一米阳光：回复陈诗晗老师 谢谢老师

陈诗晗老师：回复一米阳光不客气，祝你工作愉快。

郭老师：回复三二一提示，你的是按预缴所得税，主表有一个季度初资产和季度末资产。

冉老师：回复月月鸟这个有点复杂的，学员

冉老师：回复月月鸟内容有点多，稍等的

冉老师：回复月月鸟老师写完发你的，学员

冉老师：回复月月鸟营业收入(发生)、应收账款(存在实质性程序:

冉老师：回复月月鸟1.对营业收入实施分析程序对有异常情况的项目作进一步调查

冉老师：回复月月鸟1)将本期营业收入与上期营业收入、销售预算、销售预测等进行比较分析

冉老师：回复月月鸟2)比较本期各月营业收入波动情况，分析其波动趋势是否正常，

冉老师：回复月月鸟3)查明重大波动的原因

冉老师：回复月月鸟2、检查营业收入确认的条件和方法是否符合企业会计准则的规定，并保持前后各期一致

冉老师：回复月月鸟3、对本期交易额进行测试，抽取本期营业收入账日记录，核对至发货单、客户签收记录等原始单据

冉老师：回复月月鸟4、对营业收入进行截止性测试、重点关注:

冉老师：回复月月鸟1)从应收账款和营业收入明细账中选取资产负债表日前后若干天一定金额以上的凭 证，与发运凭证核对;

冉老师：回复月月鸟2)同时选取资产负债表日前后若干天的发运凭证与应收账款和营业收入明细账核对，

冉老师：回复月月鸟3)以确定是否存在提前确认收入的现象

冉老师：回复月月鸟4) 复核资产负债表日后的销售和发货水平，确定业务活动水平是否异常

冉老师：回复月月鸟5)取得资产角债表日后的销售退回记录，检查是否存在提前确认收入的情况

冉老师：回复月月鸟5.对应收账款实施函证程序，选择主要客户函证本期销售额

冉老师：回复月月鸟6 检查应收账款期后收款情况

冉老师：回复月月鸟以上是分项的对营业收入，应收账款的解答

冉老师：回复月月鸟整体的话，就是如下的

冉老师：回复月月鸟营业收入(发生)、应收账款(存在实质性程序: 1.对营业收入实施分析程序对有异常情况的项目作进一步调查 1)将本期营业收入与上期营业收入、销售预算、销售预测等进行比较分析 2)比较本期各月营业收入波动情况，分析其波动趋势是否正常， 3)查明重大波动的原因 2、检查营业收入确认的条件和方法是否符合企业会计准则的规定，并保持前后各期一致 3、对本期交易额进行测试，抽取本期营业收入账日记录，核对至发货单、客户签收记录等原始单据 4、对营业收入进行截止性测试、重点关注: 1)从应收账款和营业收入明细账中选取资产负债表日前后若干天一定金额以上的凭 证，与发运凭证核对; 2)同时选取资产负债表日前后若干天的发运凭证与应收账款和营业收入明细账核对， 3)以确定是否存在提前确认收入的现象 4) 复核资产负债表日后的销售和发货水平，确定业务活动水平是否异常 5)取得资产角债表日后的销售退回记录，检查是否存在提前确认收入的情况 5.对应收账款实施函证程序，选择主要客户函证本期销售额 6 检查应收账款期后收款情况

冉老师：回复月月鸟存货(计价和分摊)、资产减值损失(完整性实质性程序:

