小南瓜：回复肖老师 那请问我进项税额是直接用免税的普票金额直接乘百分之十的数吗？还是按照差额乘于百分之十呢？

肖老师：回复小南瓜按普票金额乘以百分之十

小南瓜：回复肖老师 免税农产品5.1以前是按百分之十一吗？

肖老师：回复小南瓜是的，还有按13%的。

霏儿：回复王雁鸣老师 谢谢老师，我还有点不明白， 主营业务收入为10000元，申报表收入填写为9708.74元，这样账上报表体现的收入为10000元与申报表体现的收入9708.74不是不一样？？ 这个我不理解 ，即然是免征税额，增值税申报表中为什么收入不能直接填写10000元呢?

王雁鸣老师：回复霏儿您好，是的，是不一样的，因为税务想知道给单位免了多少税，所以才要那样填写的。

齐齐：回复庄老师 免税农产品怎么做分录

庄老师：回复齐齐你好，是销售，借应收账款，贷主营业务收入

齐齐：回复庄老师 做工程 购买苗木种植 收到的免税农产品发票

庄老师：回复齐齐你好，按照发票价格9%计算进项税，借工程物资，应交税费－－应交增值税（进），贷银行存款，

齐齐：回复庄老师 应交税费 是不是买价乘以9% 工程物资计入买价-买价*9%后期结转成本费用

庄老师：回复齐齐你好，是的，是这样处理的，

674205417：回复蒋飞老师 小规模纳税人免税也是要做贷应交增值税的是吗

蒋飞老师：回复674205417借银行存款 贷主营业务收入

李海燕：回复紫藤老师 跟农民那边签订了种植协议，这样能免吗

紫藤老师：回复李海燕跟农民那边签订了种植协议，这样能免

李海燕：回复紫藤老师 那如果账上利润较大 没有成本发票怎么处理

紫藤老师：回复李海燕自产自销农产品免所得税。你不需要交所得税

菠萝：回复紫藤老师 对的，就是从农民购入的

紫藤老师：回复菠萝借 原材料 应交税费 贷银行存款

菠萝：回复紫藤老师 那我开票的时候是需要把农户的姓名，身份证号号，住址，还有电话这些信息都要填写上吗

紫藤老师：回复菠萝开票的时候是需要把农户的姓名，身份证号号，住址，还有电话这些信息都要填写上

菠萝：回复紫藤老师 借：原材料 应交税费的具体金额是多少呀

菠萝：回复紫藤老师 开户行和账号这个信息不用填吧

紫藤老师：回复菠萝应交税费等于买价*9%

菠萝：回复紫藤老师 可以加计扣除10%，还有1%是怎么做分录

紫藤老师：回复菠萝如果你是拿来生产13%的产品，就直接抵扣10%

文老师：回复机智的爆米花《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条所列免税项目的第一项所称的“农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。

文老师：回复机智的爆米花农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。农业产品的征税范围包括： 一、植物类 植物类包括人工种植和天然生长的各种植物的初级产品。具体征税范围为： （一）粮食 粮食是指各种主食食科植物果实的总称。本货物的征税范围包括小麦、稻谷、玉米、高粱、谷子和其他杂粮（如：大麦、燕麦等），以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食（如：面粉，米，玉米面、渣等）。 切面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的征税范围。 以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，不属于本货物的征税范围。 （二）蔬菜 蔬菜是指可作副食的草本、木本植物的总称。本货物的征税范围包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。 经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜，腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等，也属于本货物的征税范围。 各种蔬菜罐头（罐头是指以金属罐、玻璃瓶和其他材料包装，经排气密封的各种食品。下同）不属于本货物的征税范围。

杨五月：回复maize老师 好的，谢谢老师

maize老师：回复杨五月好的，我先回复别的学员了

蓝精灵：回复蒋飞老师 如果是按季未超过30万，增值税免税。 城建税和附加税全部都免税吗？

蒋飞老师：回复蓝精灵你好！ 是的。

蓝精灵：回复蒋飞老师

蒋飞老师：回复蓝精灵农业生产者销售自产农业产品，免征增值税。城建税和附加税全部都免了。（不管开多少发票）

蓝精灵：回复蒋飞老师 如果不是农业生产者了，如果是超市了按季未超过30万，增值税免税。 城建税和附加税全部都免税吗？

蒋飞老师：回复蓝精灵你好！ 全免的。

蓝精灵：回复蒋飞老师

蓝精灵：回复蒋飞老师 为什么玲老师说城建税减半

蒋飞老师：回复蓝精灵增值税不免的情况下是减半。

蓝精灵：回复蒋飞老师 好的，谢谢！

蒋飞老师：回复蓝精灵不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

kj_h0VHBJ0lyrn0：回复蒋飞老师 老师，那采购直接销售呢，不加工。

蒋飞老师：回复kj_h0VHBJ0lyrn0你好！ 这样就需要交税了，不免税的（销项税率9%）