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融资租赁出租方会计处理
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于老师
职称：中级会计师,注册会计师,税务师,CMA,审计师
4.99
解题: 0.21w
引用 @ 文11 发表的提问：
经营租赁和融资租赁的增值税税率各是多少？融资性售后回租出租方和承租方各在什么时候交税？
融资租赁的增值税税率是6%经营租赁通常是9%
106楼
2023-08-20 20:18:24
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张伟老师
职称：会计师
4.91
解题: 0.74w
引用 @ Glowing Mars 发表的提问：
我单位之前融资租入了一套机器设备，但是现在租赁期未满提前返还了出租方，请问如何进行会计处理？之前分期付款已经抵扣的进项税额又怎么进行会计处理？
发票红冲了吗？红冲了不能抵扣咯
107楼
2023-08-20 20:24:50
全部回复
Glowing Mars：回复张伟老师 没有进行红冲处理
2023-08-20 21:07:33
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 踏雪寻梅 发表的提问：
融资租赁公司，销售方开票给出租方，出租方收到专票上的税额，又要开票给承租方，作为出租方此时税额记到哪个科目下面合适？账务处理？？
您好，记录应交税费应交增值税进项税就可以。
108楼
2023-08-20 20:39:00
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ kelli 发表的提问：
公司采用融资租赁方式租入生产设备的账务处理，包括融资租入的保险费和分期费用
计入固定资产，多余分期确认财务费用吧
109楼
2023-08-21 19:17:04
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
在出租人对融资租赁的会计处理中，贷记融资租赁资产的时候，如果题目中给了两个数字，一个是公允价值26万，另一个是最低租赁收款额的现值与未担保余值的现值的和27万，应该贷26万还是27万呢？
您好，按27万元贷记。 借：长期应收款(最低租赁收款额+初始直接费用) 　　未担保余值 　　贷：融资租赁资产(原账面价值) 　　　　银行存款(初始直接费用) 　 营业外收入(融资租赁资产公允价值大于账面价值的差额；反之，借记“营业外支出”) 　　　　未实现融资收益[(最低租赁收款额＋未担保余值)－(最低租赁收款额的现值＋未担保余值的现值)]
110楼
2023-08-21 19:27:25
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 秋的华丽 发表的提问：
递延收益科目在售后回租融资租赁中的帐务处理，求分录，是承租方。
借：财务费用贷：递延收益
111楼
2023-08-21 19:56:34
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秋的华丽：回复袁老师 为什么会是财务费用，是售后回定资产与原固定价值的差额，不是按似同折旧来做?
2023-08-21 20:23:41
袁老师：回复秋的华丽这个视同贷款利息
2023-08-21 20:33:47
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 月月 发表的提问：
公司融资租赁设备，合同含税价560000元，分60期，每期支付12500元。对方今日开具13%的专票，发票上开具融资租赁本金含税价6828.98元，融资租赁服务含税价5671.02元，合计12500元，请问如何会计处理。谢谢老师！
借，固定资产560000-增值税 未确认融资费用，差额部分 应交税费～增值税，取得发票的进项 贷，银行存款，支付金额 长期应付款，欠款金额 收到票据，支付款 借，长期应付款 应交税费～增值税 贷，银行存款
112楼
2023-08-21 20:05:56
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 颜灿灿 发表的提问：
融资购入设备，定金付给销售方，租赁款付给出租方，发票由出租方开给承租方怎么账务处理，出租方付款是给两个单位，发票是由一个单位开具
同学你好 你做哪个公司的账
113楼
2023-08-21 20:26:59
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颜灿灿：回复朴老师 我是承租方的，购买设备，做了融资租赁，我们付了定金给设备厂家，分期付给租赁公司，设备发票是租赁公司开给我们
