现代的白猫：回复俞老师 那之前做在研发支出科目就算是做错账了是吧，直接红字冲掉，调整科目对吗

磕完瓜子^ ^睡觉：回复暖暖老师 没有形成资产，会计分录怎么写

暖暖老师：回复磕完瓜子^ ^睡觉上边就是没有形成资产的 还是你说的最后没有形成？

磕完瓜子^ ^睡觉：回复暖暖老师 最后没有形成资产

暖暖老师：回复磕完瓜子^ ^睡觉全部计入营业外支出

磕完瓜子^ ^睡觉：回复暖暖老师 具体分录老师，可以帮忙写下吗

暖暖老师：回复磕完瓜子^ ^睡觉借营业外支出 贷研发支出-资本化支出

能干的大门：回复徐阿富老师 老师你好，那请问，方案一改成：把研发人员的工资直接计入应付职工薪酬，然后再转入管理费用。请问这样虽然是不能加计扣除，但是这样处理是合法的吗？

徐阿富老师：回复能干的大门你好，这就是计入管理费用的发法，没有改变，因为工资需要计提，研发人员工资计提时借研发支出 贷应付职工薪酬。发放时借应付职工薪酬 贷银行存款

罂粟花：回复邹老师 那请问老师：我是不是需要在管理费用下面设个研发支出的二级明细科目？

邹老师：回复罂粟花一般不需要 直接通过研发支出——资本化支出或费用化支出核算

千叶凉萍：回复朴老师 是进行分项目的分摊还是？

千叶凉萍：回复朴老师 还有老师，对于企业收到的社保补贴之前已经把相关研发人员的社保部分计入了研发之类的人工里，收到的社保补贴需要对冲吗

朴老师：回复千叶凉萍是分项目分摊的哦

千叶凉萍：回复朴老师 是直接计入费用化的吗

朴老师：回复千叶凉萍对的 直接费用化就行了

王丫丫：回复meizi老师 那研发加计扣除的话，要准备哪些资料备查呢？

王丫丫：回复meizi老师 研发辅助账的模板有没有？

meizi老师：回复王丫丫你好 研发辅助账 这个模板我手上没有。 你可以找其他老师 看有没 。研发费用加计扣除无需事前办理企业所得税优惠备案，也无需再报送《企业所得税优惠事项备案表》和享受优惠所需要的相关资料。只需填写企业所得税申报表时享受即可。同时注意整理保存留存备查资料，以备税务机关后续核查。 根据国家税务总局在四月二十五日发布关于修订《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告规定，企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。 企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照国家税务总局二零一八年第二十三号公告附件《企业所得税优惠事项管理目录（二零一七版）》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照国家税务总局的规定归集和留存相关资料备查。 这里要强调的是，虽然不需要事项备案了，但留存备查的资料同样重要，财务人员一定要及时收集整理并归档。研发费用加计扣除的留存备案材料如下： （一）自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件； （二）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单； （三）经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同； （四）从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录）； （五）集中研发项目研发费用决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料； （六）“研发支出”辅助账； （七）企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查。

朴实的学姐：回复bamboo老师 日常入账呢？要加计成本吗

bamboo老师：回复朴实的学姐 日常入账不需要加计成本

朴实的学姐：回复bamboo老师 那减免的这部分所得税，怎么记账？

bamboo老师：回复朴实的学姐减免的这部分所得税 也不需要记账的啊 汇算清缴填表就好了

朴实的学姐：回复bamboo老师 不体现在账面？也就是按照实际缴纳的所得税记账就行了？

bamboo老师：回复朴实的学姐是的 不体现在账面  按照实际缴纳的所得税记账就行

哭泣的电灯胆：回复朴老师 这个是19年发生的，现在做可以吗？

哭泣的电灯胆：回复朴老师 除了做这一笔分录以外还要做其他的调整么？

朴老师：回复哭泣的电灯胆可以的，你现在调整就可以咯