冉老师：回复月月鸟1.实施存货计价测试

冉老师：回复月月鸟2.根据成本和可变现净值孰低的计价方法，检查计提存货跌价准备所依据的资料、假设、 方法，

冉老师：回复月月鸟3.考虑可变现净值的确定原则，评估存货跌价准备计提的合理性

冉老师：回复月月鸟4.检查存货期后销售情况，确定其期后售价是否低于成本

冉老师：回复月月鸟5 年末实施存货监盘程序，并观察存货的状态

冉老师：回复月月鸟以上是分项的对存货，资产减值的解答

冉老师：回复月月鸟合并的解答就是如下的

冉老师：回复月月鸟存货(计价和分摊)、资产减值损失(完整性实质性程序: 1.实施存货计价测试 2.根据成本和可变现净值孰低的计价方法，检查计提存货跌价准备所依据的资料、假设、 方法， 3.考虑可变现净值的确定原则，评估存货跌价准备计提的合理性 4.检查存货期后销售情况，确定其期后售价是否低于成本 5 年末实施存货监盘程序，并观察存货的状态

冉老师：回复月月鸟开发支出(存在)、管理费用(完整性实质性程序:

冉老师：回复月月鸟1.向有关技术人员了解各项研发项目的进展

冉老师：回复月月鸟2检查研发项目的可行性研究报告和和预算的文件资料

冉老师：回复月月鸟3.检查管理层对研发支出在研究阶段和开发阶段的划分是否正确

冉老师：回复月月鸟4.检查开发支出是否满足会计准则关于开发支出资本化条件的规定

冉老师：回复月月鸟5.检查各项支出是否与研究开发直接相关

冉老师：回复月月鸟以上是分项的对开发支出，管理费用的解答

冉老师：回复月月鸟合并的解答就是如下的

冉老师：回复月月鸟开发支出(存在)、管理费用(完整性实质性程序: 1.向有关技术人员了解各项研发项目的进展 2检查研发项目的可行性研究报告和和预算的文件资料 3.检查管理层对研发支出在研究阶段和开发阶段的划分是否正确 4.检查开发支出是否满足会计准则关于开发支出资本化条件的规定 5.检查各项支出是否与研究开发直接相关

冉老师：回复月月鸟预付款项(存在)、关联交易列报预披露实质性程序

冉老师：回复月月鸟1检查签订的采购合同，与管理层讨论了解未实际完成交货的原因，

冉老师：回复月月鸟2评价其是否符合正常商业理由，是否以虚假交易掩盖控股股东占用资金的情况

冉老师：回复月月鸟3. 分析预付款项的账龄和余额构成，

冉老师：回复月月鸟4.特别关注账龄长或关联交易相关的大额款项，这些款 项是否根据有关合同进行支付和结算

冉老师：回复月月鸟5. 检查本期及资产负债表日后对关联交易的结算，

冉老师：回复月月鸟6.对关联方重要预付款项的结算情况，核实是否收到实物资产

冉老师：回复月月鸟7.对于长期不结算，最后以终止合同为由收回的预付款项，

冉老师：回复月月鸟8判断交易是否具有合理的商业理由以及真正的交易目的，必要时要求管理层作出恰当的调整与披露

冉老师：回复月月鸟9.选择大额或关联交易相关的预付款项实施函证程序

冉老师：回复月月鸟以上是分项的对预付账款，关联交易的解答

冉老师：回复月月鸟合并的解答就是如下的

冉老师：回复月月鸟预付款项(存在)、关联交易列报预披露实质性程序 1检查签订的采购合同，与管理层讨论了解未实际完成交货的原因， 2评价其是否符合正常商业理由，是否以虚假交易掩盖控股股东占用资金的情况 3. 分析预付款项的账龄和余额构成， 4.特别关注账龄长或关联交易相关的大额款项，这些款 项是否根据有关合同进行支付和结算 5. 检查本期及资产负债表日后对关联交易的结算， 6.对关联方重要预付款项的结算情况，核实是否收到实物资产 7.对于长期不结算，最后以终止合同为由收回的预付款项， 8判断交易是否具有合理的商业理由以及真正的交易目的，必要时要求管理层作出恰当的调整与披露 9.选择大额或关联交易相关的预付款项实施函证程序

