李爱文老师：回复栀子花开前期按项目对成本进行归集

半城烟沙：回复王雁鸣老师 好的，老师，季收入低于３０万的，免教育费和地方费，那增值税不免是吗？这个免的还要做分录计提，然后进营业外收入是吗？

半城烟沙：回复王雁鸣老师 老师，这些都含３万或９万，或３０万吗？意思是如果是正好３万，９万或３０万，也免吗

王雁鸣老师：回复半城烟沙您好，是的，季收入低于３０万的，免教育费和地方费，增值税全额征收，这个免的还要做分录计提，然后进营业外收入的。 关于印发《增值税会计处理规定》的通知 财会[2016]22号

优雅的柚子：回复李霞老师 谢谢老师，我现在有一些以前年度的库存，当时没有结转。其实这些库存已经销售了，我在用以前年度损益来慢慢调，我们账上正好有些未分配利润，这样的调整，ok吧

李霞老师：回复优雅的柚子你好同学，你那个办法的话倒是可以的，因为但是呢，如果说你今年确实也缺成本的话，你可以做，到今年成本里面，这样多少能减轻一下你今年的压力。

月在寒溪：回复马老师 是的，第一次建账按照小企业会计制度

马老师：回复月在寒溪那就特别简单的，你直接根据软件提示操作就可以

月在寒溪：回复马老师 哈，今天刚办的会员不知道软件提示在哪里看

马老师：回复月在寒溪就是根据软件步骤，用的快账软件吗？

浦东考拉：回复答疑苏老师 哪些科目必须清零。比如预收账款

答疑苏老师：回复浦东考拉你好 预收账款不是必须清零的，损益类科目是必须清零的。

浦东考拉：回复答疑苏老师 奥！好吧！那若几年都连续亏损呢？所得税如何做弥补亏损

答疑苏老师：回复浦东考拉你好 连续亏损就不用计提所得税费用 直接本年利润结转到未分配利润就可以了

浦东考拉：回复答疑苏老师 那如果今年有盈利呢？

答疑苏老师：回复浦东考拉你好 盈利可以弥补之前的亏损，不够弥补的话 就不用计提所得税，还直接做本年利润结转到未分配利润，就自动弥补了。如果扣除亏损部分还是盈利的话，就需要计提所得税。

浦东考拉：回复答疑苏老师 老师！税负率是怎么计算的，还有盈余公积是什么概念

答疑苏老师：回复浦东考拉你好 税负率等于应交增值税除以不含税销售收入 。盈余公积是指企业从税后利润中提取形成的、存留于企业内部、具有特定用途的收益积累。

浦东考拉：回复答疑苏老师 谢谢老师

答疑苏老师：回复浦东考拉不客气 祝工作顺利哦！

顺利的信封：回复黎锦华老师 如果是入职方呢？需要交接哪些资料，特别注意的点是什么，谢谢~

黎锦华老师：回复顺利的信封办理会计工作交接的基本程序如下： （1）交接前的准备工作。会计人员在办理会计工作交接前，必须做好以下准备工作： ①已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。 ②尚未登记的账目应当登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖经办人印章。 ③整理好应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。 ④编制移交清册，列明应该移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、公章、现金、有价证券、支票薄、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、会计软件数据盘、磁带等内容。 ⑤会计机构负责人（会计主管人员）移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。 （2）移交点收。移交人员离职前，必须将本人经管的会计工作，在规定的期限内，全部向接管人员移交清楚。接管人员应认真按照移交清册逐项点收。具体要求是： ①现金要根据会计账簿记录余额进行当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或“白条抵库”现象时，移交人员在规定期限内负责查清处理。 ②有价证券的数量要与会计账簿记录一致，有价证券面额与发行价不一致时，按照会计账簿余额交接。 ③会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中加以说明，由移交人负责。 ④银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表调节相符；各种财产物资和债权债务的明细账户余额，要与总账有关账户的余额核对相符；对重要实物要实地盘点，对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对。 ⑤公章、收据、空白支票、发票、科目印章以及其他物品等必须交接清楚。 ⑥实行会计电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数字正确无误后，方可交接。 （3）专人负责监交。为了明确责任，会计人员办理工作交接时，必须有专人负责监交。通过监交，保证双方都按照国家有关规定认真办理交接手续，防止流于形式，保证会计工作不因人员变动而受影响；保证交接双方处在平等的法律地位上享有权利和承担义务，不允许任何一方以大压小，以强凌弱，或采取非法手段进行威胁。移交清册应当经过监交人员审查和签名、盖章，作为交接双方明确责任的证件。 （4）交接后的有关事宜： ①会计工作交接完毕后，交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。 ②接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。 ③移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。