小美美眉＊～＊：回复郭老师 折旧还是有的是吧

郭老师：回复小美美眉＊～＊是的，有折旧的

mu红：回复maize老师 请问还要附上什么文件表格之类的吗？

maize老师：回复mu红不需要，这个我之前公司啥都没有贴，你这个对应汇算清缴还需要纳税调增的

许利华：回复朱立老师 那等到其他债券投资出售的时候是不是要  借：其他综合收益——信用减值准备 贷投资收益

朱立老师：回复许利华是的 处置时  转到投资收益

????梦????寒????：回复王雁鸣老师 应该是减坏账准备吧？

王雁鸣老师：回复????梦????寒????您好，是的，我的加的意思是加坏账准备的数据，那么坏账准备余额使用借方负数表示即可。

越越：回复小锁老师 为什么？有点乱了

小锁老师：回复越越因为他是公允价值计量的，而不是账面价值计量的

越越：回复小锁老师 可是其他债权投资也是公允价值计量的，只是计入的科目不同，为什么它有减值呢？

小锁老师：回复越越他是以公允价值计量变动计入其他综合收益的，所以要计提，他不是计入当期损益的

童子果：回复朴老师 能再解释一下吗

朴老师：回复童子果你不冲减了那就账上一直会有累计折旧固定资产的余额

童子果：回复朴老师 是不是，注销就是把它减掉

朴老师：回复童子果同学你好 需要清理了 卖钱

亦亦：回复王超老师 意思是坏账收回了，现在冲回吗？

王超老师：回复亦亦是的，你的理解是正确的

李翔（云鹏）：回复小婵老师 比如借：资产减值损失100 贷：减值准备 50 其他综合收益50 ， 转回时 借：减值准备100 贷：资产减值损失100， 这就有差额了？ 如果出售的话差额怎么处理？

小婵老师：回复李翔（云鹏）差额转入投资收益啊

李翔（云鹏）：回复小婵老师 是的，差额是在出售的时候已经在投资收益里了，可是可供出售减值准备这个科目上有余额呀， 我做了一道题， 出售的时候没有结转可供出售减值准备这个科目，我还需要做一下吗？ 借：投资收益50 贷：可供出售减值准备吗

小婵老师：回复李翔（云鹏）你就是出售的时候才结转计入其他综合收益的金额呀

李翔（云鹏）：回复小婵老师 计提时---借：资产减值损失 336.1 贷：可供出售减值准备 195.1 其他综合收益 141 借：资产减值损失去 66 货：可供出售减值准备66 转回时：可供出售减值准备402.1 可供公允价值变动 86.9 贷：资产减值损失 402.1 其他综合收益 86.9 出售时：借：银行存款 1260 可供出售-利调 136.9 贷：可供出售-成本 1250 -公允价值变动86.9 投资收益60 同时： 借：其他综合收益86.9 贷：投资收益处 86.9 ，这是完整的题， 这么下来，减值准备科目是不是有余额？

小婵老师：回复李翔（云鹏）处置的时候你要把减值全部冲掉啊

英勇的香氛：回复邹老师 转回的时候借贷方后面跟的数字是-8还是8

邹老师：回复英勇的香氛你好，数字是正数8

布袋猫咪：回复bamboo老师 资产减值损失结转到哪个科目？

bamboo老师：回复布袋猫咪期末,应将资产减值损失余额转入本年利润科目,结转后本科目无余额 借：本年利润 贷：资产减值损失

小米：回复邹老师 那审计报告里面的低值易耗品价值也消掉了，要不要做什么分录

邹老师：回复小米你好，低耗是根据领用做相应分录的

小米：回复邹老师 我问到的转销分录是借：存货低价准备，贷：低值易耗品。这个错在哪里，不太理解

小米：回复邹老师 低值易耗品没有领用，直接转销了，因为公司由生产型转为贸易型

邹老师：回复小米你好，可以销售的存货才计提存货跌价准备 低耗如果没用了可以计入待处理财产损益，然后转为营业外支出核算

小米：回复邹老师 老师，理了一下下午没有搞清楚

邹老师：回复小米你好，你不清楚的地方具体是？

小米：回复邹老师 老师，请看图片，我们之前做的计提分录是借资产减值损失，贷，存货低价准备

邹老师：回复小米你好，低耗的你可以这样处理 借；待处理财产损益 贷；周转材料——低耗 借；营业外支出 贷；待处理财产损益 而不通过资产减值损失，存货跌价准备 核算

小杏子：回复张艳老师 当时的资产减值损失已经冲减了当年的利润了，不需要冲回来吗

张艳老师：回复小杏子这个是不需要冲回来的。本期会使坏账准备金额增加，资产负债表日会重新考虑坏账准备金额是否合适的，到时再调整的话，会影响当期损益的。

小杏子：回复张艳老师 这样贷方不是一直挂着坏账准备了吗？

张艳老师：回复小杏子不会的，月末会根据应收账款的余额和计提坏账的比例，重新调整期末坏账准备的数字，这样就会涉及调整信用减值损失这个损益科目的。

小杏子：回复张艳老师 我们是内账，每个月都不计提，之前计提的是以为收不回来才全部做坏账，才做过一笔计提

张艳老师：回复小杏子规范的内帐核算，也是上面的分录处理的。

小杏子：回复张艳老师 贷方的坏账不是一直都挂着吗？因为我接下来不会计提坏账准备了

张艳老师：回复小杏子如果接下来不计提减值准备的话，就反冲回去 借 坏账准备 贷 资产减值损失或信用减值损失