冉老师：回复月月鸟政府补助实质性程序就是如下的

冉老师：回复月月鸟1、这个补助是与收益相关还是与资产相关，

冉老师：回复月月鸟2、首先要关注与之相关的政策，

冉老师：回复月月鸟3、其次要看我们是否真正获得了政府补助，

冉老师：回复月月鸟4、以及这个政府补助的处理是否准确

冉老师：回复月月鸟以上是政府补助的细项解答的

冉老师：回复月月鸟合并的解答就是如下的

冉老师：回复月月鸟政府补助实质性程序就是如下的 1、这个补助是与收益相关还是与资产相关， 2、首先要关注与之相关的政策， 3、其次要看我们是否真正获得了政府补助， 4、以及这个政府补助的处理是否准确

冉老师：回复月月鸟损益类科目实质性程序就是如下的

冉老师：回复月月鸟1、营业收入营业收入是考察的重点，

冉老师：回复月月鸟2、许多单位为了粉饰报表都会虚构交易，

冉老师：回复月月鸟3、因此营业收入的发生和计价经常出现问题。

冉老师：回复月月鸟4、通常可以通过实质性分析程序，

冉老师：回复月月鸟5、通过与行业，与自己以前期间进行毛利率的比较，

冉老师：回复月月鸟6、或者收入增长率进行比较来发现一些问题，

冉老师：回复月月鸟7、是否出现大幅度增长，

冉老师：回复月月鸟8、大幅度增长的原因是什么，

冉老师：回复月月鸟9、有没有异常的交易，

冉老师：回复月月鸟10、有没有关联方的大额交易，

冉老师：回复月月鸟11、如果有，是否是真实的，是否存在虚假的交易信息；

冉老师：回复月月鸟12、还可以通过销售截止测试，

冉老师：回复月月鸟13、对资产负债表日前后明细账和会计凭证资料进行核对；

冉老师：回复月月鸟14、通过函证，看看营业收入的金额是否准确；

冉老师：回复月月鸟15、通过检查记录和文件，看看收入的计算是否准确，

冉老师：回复月月鸟16、是否符合收入的确认标准；

冉老师：回复月月鸟17、还可以检查期后收款情况，和营业收入额进行核对，看看记录是否真实准确。

冉老师：回复月月鸟以上是分项的解答的，学员

冉老师：回复月月鸟合并的解答就是如下的

冉老师：回复月月鸟损益类科目实质性程序就是如下的 1、营业收入营业收入是考察的重点， 2、许多单位为了粉饰报表都会虚构交易， 3、因此营业收入的发生和计价经常出现问题。 4、通常可以通过实质性分析程序， 5、通过与行业，与自己以前期间进行毛利率的比较， 6、或者收入增长率进行比较来发现一些问题， 7、是否出现大幅度增长， 8、大幅度增长的原因是什么， 9、有没有异常的交易， 10、有没有关联方的大额交易， 11、如果有，是否是真实的，是否存在虚假的交易信息； 12、还可以通过销售截止测试， 13、对资产负债表日前后明细账和会计凭证资料进行核对； 14、通过函证，看看营业收入的金额是否准确； 15、通过检查记录和文件，看看收入的计算是否准确， 16、是否符合收入的确认标准； 17、还可以检查期后收款情况，和营业收入额进行核对，看看记录是否真实准确。

冉老师：回复月月鸟以上是全部的解答过程的

冉老师：回复月月鸟这个题目的解题思路都是这样的

冉老师：回复月月鸟学员可以看看的，这个

冉老师：回复月月鸟有什么不明白的，还可以问的

冉老师：回复月月鸟祝你工作顺利，学员

紫色浪漫：回复答疑何老师 对，商业承兑汇票

学堂用户id2bc8：回复朴老师 会计是一个信息系统，这句也对吗？

学堂用户id2bc8：回复朴老师 没有经济这个范围，也可以吗

朴老师：回复学堂用户id2bc8同学你好 可以的 一样

飞天小能豆：回复meizi老师 我这边是甘肃不知道一样不

meizi老师：回复飞天小能豆你好 不清楚 你们财政局有信息采集的通知没嘛？ 我们这边是进入当地采集系统 里面就可以下载地址 下载软件的 你们当地也应该有系统下载的 你看看