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非货币性交易的会计处理
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 星球 发表的提问：
企业以非货币性资产对外投资，取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整。举例说明一下会计分录是怎样的？
非货币性对外投资是视同销售，比如存货换股权 借 长期股权投资 贷 主营业务收入 应交税费-增值税
136楼
2023-10-09 18:07:18
全部回复
星球：回复陈诗晗老师 逐年增加怎么处理的呢？
2023-10-09 18:45:09
星球：回复陈诗晗老师 而且是说以原计税成本作为计税依据呀
2023-10-09 19:07:44
星球：回复陈诗晗老师 收入是按什么价格算
2023-10-09 19:19:18
星球：回复陈诗晗老师 麻烦老师解答具体一点
2023-10-09 19:30:51
陈诗晗老师：回复星球没明白你逐年增加什么意思 这里有一条规定是，用非货币性资产投资获得长期股权投资。视同销售的收入是在未来5个年度内纳入应纳税所得额。 比如你用一个资产50万按公允价值100万取得长投，你是有50万的利得，你这50万是5年内分期确认应纳税所得额。
2023-10-09 19:52:29
星球：回复陈诗晗老师 这是书上的原话，我写错了，是逐年调整
2023-10-09 20:17:13
陈诗晗老师：回复星球你看一下我给你的回复 。
2023-10-09 20:28:43
星球：回复陈诗晗老师 我就是不知道，逐年调整的分录是怎样的
2023-10-09 20:47:37
星球：回复陈诗晗老师 您写的这个我知道的，知道分录会记得清楚一些，而且不容易忘，不然就真成了死记硬背
2023-10-09 21:08:54
陈诗晗老师：回复星球这个不需要分录 只是税收优惠，只是你在申报纳税的时候，申报时填写 优惠表
2023-10-09 21:19:25
星球：回复陈诗晗老师 那收入就按原计税成本吗？
2023-10-09 21:44:24
陈诗晗老师：回复星球是的，收入就是按你正常的公允计入就是了
2023-10-09 22:02:39
星球：回复陈诗晗老师 可是书上说，被投资企业要按公允价入帐呢？
2023-10-09 22:28:12
星球：回复陈诗晗老师 您看一下，投资方与被投资方的入帐价值不一样，不理解？总感觉那里没有理解对
2023-10-09 22:49:36
陈诗晗老师：回复星球是按公允啊，就是你市场价值，不是账面价值，就是我之前给你举例的100万
2023-10-09 23:10:01
星球：回复陈诗晗老师 怎样理解，投资方与被投资方按不同的价格入帐呢？所以我就想知道分录是怎样的？每年是如何调整的
2023-10-09 23:35:00
陈诗晗老师：回复星球投资方 借，长期股权投资100 贷，固定资产清理50 资产处置损益50 被投资方 借，固定资产100 贷，实收资本100
2023-10-09 23:49:46
星球：回复陈诗晗老师 双方都是按公允价值入帐？书上说投资方要按原计税成本也就是50，然后分5年逐年调整呀！我就是不懂这段话用分录如何表达
2023-10-10 00:04:54
陈诗晗老师：回复星球你这里确认了50的损益，是5年分期在税法上计入应纳税所得额。会计上的处理是不作调整的。
2023-10-10 00:18:55
星球：回复陈诗晗老师 那书上说的投资方按原计税成本作为计税基础体现在那？
2023-10-10 00:40:03
陈诗晗老师：回复星球那是税法上的处理，你为什么要把税法和会计混为一坛
2023-10-10 01:07:45
星球：回复陈诗晗老师 确实有点晕，就是觉得要有一种办法让会计分录能体现出来就更能理解
2023-10-10 01:24:03
陈诗晗老师：回复星球本就是两种课程，你这样非要摄到一起怎么可能呢 你这没办法用分录给你体现
2023-10-10 01:44:07
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 丹牡牡牡牡丹 发表的提问：
公司购买理财产品怎么账务处理？计入交易性金融资产还是短期投资还是其他货币资金 ？直接就是网银购买，几天就赎回的或者需要就赎回的
借交易性金融资产贷：银行存款
137楼
2023-10-09 18:27:22
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丹牡牡牡牡丹：回复袁老师 为啥其他老师说要用：可供出售金融资产，说未达到交易性金融资产核算条件？
2023-10-09 18:44:38
袁老师：回复丹牡牡牡牡丹如果它的价格不容易确定，就是可供出售金融资产，具体情况具体对待
2023-10-09 19:04:44
丹牡牡牡牡丹：回复袁老师 哦
