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研发费用资本化会计处理
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 锦鲤 发表的提问：
公司要求财务调账，把管理费用和研发费用全部计入资本化（不符合资本化条件），这样合理吗？是否有风险
你好 ；  你们这个不合理的； 你们是高企吗   
136楼
2023-09-20 19:28:22
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锦鲤：回复meizi老师 这边是子公司，还不是高企。总公司是高企，总公司和子公司一起出具合并报表的
2023-09-20 19:40:50
meizi老师：回复锦鲤 你好；          如果确实没有资本化的； 那你就按实际调整去 ；     计入 费用化去哦；   不然你有风险的  
2023-09-20 20:10:20
锦鲤：回复meizi老师 如果这样操作是属于违反了会计准则吗？
2023-09-20 20:35:46
meizi老师：回复锦鲤你好；  是的； 这样 是违背了 准则的  
2023-09-20 21:00:12
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 潇洒的中心 发表的提问：
先计入研发支出，月末在转入管理费用？我公司是高新，没有资本化，都是费用化
你好，计入研发支出——费用化支出，期末转入管理费用。
137楼
2023-09-20 19:35:59
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 菲菲 发表的提问：
老师，研发费用可以都直接计入管理费用吗？不管是不是资本化
你好！可以的，但是会影响加计扣除
138楼
2023-09-21 18:27:33
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ GL 发表的提问：
@甘老师，研发支出资本化形成的无形资产摊销时分录怎么写？是入研发支出～资本化支出/费用化支出～无形资产摊销？还是入管理费用？金额还要加计摊销吗？
你好， 您是说研发形成无形资后的摊销的分录么？ 借：管理费用 贷：累计摊销 是入研发支出～资本化支出/费用化支出～无形资产摊销？还是入管理费用？——计入管理费用 金额还要加计摊销吗？——汇算清缴时再加计扣除
139楼
2023-09-21 18:41:28
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GL：回复立红老师 记入管理费用，汇算清缴时也可以加计扣除？
2023-09-21 19:14:23
立红老师：回复GL你好，计入管理费用部分是据实扣除，也就是100%扣除，在汇算缴时形成无形资产的部分可以在税前按175%摊销的
2023-09-21 19:28:04
GL：回复立红老师 没有听懂您的意思，汇算清缴时形成无形资产的部分可以按175%摊销？您说的是无形资产的入账价值加计扣除还是摊销的金额加计扣除？
2023-09-21 19:46:24
立红老师：回复GL你好，如果无形资产2019年摊销金额是100元，则当年加计扣除金额是175元。
2023-09-21 20:12:42
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ A.???? 发表的提问：
软件企业研发支出的费用化和资本化怎么具体区分？转无形资产时的分录怎么处理？
拿到软件著作权之前资本化，之后费用化，借无形资产 贷研发支出
140楼
2023-09-21 19:01:22
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A.????：回复吴少琴老师 自己公司研发的无形资产也需要10年摊销嘛
2023-09-21 19:45:21
吴少琴老师：回复A.????你预计使用几年就按几年摊销
2023-09-21 20:07:29
A.????：回复吴少琴老师 费用化支出和资本化支出下面分别设置哪些科目？是否是直接投入，直接人工，直接费用？老师可以具体点嘛？取得软著之前所有和研发相关费用是计入资本化的直接费用吗？
2023-09-21 20:29:19
A.????：回复吴少琴老师 取得软著之后所有费用都计入费用化对不？资本化转到无形资产时附件应该附什么呢？未取得软著前费用化支出还是归集到管理费用吗 ？能否举个简单的例子说明下这几笔分录
2023-09-21 20:46:13
吴少琴老师：回复A.????资本化计入研发支出-xx项目-人工 等 费用化计入 管理费用-软件开发费用 取得著作权证书转入无形资产
2023-09-21 21:07:03
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 笑笑 发表的提问：
计提研发人员的工资： 借：研发支出-费用化支出 贷：应付职工薪酬 月底结转时 借：管理费用-研发费用-工资 贷：研发支出-费用化支出 对不对
你好！对的，就是这样做。
141楼
2023-09-21 19:29:58
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 真水无香Stella 发表的提问：
请问公司研发的一套物流系统，已经取得了相关《计算机软件著作权登记证书》。之前做的研发费用在19年底已经全部资本化，计入研发支出——资本化支出，后续发生的委托外部机构系统更新服务费，以及内部研发人员的工资，是计入管理费用——研发费用，还是研发支出——资本化支出？
您好，后续服务费若与资本化相关可以计入资本化支出。
142楼
2023-09-21 19:35:59
