*^_^*：回复江老师 那怎么做分录呢？直接做营业外支出和增值税还是要先结转成本和收入，再从收入转到营业外支出？

江老师：回复*^_^*借：销售费用——业务宣传费 贷：其他业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 同时结转成本 借：其他业务成本 贷：周转材料——低值易耗品

*^_^*：回复江老师 这跟销售费用有什么关系，这分录好奇怪

江老师：回复*^_^*这个就是销售费用，就是属于免费赠送的视同销售的分录。属于业务宣传费，免费赠送为了宣传公司

草房子：回复邹老师 没摊销过

草房子：回复邹老师 一次摊销吧

邹老师：回复草房子你好，那你单位对低值易耗品采取的摊销方法是 一次摊销法还是五五摊销法呢？ 需要知道摊销方法，才知道报废该如何处理的

草房子：回复邹老师 一次摊销

邹老师：回复草房子你好，一次摊销的那就应当在领用环节一次性计入费用核算，报废不需要再做分录的

草房子：回复邹老师 那如果在领用环节没有记入费用，现在报废要怎么处理呢

邹老师：回复草房子你好，需要在报废的时候，把领用环节一次性计入费用的分录补上

哭泣的电灯胆：回复郭老师 五五摊销

郭老师：回复哭泣的电灯胆摊销剩余的 借成本贷低值易耗品

哭泣的电灯胆：回复郭老师 领用摊销的时候计入到制造费用了，现在分录是跟领用摊销时的分录一样吗？

郭老师：回复哭泣的电灯胆你好，是的，是一样做的，

哭泣的电灯胆：回复郭老师 做报给的话需要附件吗？

郭老师：回复哭泣的电灯胆自己写个说明就可以。

蒋飞老师：回复思燕也可以直接记入管理费用-办公费

慢慢：回复Kim 这个我明白，我们单位有一套账2018年1月建立的，就是把部分低值易耗品录入到科目余额，剩下部分录取到原材料，现在的问题，我在模拟当时建立的那个账目，这个是进账存和财务联合使用的，请问，如果按照这种建账，假设，低值易耗品价值2万，我录取1万在低值易耗品科目中，把另1万录入到原材料中，假设原材料原先价值5万，那么录入的原材料科目余额是6万，同时查询存货台账(关于原材料的)应该也是6万并且这6万的的明细也是有的对吗

Kim：回复慢慢那当然，明细账也要对上，你明细账一样要调整

慢慢：回复Kim 这2个都是在原材料下的低值易耗品仓库，这个表是存货期初余额表，并且是一起导入系统的，但是涂黄色的部分最终要进去低值易耗品科目的，没有涂黄色的要进去原材料科目，我在输入科目余额进行初始化建账，可以认为的确定出低值易耗品的价值和原材料的价值，但是您说明细账也要和我录入的科目余额对的上，请问怎么对账的，这个表没有最初区分啊！都是原材料库？

Kim：回复慢慢可以的啊，你把涂样色的放低耗，没有涂的放原材料，这没问题啊，然后你台账上一样要把转原材料部分从低耗里面减出来放原材料里面啊，这样就对的上了啊

慢慢：回复Kim 请问一个问题，一个新账套建立完成的最后一步是试算平衡吗？还有您说调整台账，是在建立彻底建立完账套之前还是之后，还有调整台账，怎么调整呢！

Kim：回复慢慢台账是你自己上面说的那个啊，不是系统里面的

青藤：回复maize老师 低值易耗品是属于周转材料下面的二级科目吗？还是是单独的一级科目

maize老师：回复青藤你去看下你会计制度，之前老是一级科目，新的这个是二级科目

cfh：回复邹老师 老师，请问一下，五五摊销法是只做一次摊销吗？还是摊销一次一半的价格，报废时候再摊销一次剩下的价格

邹老师：回复cfh你好，领用摊销一半 ，报废的时候再摊销另外一半

魔鬼中的天使：回复小菲老师 老师摊销时呢

小菲老师：回复魔鬼中的天使同学，你好 借：费用、成本 贷：周转材料——低值易耗品

魔鬼中的天使：回复小菲老师 老师，客房前期投入的用品及货物摊销时放成本里呢还是费用里呢

小菲老师：回复魔鬼中的天使同学，你好 可以入成本

xijunkokhjhk：回复龙枫老师 小设备1000可以记入费用吗

龙枫老师：回复xijunkokhjhk你好，可以直接费用

童話版、幸福：回复宋生老师 我们买回来就直接用到工地上面了，不存在领用的问题

宋生老师：回复童話版、幸福你好！如果直接用了，就计入工地的成本了。

童話版、幸福：回复宋生老师 借:工程施工-合同成本-材料费，贷:低值易耗品吗

宋生老师：回复童話版、幸福你好！是的。分录就是这样

童話版、幸福：回复宋生老师 其实像我们这种买来直接用到工地的是不是不需要进低值易耗品，直接计入成本就可以了呀

宋生老师：回复童話版、幸福您好！可以不用入，也可以入，看企业自己