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会计差错更正的会计处理
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ carrie 发表的提问：
2017年期间，公司借股东的钱，会计错计入其他股东名下的借款，现在调账需要证明资料之类的文书吗？这个属于会计差错更正还是其他差错更正呢？现在直接调整股东其他应付款的明细科目合适吗？
你们有借款合同吗 或者收据
46楼
2023-08-07 20:26:08
全部回复
carrie：回复郭老师 老师好，有借款合同和收据的，这个还需要写情况说明吗
2023-08-07 20:59:11
郭老师：回复carrie不用的，调整xx凭证就可以
2023-08-07 21:14:43
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 搞怪的裙子 发表的提问：
企业年终清查发现账外机器一台，估计原值20000，八成新，经批准，做前期差错更正处理，前期盈余公积提足，会计分录怎么做
你好 借：固定资产 贷：以前年度损益调整
47楼
2023-08-07 20:46:16
全部回复
搞怪的裙子：回复邹老师 后期处理怎么做会计分录呀
2023-08-07 21:01:22
邹老师：回复搞怪的裙子你好 借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润 
2023-08-07 21:23:37
搞怪的裙子：回复邹老师 那应交税费要写成一个分录吗
2023-08-07 21:34:15
邹老师：回复搞怪的裙子你好，是导致补交了所得税吗 
2023-08-07 22:02:11
搞怪的裙子：回复邹老师 不是哦，是因为仪器以前没有登入账簿，以至于前期没有交税
2023-08-07 22:28:31
搞怪的裙子：回复邹老师 所以我想请问一下老师这个应交税费和已提足的盈余公积怎么做会计分录才会借贷相等
2023-08-07 22:38:44
邹老师：回复搞怪的裙子你好，既然没有导致补交了所得税，只需要这样做分录啊 借：固定资产，贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润  这两个分录，是借贷相等的啊
2023-08-07 23:02:19
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 蓝色山手线 发表的提问：
今天说会计差错更正，是不是当年的都要先把错的反冲再做正确的，或者合并做正确的，以前年度的不需要反冲，除了有科目用错的需要反冲，再更正正确的？
您好，当年的可以先把错的反冲再做正确的，或者合并做正确的，以前年度的不涉及损益科目，需要反冲，再做正确的，涉及损益类科目的，需要反冲，损益类科目换为以前年度损益调整，再更正正确的。
48楼
2023-08-07 21:11:58
全部回复
蓝色山手线：回复王雁鸣老师 就是都要反冲
2023-08-07 21:43:46
王雁鸣老师：回复蓝色山手线您好，是的，都要反冲的。
2023-08-07 22:09:26
蓝色山手线：回复王雁鸣老师 以前年度涉及损益类反冲时候要用以前年度损益调整代替损益类科目先反冲，再做正确的再用以前年度损益调整替代损益科目做一遍正确的？
2023-08-07 22:20:09
王雁鸣老师：回复蓝色山手线您好，是的，您理解很正确。
2023-08-07 22:41:27
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 来了夏洛特烦恼 发表的提问：
同一会计年度内的差错更正固定资产一次性做了费用如何补提折旧？
你好！红冲原凭证，做正确的
49楼
2023-08-08 19:57:51
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小菲老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 8.72w
引用 @ 　　　　　　　　 发表的提问：
选项C为什么是正确的，这个固定资产年限更改是算会计估计变更吧。看题目也不是前期差错。选项c说不是会计估计变更是对的。
同学，你好 新购置的，所以不是会计估计变更
50楼
2023-08-08 20:23:41
全部回复
　　　　　　　　：回复小菲老师 那对于这个题目 要在几月还是下一年度时更改年限才算是会计估计变更
2023-08-08 20:46:23
小菲老师：回复　　　　　　　　同学，你好 只要更改年限才算是会计估计变更
2023-08-08 21:09:11
　　　　　　　　：回复小菲老师 2月购入时预计寿命是40年 4月又通过董事会调整20-30年确认20-40年 这个题目开始2月份是用20-30年计算折旧还是40年计算折旧的 看懵了
2023-08-08 21:29:00
小菲老师：回复　　　　　　　　同学，你好 这道题的c选项，题目说的是新购置的按照新的折旧40年 主要是新，所以就不算会计估计变更
2023-08-08 21:41:26
　　　　　　　　：回复小菲老师 如果2月开始就预计是40年做的折旧 那4月为什么又开的董事会确认40年 按照第一种情况来看好像也没有变化 如果2月开始按照20-30年 4月更改20-40年 新购入的次月做折旧 3月份按照20-30年折旧 4月召开会议说20-40年折旧 那和之前比就是会计估计变更了吧。
2023-08-08 22:08:36
　　　　　　　　：回复小菲老师 你前面回复的说是新的就不算 请问这个在课本中的原文是什么 我在听课的时候没有注意到 谢谢
2023-08-08 22:25:39
小菲老师：回复　　　　　　　　同学，你好 对的，就是这么理解
2023-08-08 22:49:45
　　　　　　　　：回复小菲老师 这个题目中的内容描述 和会计估计变更是没有关系的是吗。 如果前面说预计是30年 股东会决定是40年 就算是会计估计变更了吗
2023-08-08 23:07:33
小菲老师：回复　　　　　　　　同学，你好 对的 固定资产计提折旧方法的变更属于会计估计变更
