叶子：回复文老师 请问老师，我是12月开始建账，录入期初余额胡时候，只有损益类才用录入1-11月的的累计借方和累计贷方，其他科目不用录入1-11月累计金额吗，但是有些往来科目比如有核算项目的，录期初的时候，有累计发生额需要录入吗，我的期初余额表老是调不平

文老师：回复叶子您好，是所有科目都需要设置1-11月份的本年累计发生额的

叶子：回复文老师 老师我的增值税下设了进项、销项、转出未交增值税这些科目，为什么下面设设置的科目填了数据，但是增值税没有汇总数据呢，还有我想问一下那个应交增值税（进项税转出）期末余额是借方还是贷方呢

文老师：回复叶子您好，您这里进项税额转出是没有余额

秋的华丽：回复佟老师 总帐会计

佟老师：回复秋的华丽你现在工作中有什么困惑吗？

秋的华丽：回复佟老师 没有困惑，问一下基本要求，需要哪些培训?是总的针对这个岗位来说，不具体某人某事。

佟老师：回复秋的华丽一、审核记账凭证，据实登记各类明细账，并根据审核无误的记账凭证汇总，登记总账。 二、负责设置本企业会计科目、会计凭证和会计账簿，并指导会计人员做好记账、结账和对账工作。 三、定期对总账与各类明细账进行结账，并进行总账与明细账的对账，保证账账相符。 四、月底负责结转各项期间费用及损益类凭证，并据以登账。 五、编制各种会计报表，编写会计报表附注，进行财务报表分析。 六、会税务筹划

会计人：回复王雁鸣老师 会计电算化可以考证吗，这个是考会计职称吗

王雁鸣老师：回复会计人您好，现在已经没有这个会计电算化证了。也就是说不可以考证了。

会计人：回复王雁鸣老师 服了这个学员

王雁鸣老师：回复会计人您好，怎么理解呢？因为什么服了这个学员了啊？

会计人：回复王雁鸣老师 说了没有这个证了，还自己参加考试

王雁鸣老师：回复会计人您好，哦，那确实服了这个学员了。

丁丁：回复欧老师 我的意思不是说做到什么科目里面，是什么样的条件可以做科研费用，需要提供什么单据

欧老师：回复丁丁科研费用符合条件的做资本化支出，以后是固定、无形资产，不符合的做费用化支了， 做管理费用，但是要有相关的发票

丁丁：回复欧老师 什么样发票可以证明呢？给我例举下好吗？

欧老师：回复丁丁研发支出—费用化支出是针对企业研究开发项目费用处理的过渡性科目，根据研究阶段支出与开发阶段支出其具有3个方面作用和目的。第一、研究阶段项目支出不确定性需要本科目进行过渡性核算。研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。其属于探索性过程，是为进一步的开发活动进行资料及相关方面的准备。从已经进行的研究活动看，将来是否能够转入开发、开发后是否会形成无形资产等具有较大的不确定性。为此，企业研究阶段发生的支出，应予以费用化。企业应根据自行研究开发项目在研究阶段发生的支出，借记“研发支出——费用化支出”科目，贷记有关科目；期末应根据发生的全部研究支出，借记“管理费用”科目，贷记“研发支出——费用化支出”科目。第二、开发阶段需要根据规定条件将资本化支出由本科目转做进一步处理。开发阶段企业在很大程度上形成一项新产品或新技术的基本条件已经具备。企业自行研究开发项目在开发阶段发生的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。第三、审计该科目应关注重点：（1）企业研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益（管理费用）；（2）开发阶段的支出符合条件的才能资本化，不符合资本化条件的计入当期损益（首先在研究开发支出中归集，期末结转管理费用）。

唯美：回复方亮老师 那老师这个电力电气工程公司，因为人工多，成本费用少，我们开出去1000多万的销项，哪什么票来抵扣进项

方亮老师：回复唯美进项主要是材料费。

Justin：回复紫藤老师 好吧，和现在的有区别吗

紫藤老师：回复Justin基本没有太大变化的