2023-10-09 19:25:54
文静老师
职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ 香蕉洋葱 发表的提问：
概念里说存货交换属于非货币性资产交换，题目里又说存货交换执行收入准则而不能算非货币性资产交换？这是矛盾了吗
《企业会计准则第14号——收入》应用指南（2018）规定:企业以存货换取客户的存货、固定资产、无形资产等，按照本准则的规定进行会计处理；其他非货币性资产交换，按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》的规定进行会计处理。
138楼
2023-10-09 18:48:48
全部回复
香蕉洋葱：回复文静老师 ？？为啥复制一遍概念？
2023-10-09 19:03:59
文静老师：回复香蕉洋葱以2018年题目答案为准，同学
2023-10-09 19:17:45
香蕉洋葱：回复文静老师 这概念咋和讲义上的不太一样？
2023-10-09 19:38:55
文静老师：回复香蕉洋葱我没有复制概念，我想告诉你这是2018年收入准则的规定，告诉你出处。以存货换取非货币性资产，执行收入准则。应该以2018年的题目答案为准。
2023-10-09 19:57:19
香蕉洋葱：回复文静老师 那2019年存货是不是也算非货币性资产交换了？2019年的题的话D就是对的了吧
2023-10-09 20:22:31
文静老师：回复香蕉洋葱你再看看《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》的规定:非货币性资产交换，是指交易双方主要以固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。该交换不涉及或只涉及少量的货币性资产（即补价）。 货币性资产，是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产，包括现金、银行存款、应收账款和应收票据以及准备持有至到期的债券投资等。 非货币性资产，是指货币性资产以外的资产。这里面并没有存货
2023-10-09 20:32:45
香蕉洋葱：回复文静老师 耶？那是我讲义上写错了是吗
2023-10-09 20:51:28
文静老师：回复香蕉洋葱不是的，存货执行收入准则，2019年存货交换非货币性资产执行收入准则。
2023-10-09 21:09:15
文静老师：回复香蕉洋葱我想说那道2018年的题目正确，你发的红字讲义里面要去掉存货
2023-10-09 21:21:03
香蕉洋葱：回复文静老师 那第一张图里的那个存货是非货币性资产交换怎么理解？
2023-10-09 21:41:19
文静老师：回复香蕉洋葱第一张图没有更新，应该去掉存货
2023-10-09 22:10:45
文静老师：回复香蕉洋葱对，你的讲义有问题，要把存货删除
2023-10-09 22:37:18
周晓晓老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 0.08w
引用 @ 希望 发表的提问：
第六题，这里的非货币性资产交换会影响所有者权益吗？
您好，具有商业实质的，视同销售行为，会正常影响损益，所以最后都会影响所有者权益的，希望能够帮助到您，谢谢
139楼
2023-10-09 19:02:15
全部回复
希望：回复周晓晓老师 那甲公司账务处理的分录是？麻烦老师写一下
2023-10-09 19:40:52
周晓晓老师：回复希望您好，甲公司的账务处理为： 借：无形资产 580 应交税费—应交增值税（进项税额） 34.8 贷：债权投资 450 银行存款 34.80 投资收益 130 借：其他综合收益 50 贷：投资收益 50 ，希望能够帮助到您，谢谢
2023-10-09 19:59:56
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 王大大大大 发表的提问：
之前把给员工的福利都计入了非货币性福利，现在才知道非货币性福利是企业自产的给员工才能计入非货币性福利，那现在做一笔什么分录，直接做一笔非货币性福利转入福利费可以吗？调账没事吧？
可以的，可以进行账务调整的
140楼
2023-10-09 19:11:59
全部回复
Chen老师
职称：注册会计师,经济师
4.98
解题: 0.31w
引用 @ 汪玲考研成功上海有房死磕 发表的提问：
这个题为什么不选交易性金融资产？ 交易性金融资产是属于货币资金还是其他货币资金？
交易性金融资产就是 交易性金融资产 属于金融工具，即不属于货币资金也不属于其他货币资金
141楼
2023-10-10 18:14:04
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 借拖姐 发表的提问：
老师，为什么专利权对合营企业增资属于非货币性资产交换 不属于构成构成权益性交易呢
