托人签字呀？是委托人签字的话是不是所有有两个股东都得签字呢？
你好，同学 是委托人签字，需要签字的
157楼
2023-09-21 19:15:23
全部回复
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 薄薄 发表的提问：
20． 行政单位编制资产负债表时，应根据“受托代理资产”科目的期末余额（扣除其中受托储存管理物资的金额）加上（ ）科目中属于受托代理资产的金额的合计数填列。 A． 库存现金 B． 零余额账户用款额度 C． 银行存款 D． 受托代理负债
A． 库存现金 C． 银行存款
158楼
2023-09-21 19:26:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 小凤妹儿 发表的提问：
为什么受托方销售材料给委托方,再接受进行加工也算是受托方销售资产应税消费品，而不算委托加工，这里的接受指的是又买回来吗？
委托加工的定义是只加工，不提供材料。如果说受托方提供材料，在税务上是视同受托方销售给委托方
159楼
2023-10-09 18:11:50
全部回复
小凤妹儿：回复陈诗晗老师 但是受托方把材料销售给委托方，这个材料不是就成了委托方的了吗，这时候受托方接受的话，也是委托加工呀？
2023-10-09 19:05:58
陈诗晗老师：回复小凤妹儿教材原文，还有一条规定，就是专门说的你这种情况。 受托方出售材料给委托方再加工的，也是视同不属于委托加工
2023-10-09 19:21:25
小凤妹儿：回复陈诗晗老师 为什么呢？如果销售出去那不就是转移所有权了，这里说的销售后又接受，接受的意思是买回来吗？
2023-10-09 19:42:24
陈诗晗老师：回复小凤妹儿这是规定，防止舞弊。 如果这种不是委托加工，很多企业本是委托加工都可以以这种方式来否认
2023-10-09 20:03:18
小凤妹儿：回复陈诗晗老师 老师，您好，这不是委托加工，这是受托方销售材料给委托方,再接受进行加工，说是受托方销售自产应税消费品，可我看来还是委托加工，东西都卖出去了，别人的原料给我不就是委托加工吗？
2023-10-09 20:19:44
陈诗晗老师：回复小凤妹儿请看图，任何情况遵守法条处理，不是自己分析去处理
2023-10-09 20:40:37
小凤妹儿：回复陈诗晗老师 谢谢老师的解答，老师，我就是想知道为什么，有点想不通。那如果按照委托加工应税消费品和按照销售自制应税消费品来缴纳消费税有什么区别吗？不太明白为什么要区分这两者，算出来的金额应该一样的吧。
2023-10-09 20:57:49
陈诗晗老师：回复小凤妹儿这是为了防止舞弊，你想，如果这种可以不是委托加工，很多企业是不是可以钻空子
2023-10-09 21:23:47
小凤妹儿：回复陈诗晗老师 之所以要区分是因为怕受托方假借委托加工的名义，少交增值税吗？这里对消费税是不是没有影响的呢？
2023-10-09 21:51:23
陈诗晗老师：回复小凤妹儿对消费税金额没有影响，唯一的影响就是涉及扣缴义务人的问题。委托加工是代扣代缴
2023-10-09 22:16:01
小凤妹儿：回复陈诗晗老师 所以是在纳税申报的时候填的表格不同吗？其他没啥影响。对增值税的金额影响呢？
2023-10-09 22:40:54
陈诗晗老师：回复小凤妹儿增值税出售的计税金额是含材料的，委托加工只是加工费
2023-10-09 23:10:17
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 喜悦的鲜花 发表的提问：
我们是金融企业小额贷款公司，现在要新增一个项目，就是委托贷款，一家企业委托我们发放贷款，该如保何做账务处理呢
同学你好 你们是代收代付的吗
160楼
2023-10-09 18:24:07
全部回复
喜悦的鲜花：回复朴老师 是呢是呢是呢是呢
2023-10-09 18:48:44
朴老师：回复喜悦的鲜花借银行 贷其他应付款 借其他应付款 贷银行存款
2023-10-09 18:59:26
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 弄花香满衣 发表的提问：
向受托方购买材料,同时委托受托方加工，会计分录怎么做?