2023-08-21 20:53:20
朴老师：回复颜灿灿同学你好 融资租赁租入固定资产账务处理 企业采用融资租赁的方式租入固定资产，作为自有资产，会计分录为： 1．融资租入的固定资产，应当在租赁开始日，按租赁协议或者合同确定的价款、运输费、途中保险费、安装调试费以及融资租入固定资产达到预定可使用状态前发生的借款费用等作为入帐价值。 借：固定资产--融资租入固定资产 贷：长期应付款--应付融资租赁款 2．融资租入的固定资产，应当采用与自有应计折旧固定资产相一致的折旧政策。折旧年限为租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间为折旧年限。 计提折旧时： 借：管理费用/销售费用/制造费用--折旧费 贷：累计折旧 3．分期付款时： 借：长期应付款--应付融资租赁款 贷：银行存款 4．租赁期满，如合同规定将设备所有权归承租企业，应进行转帐，将固定资产从“融资租入固定资产”明细科目转入有关明细科目。 借：固定资产--有关设备 贷：固定资产--融资租入固定资产
2023-08-21 21:14:49
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ ????简爱 发表的提问：
融资租赁和融资回租，会计分录怎么做？
参照注会会计科目学习吧
114楼
2023-08-22 19:22:33
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三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 俏皮的小松鼠 发表的提问：
单位融资租赁的汽车，方承租方，汽车公司是出租方，每月对方开月租增值税专用发票给司，这个进项税怎么处理呢？
融资租赁的 进项税可以抵扣
115楼
2023-08-22 19:33:42
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 依依妈妈 发表的提问：
融资租赁业务，出租方，发票怎么开
同学你好 开融资租赁服务
116楼
2023-08-22 20:00:35
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依依妈妈：回复朴老师 金额怎么开，收到的金额？
2023-08-22 20:35:12
依依妈妈：回复朴老师 还有怎么申报
2023-08-22 20:46:51
朴老师：回复依依妈妈同学你好 开融资租赁服务
2023-08-22 21:07:50
依依妈妈：回复朴老师 你回答的啥
2023-08-22 21:36:09
朴老师：回复依依妈妈同学你好 就是融资租赁开融资租赁服务的发票
2023-08-22 21:55:53
Helen老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 0.34w
引用 @ 烂漫的秋天 发表的提问：
融资租赁出租方 为取得租赁发生的相关成本应该计入销售费用还是冲减未实现融资收益
同学好 融资租赁出租方 为取得租赁发生的相关成本应该计入当期损益。
117楼
2023-08-22 20:13:22
全部回复
烂漫的秋天：回复Helen老师 可能上怎么会有租赁投资净额等于公允价值+初始直接费用呢
2023-08-22 20:50:04
Helen老师：回复烂漫的秋天同学好 这是对直接费用两种不同的处理方式，还是按教材处理方式吧，由于内含报酬率已考虑初始费用的因素，为避免未实现融资收益高估，先计入长期应收款，之后再冲减未实现融资收益，对长期应收款进行调整。
2023-08-22 21:17:29
张乐老师
职称：注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师
4.98
解题: 0.3w
引用 @ 心如止水 发表的提问：
老师，请您看一下我用红笔标的旁边的一段话，未担保余值减少要调整增加却不调，不太理解，求赐教。此处是出租人对融资租赁的会计处理。
这个是按会计的谨慎性原则处理的，未担保余值减少，说明收回来的钱会比原来确认的要减少，所以要确认。 增加说明比原来要确认的增加了，出于谨慎性考虑，不调整。
118楼
2023-08-22 20:23:58
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 虚心的御姐 发表的提问：
老师，个人把车委托给租赁公司对外出租，租赁公司怎么会计处理呢
委托这个怎么签的合同 租赁给租赁公司吗
119楼
2023-08-23 19:53:11
全部回复