2023-08-08 23:27:45
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 琳 发表的提问：
上月做账时，会计科目用错了，下月更正时，需要先冲红上月会计凭证，然后做正确的会计凭证吗？还是可以直接做更正的会计分录？
你好，可以红冲然后做一笔正确的 也可以综合做一笔调整分录
51楼
2023-08-08 20:32:35
全部回复
晓宇老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 0.89w
引用 @ 芬 发表的提问：
老师，请问19年3月凭证会计分录做错了，是先冲红再做一笔正确的分录，还是直接做差错更正？
您好，同学，您可以直接做调整分录。
52楼
2023-08-08 21:01:50
全部回复
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 一缕风清 发表的提问：
在会计差错更正中，是资产负债表日的更正损益需通过以前年度损益来冲销吗。我区分不了它们在时间上的差别。
你好同学是的同学是用以前年度损益调整来冲的同学。
53楼
2023-08-08 21:29:59
全部回复
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 霸气的大雁 发表的提问：
发现公司去年10月生产厂房少计折旧30000元 经确认属于非重大会计差错，现予更正 会计分录
借：制造费用 30000 贷：折旧折旧 30000 非重大差错 不调整报表期初数 计入当年 就可以了
54楼
2023-08-09 20:06:03
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 静 发表的提问：
老师，Ｂ选项错了，应作为会计估计变更处理吧
你好，是的，应该作为会计估计变更的
55楼
2023-08-09 20:20:33
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 晓金名 发表的提问：
老师，请问下，考试的时候遇到资产负债表日后事项和会计差错变更和会计估计变更，到底要不要调整或更正当期所得税呢？下面这道去年综合题，资料一和资料二的更正分录，不应该更正应交所得税吗？
同学。你要看题目 要求，题目 如果告诉 所得税率，需要调整。如果没有告诉，就不考虑。
56楼
2023-08-09 20:31:26
全部回复
晓金名：回复陈诗晗老师 这道题告诉了所得税率，可是为什么不调整应交所得税？只调了递延所得税
2023-08-09 21:13:08
陈诗晗老师：回复晓金名告诉了所得税。在差错更正是调整所得税费用和递延所得税。而不是应交所得税。 应该交的所得税已经交纳了，已成定局，不再调整，是调整所得税费用。
2023-08-09 21:37:02
晓金名：回复陈诗晗老师 那书上所说的，税法允许调整应交所得税的，则差错更正时调整应交所得税，是怎么回事啊？有点弄晕了
2023-08-09 21:59:55
陈诗晗老师：回复晓金名除了是资产负债表日的更正是调整所得税 其余都是调整的所得税费用哟
2023-08-09 22:28:03
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 简单的雪碧 发表的提问：
收发计量差错原因造成，经批准转销处理的会计分录怎会做
你好，是盘盈了还是盘亏了？
57楼
2023-08-09 20:43:12
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 鱼在天上飞 发表的提问：
去年有笔业务，会计分录正确做法是: 借:管理费用24000 贷:银行存款12000 其他应付款12000 而之前会计错做成 借:管理费用12000 贷:银行存款12000 那我今年做账的时候应该如何进行差错更正
借以前年度损益调整贷，其他应付款12000 借利润分配未分配利润贷以前年度损益调整。
58楼
2023-08-09 21:08:59
全部回复
鱼在天上飞：回复郭老师 去年年末未结转本年利润对财务报表有影响吗？今年做差错更正分录如何做。
2023-08-09 21:33:07
郭老师：回复鱼在天上飞借本年利润贷利润分配未分配利润，如果是亏损，在上面的分录不变，金额是负数。
2023-08-09 22:01:53
鱼在天上飞：回复郭老师 亏损的话，在财务软件里面做账不应该是 借:利润分配-未分配利润 贷:本年利润吗？为什么要用红字表示？
2023-08-09 22:16:53
郭老师：回复鱼在天上飞利润分配。他的余额一般是在贷方，如果是亏损的，未分配利润是贷方负数。
2023-08-09 22:29:03
鱼在天上飞：回复郭老师 说法不一致啊
2023-08-09 22:52:01
郭老师：回复鱼在天上飞你好，你做过血糖的真正实操吗？你可以做一个试一下，做12月份年末的那一个，他都是这么写的。
2023-08-09 23:04:05
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 粗心的早晨 发表的提问：
上年底本年利润没有转到利润分配中去，下年是按会计差错更正吗？
这个不是差错更正，你补结转就可以
59楼
2023-08-10 20:18:01
全部回复
陈艺老师
职称：注册会计师,审计师
4.96
解题: 0.2w
引用 @ 456 发表的提问：
去年管理部门的设备少提折旧了 2万，现在要更正，属于非重大会计差错，的分录老师，谢谢
借 管理费用 贷：折旧
60楼
2023-08-10 20:24:25
全部回复
456：回复陈艺老师 老师不是以前年度损益调整吗？因为是去年的
2023-08-10 21:16:10
陈艺老师：回复456去年：借：以前年度损益调整， 贷：利润分配—— 未分配利润 借：有关科目 贷：以前年度损益调整 如果想简化处理走管理费用今年也是没问题的
2023-08-10 21:30:15
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