你好 购买材料，借；原材料，贷；银行存款等科目 外发加工，借；委托加工物资，贷；原材料 支付加工费，借；委托加工物资，贷；银行存款等科目 收回，借；库存商品，贷；委托加工物资
161楼
2023-10-09 18:36:49
全部回复
弄花香满衣：回复邹老师 也就是受托方需要分别开原材料和加工费的发票给我们入账对吗
2023-10-09 18:51:35
邹老师：回复弄花香满衣你好，是的，是这样的
2023-10-09 19:12:05
弄花香满衣：回复邹老师 这种委托加工方式能算是我们公司自主研发的吗？实际上是我们自主研发的，只是没有生产资质，才委外加工
2023-10-09 19:34:42
邹老师：回复弄花香满衣你好，这种方式不能算自主研发
2023-10-09 20:03:57
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 优优 发表的提问：
为什么受托代销金银首饰的，委托方是消费税纳税人，受托方也是消费税的纳税人？委托方我能理解，怎么受托方也要交消费税，受托方不是代交吗？但他又不是纳税人，
同学你好，很高兴为你解答，因为是受托代销，是受托加工，如果受托加工的话，加工方式扣缴义务人，他是代收代缴的，但是如果他是代销的话，代销他有款项吗？有款项然后直接就让他交了
162楼
2023-10-09 18:53:59
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 秦歌 发表的提问：
委托加工物资，受托方代收代缴的消费税，委托方收回产品后直接销售，分录： 代收代缴时 借：委托加工物资 贷：应交税费-应交消费税 借：应交税费-应交消费税 贷：银行存款 是这样吗老师
您好，受托方，代收时，借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税，同时借：税金及附加，贷：应交税费-应交消费税，缴纳时，借：应交税费-应交消费税，贷：银行存款。
163楼
2023-10-10 17:51:53
全部回复
秦歌：回复王雁鸣老师 委托方呢
2023-10-10 18:12:22
王雁鸣老师：回复秦歌您好，委托方，借：委托加工物资，或者应交税费-应交消费税，贷：银行存款。
2023-10-10 18:24:13
秦歌：回复王雁鸣老师 我做的分录是委托方的，有问题吗
2023-10-10 18:52:32
王雁鸣老师：回复秦歌您好，委托方收回产品后直接销售，支付给受托方时，借：委托加工物资，应交税费-应交消费税，贷：银行存款，销售时，借；银行存款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税-销项，计提消费税时，借：税金及附加，贷：应交税费-应交消费税。根据应交税费-应交消费税科目余额，缴纳消费税时，借：应交税费-应交消费税，贷：银行存款。
2023-10-10 19:21:04
秦歌：回复王雁鸣老师 委托方收回产品后用于直接销售，消费税不是入成本吗？如果记入税金及附加，那年末算营业利润时，税金减一次，营业成本又减一次，减两次消费税了
2023-10-10 19:38:10
王雁鸣老师：回复秦歌您好，如果不再缴纳消费税的，是入成本，如果需要再缴纳消费税的话，入应交税费-应交消费税。如果入成本，就不入税金及附加，如果入税金及附加，就不入成本，不会减两次的。
2023-10-10 20:07:08
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 国徽 发表的提问：
下列各项中，关于采用支付手续费方式委托代销商品会计处理表述正确的有( ) 。A.受托方一般应按其与委托方约定的售价总额确认受托代销商品款口B.委托方通常在收到受托方开出的代销清单时确认销售商品收入口C.受托方应在代销商品销售后按照双方约定的手续费确认劳务收入D.委托方发出商品时应按约定的售价记入“委托代销商品”科目
这题目是多选吗？
164楼
2023-10-10 17:57:52
全部回复
国徽：回复暖暖老师 是的，多选
2023-10-10 18:30:21
暖暖老师：回复国徽答案是BCD我选择
2023-10-10 18:53:32
宫宫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 长情的帆布鞋 发表的提问：
如果委托加工的应税消费品，受托方没有履行代收代缴义务，则（　）。 A、委托方补缴消费税 B、受托方补缴消费税 C、对受托方处以应代收代缴税款50％以上3倍以下的罚款 D、对受托方处以应代收代缴税款50％以上5倍以下的罚款
【正确答案】 AC 【答案解析】 如果委托加工的应税消费品，受托方没有履行代收代缴义务，则委托方补缴消费税，对受托方按征管法的规定，处以应代收代缴税款50％以上3倍以下的罚款。
165楼
2023-10-10 18:23:19
全部回复
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料