你好 权益性交易可分为两大类： 第一类是企业与所有者之间的交易，如企业发行股票取得发行收入、企业向投资者分配股利减少净资产等； 第二类是所有者与所有者之间的交易。按照权益性交易的基本原则，企业与所有者之间的交易，不得确认损益，而应该直接计入权益（应理解为计入资本公积）。 权益性交易，按照一般会计理论，权益性交易与损益性交易相对应，权益性交易不得确认损益，而损益性交易须确认损益。正确区分权益性交易与损益性交易，对于正确确认与计量经营业绩至为重要。 但我们注意到，“权益性交易”这一术语在我国企业会计准则体系中从未出现，60号函首次提出这一概念是我国会计标准建设一个新的发展。遗憾的是，60号函并未规范权益性交易这一概念的定义。
142楼
2023-10-10 18:39:36
全部回复
汪晨老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.2w
引用 @ 动听的哈密瓜 发表的提问：
行政拨付工会一次性补助是属于货币性福利费还是非货币性福利费？
你好，属于货币性福利的
143楼
2023-10-10 19:08:59
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ Do my best 发表的提问：
工会费发放的非货币性质的物品需要交纳个人所得税吗？
你好！一般发给每个人的是需要的。
144楼
2023-10-11 18:25:44
全部回复
Do my best：回复宋生老师 讲实物折现后合并月工资 计提个人所得税？
2023-10-11 18:55:43
宋生老师：回复Do my best您好！是的。就是这样的。
2023-10-11 19:20:29
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 愤怒的嚓茶 发表的提问：
期货交易具体的会计处理
(1)向证券期货经纪公司申请开立买卖账户,按存入的资金借记其他货币资金科目,贷记银行存款科目. (2)企业取得衍生工具时,按其公允价值借记衍生工具科目,按发生的交易费用借记投资收益科目,按实际支付的金额贷记其他货币资金科目. (3)资产负债表日,衍生工具的公允价值高于其账面余额的差额,借记衍生工具科目,贷记公允价值变动损益科目;公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录. (4)衍生工具终止确认时,应比照交易性金融资产、交易性金融负债等科目的相关规定进行处理.
145楼
2023-10-11 18:53:14
全部回复
愤怒的嚓茶：回复朴老师 有没有类似的案例呢？
2023-10-11 19:09:44
朴老师：回复愤怒的嚓茶你好，这个你可以去实操练习那里看下
2023-10-11 19:36:09
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @  Janet   发表的提问：
根据上述材料，编制双方非货币性资产交换的会计分录。(金额单位用万元)。
你好，需要计算做好了给你
146楼
2023-10-11 19:05:59
全部回复
暖暖老师：回复 Janet  1.甲企业 借银行存款204000 坏账准备20000 营业外支出10000 贷应收账款234000
2023-10-11 19:46:44
暖暖老师：回复 Janet  乙公司 借应付账款234000 贷库存现金204000 其他收益-债务重组30000
2023-10-11 20:05:03
暖暖老师：回复 Janet  2甲企业 借原材料81000 应交税费进项税额10400 坏账准备20000 营业外支出-债务重组损失900 贷应收账款113000 银行存款1000
2023-10-11 20:22:52
暖暖老师：回复 Janet  乙公司 借应付账款113000 贷其他业务收入80000 应交税费-销项税10400 其他收益-债务重组收益113000-90400=22600
2023-10-11 20:45:11
暖暖老师：回复 Janet  借其他业务成本70000 贷原材料70000
2023-10-11 20:58:29
暖暖老师：回复 Janet  3甲企业 借固定资产1000 累计摊销100 贷无形资产1000 资产处置损益80 银行存款20
2023-10-11 21:24:34
暖暖老师：回复 Janet  乙公司 借无形资产980 银行存款20 贷固定资产清理1000
2023-10-11 21:42:26
暖暖老师：回复 Janet  借固定资产清理800 累计折旧258 贷固定资产1058
2023-10-11 22:07:08
暖暖老师：回复 Janet  借固定资产清理200 贷资产处置损益200
2023-10-11 22:23:38
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