虚心的御姐：回复郭老师 委托租赁公司把车对外出租，然后租赁公司再对外出租
2023-08-23 20:21:59
郭老师：回复虚心的御姐租赁公司开租赁发票的，个人给租赁公司开租赁发票
2023-08-23 20:51:14
虚心的御姐：回复郭老师 比如，租赁公司对外出租8万，给委托人7万，按多少钱确认收入呢
2023-08-23 21:14:10
郭老师：回复虚心的御姐租赁公司安八万确认收入
2023-08-23 21:29:28
虚心的御姐：回复郭老师 那租赁公司实际上只有1万的收入啊
2023-08-23 21:45:48
郭老师：回复虚心的御姐你的成本七万，这个不是差额计税
2023-08-23 22:08:50
虚心的御姐：回复郭老师 七万的成本是抵扣企业所得税，但增值税就是按8万交对吗
2023-08-23 22:37:15
虚心的御姐：回复郭老师 那就需要个人去代开7万的增值税发票对吗？
2023-08-23 23:02:59
郭老师：回复虚心的御姐是的 是的，需要个人给你去代开起
2023-08-23 23:19:20
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 虚心的御姐 发表的提问：
老师，个人把车委托给租赁公司对外出租，租赁公司怎么会计处理呢
你好公司收费吗 你说 下具体的业务内容
120楼
2023-08-23 20:07:53
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虚心的御姐：回复玲老师 就是个人把车委托给租赁公司出租，租赁公司收取的年租金是9万，给个人7万
2023-08-23 20:21:50
玲老师：回复虚心的御姐9万你开票不含阁金额记收入 7万支付给个人 记成本
2023-08-23 20:47:44
虚心的御姐：回复玲老师 没明白，租赁公司把车租出去应该是开9万的票吧？还有，把七万给个人不需要票就可以记成本吗？
2023-08-23 21:08:48
玲老师：回复虚心的御姐开发票时借银行存款9玩贷主营业务收入应交税费
2023-08-23 21:34:29
玲老师：回复虚心的御姐支付给个人借主营业务成本七万，贷银行存款七万
2023-08-23 21:54:31
虚心的御姐：回复玲老师 意思是要确认9万的收入？
2023-08-23 22:18:06
虚心的御姐：回复玲老师 主营业务成本也要有票啊，这个票谁提供？
2023-08-23 22:31:22
玲老师：回复虚心的御姐你好收款方提供发票
2023-08-23 22:49:26
虚心的御姐：回复玲老师 个人去代开增值税对吗？
2023-08-23 23:02:15
玲老师：回复虚心的御姐对的 个人去代开增值税
2023-08-23 23:25:25
虚心的御姐：回复玲老师 按9万确认收入吗
2023-08-23 23:42:03
玲老师：回复虚心的御姐你是开九万的发票，就是90000÷1加税率不含税的金额确认收入
2023-08-24 00:05:43
虚心的御姐：回复玲老师 那我实际上只有2万的收入啊
2023-08-24 00:33:46
玲老师：回复虚心的御姐是呀 你有7万给个人了 个人给你开发票了 这是成本
2023-08-24 00:56:50
虚心的御姐：回复玲老师 租赁公司是小规模，也不能抵扣进项，那我按9万确认收入，那我不是多交税了
2023-08-24 01:26:35
玲老师：回复虚心的御姐那你实际是不是按9万开的发票呢 ，是的话就是 9万/1.03*3%这样交增值 税 小规模月报不超过10万 季报不超过30万普票不含税收入 免增值税和附加税
2023-08-24 01:50:04
虚心的御姐：回复玲老师 这个不能差额计税吗？实际上我就是收了佣金而已，就要全部确认收入交增值税？
2023-08-24 02:13:02
玲老师：回复虚心的御姐你好，实际你们合同是怎样签订的，是你只收佣金吗 ？
2023-08-24 02:23:43
玲老师：回复虚心的御姐你要是只收佣金就是按佣金开发票 是服务业6%发票 和租赁车的税率都不一样的。
2023-08-24 02:47:18
虚心的御姐：回复玲老师 我和个人签订的是委托对外出租的合同，但是我对外租赁开的租赁发票
2023-08-24 03:02:49
玲老师：回复虚心的御姐那你这种情况就属于前面，咱第一种说的那种情况，你和承租方签订合同，你是按全额开发票，然后你委托方签订合同，然后委托方再给你开发票
2023-08-24 03:25:23
玲老师：回复虚心的御姐你按照你和承租人签订的租赁合同上的金额开发票
2023-08-24 03:45:50
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