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王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ xue xue 发表的提问：
现在是在研发支出--资本化阶段，采购的用于生产的配件计入研发支出--资本支出，还是直接做周转材料？ 在研发支出--资本化阶段一般是那写支出计入研发费用-资本化支出？
你好，这些材料是用于研发的配件吗
143楼
2023-10-09 17:44:19
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xue xue：回复王晶老师 老师您好，现在是研发支出--资本化阶段，但是已经可以生产并对外销售了，采购的这些是用于生产并销售的，是不是应该不走研发支出--资本支出？
2023-10-09 18:17:08
王晶老师：回复xue xue可以计入资本化支出是属于成本的
2023-10-09 18:36:37
xue xue：回复王晶老师 老师，这些采购的零部件是用于生产出用于销售的产品，这样也计入资本化支出是吗？ 那后期需要销售出去怎么做分录了？
2023-10-09 18:47:47
王晶老师：回复xue xue哦，这样啊，我理解错了，那就要计入生产成本了
2023-10-09 18:59:13
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 纯情的酸奶 发表的提问：
老师，您好！想咨询一下我们公司把研发人员的工资前期都计入研发费用资本化了，可是我们以后想把研发人员工资全部费用化，那么我现在是否可以把之前所有计入资本化的研发费用全部转到费用化然后计入当期的损益
你好！ 可以的。
144楼
2023-10-09 18:04:03
全部回复
小小霞老师
职称：初级会计师
4.98
解题: 0.88w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
实行小企业会计准则的公司，老师课上说是归集到管理费用-研发费用下，不用分费用化支出和资本化支出，为什么？
你好，因为小企业会计准则核算要求没有那么严格，按照小企业会计准则有些可以简化
145楼
2023-10-09 18:23:17
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ GL 发表的提问：
老师，研发支出资本化形成的无形资产摊销时分录怎么写？是入研发支出～资本化支出/费用化支出～无形资产摊销？还是入管理费用？金额还要加计摊销吗？
你好， 研发支出资本化形成的无形资产摊销时分录怎么写 借：管理费用 贷：累计摊销
146楼
2023-10-09 18:46:58
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ Vańnié 发表的提问：
研发费用在结转的时候 是不是这样 总的研发支出A=费用化支出B+资本化支出C 借 无形资产 贷 研发支出-资本化支出 借 管理费用-研究费用贷 研发支出-费用化支出但是怎么把B和C 分别从A中确认呢 是自己的大致预估吗？
上述分录处理完全正确，研发支出是按项目进行核算的。如果项目研发成功就是有专利证书或专利权等证书，这个就是此项目资本化，如果研发项目失败了，此项目就只能费用化了。
147楼
2023-10-09 19:02:59
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Vańnié：回复江老师 嗯 我们拿到证书了 但我不知道从哪里开始算是资本化费用
2023-10-09 19:20:48
Vańnié：回复江老师 可不可以这样 比如我从2017年5月开始研发到11月份取得软著权证书 那么我8月以前的费用归为费用化 9、10、11月的归为资本化 这样来大致划分
2023-10-09 19:39:48
江老师：回复Vańnié从这个项目的开始，到这个项目的研发结束，都可以资本化
2023-10-09 19:58:07
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 喜悦的鲜花 发表的提问：
研发费用加计扣除项目资本化了，资本化支出怎么申报
你好，按照资本化的金额来申报
148楼
2023-10-10 18:11:20
全部回复
喜悦的鲜花：回复朴老师 具体的操作你们这边知道怎么弄吗 因为这个研发费用是要备案的
2023-10-10 18:40:13
朴老师：回复喜悦的鲜花你之前备案了就按照你帐上的金额填写就行了
2023-10-10 19:06:03
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 李云 发表的提问：
我们公司是高新技术企业，研发设备的账务怎么处理？资本化和费用化的加计扣除比例是怎么样的？
你好， 研发设备的账务 借：固定资产 贷：银行存款 摊销时候 借：研发费用 贷：累计摊销 资本化不能加计扣除，只能按照资本化摊销的金额加计扣除 费用化直接加计扣除，没有比例限制
149楼
2023-10-10 18:22:10
全部回复
李云：回复冉老师 研发设备没有资本化，而是费用化账务处理是怎样的？哪些可以计入研发支出费用化科目呢
2023-10-10 18:35:04
冉老师：回复李云设备如果直接费用化的话，账务处理如下 借：研发费用 贷：银行存款 记入费用化的有工资，办公费，差旅费，
2023-10-10 18:53:59
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 刘玲 发表的提问：
公司研发及生产专业设备，研发人员的差旅费是计入费用化还是资本化？
您好 公司研发及生产专业设备，研究阶段研发人员的差旅费是计入费用化
150楼
2023-10-10 18:47:04
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