青春侠：回复袁老师 6月末美金余额5960.99，7月美金余额2836.79，7月记账汇率6.6166，月底调整汇率6.8293，据此能算出月底调整汇兑损益数嘛

袁老师：回复青春侠可以计算的这个等于（6.8293-6.6166）*2836.79

Hedgehog：回复文老师 老师，这个是用人民币直接汇给另外公司的存在汇率换算吗？如果存在，请问会计分录是怎样的

文老师：回复Hedgehog那这是不存在汇兑损益的

Hedgehog：回复文老师 老师，我们公司主营代理进口业务，如果代收客户货款的会计分录是怎样？

文老师：回复Hedgehog借银行存款贷其他应付款，以后代付货款，借其他应付款贷银行存款

Hedgehog：回复文老师 好的，还需要做比分录体现出汇给境外的什么公司吗？老师，海关开具的发票中的完税价格和我当时汇款给境外公司的价格差很多，请问这个是怎样计算出来的，会计分录怎么做。

文老师：回复Hedgehog那借其他应付款贷银行存款，这里的银行存款就是外币账户的，您根据您实际汇款的金额做就可以

Hedgehog：回复文老师 老师，人民币账户转帐783元到欧元账户，欧元账户收到的钱是100元，月初汇率是按7.815，那我分录是不是这样做，借，银行存款(欧元)781.5 财务费用-汇兑损失1.5 贷，银行存款（人民币）783 当天汇款给境外公司，借 其他应付款 783.5 借 财务费用-汇兑损失 —1.5 贷银行存款（欧元）781.5，是这样吗？第一次接触，麻烦您帮我看看，谢谢！

文老师：回复Hedgehog您好，是的，可以这样做的，您用的是月初汇率，所以涉及到外币的，就需要用月初额汇率来计算

Hedgehog：回复文老师 那我每月月末需要做汇兑损益的结转吗

文老师：回复Hedgehog月末也是需要的，是根据月末的汇率做的

Hedgehog：回复文老师 好的，那会计分录是怎么处理呢

文老师：回复Hedgehog月末有外币科目有余额的，那就用账面的外币对应的人民币金额和帐面的外币*月末的汇率的差额，做财务费用-汇兑损益调整，可能是在借方，也可能是在贷方，对应科目就是您做的有外币余额的科目

菜菜：回复bamboo老师 进口材料上是2月未入库，做账时直接放原材料了，等到3月时才发现，我直接将2月红冲了，3月重新记账，这样是否可以？

bamboo老师：回复菜菜可以这样账务处理

菜菜：回复bamboo老师 老师你好，你帮我看一下这个是否有问题，用颜色标识的都是当月未入库，后期红冲的

菜菜：回复bamboo老师 汇兑损益太多了，我心里没底了

bamboo老师：回复菜菜您当月未入库的在材料采购 是不 然后次月发现了 红冲 然后计入原材料？

菜菜：回复bamboo老师 有的我是直接放在原材料里的，次月发现红冲的

bamboo老师：回复菜菜您进口收到材料跟缴款书的时候是应该 借：原材料 应交税费——应交税费——进项税额 贷：应付账款等 这个不需要红冲的呀

菜菜：回复bamboo老师 您说的是2月记账凭证27和3月记账凭证140-141，这个是我当时忘了问仓库了，直接做材料了，其实它2月没入库

bamboo老师：回复菜菜那现在汇兑损益是什么原因造成金额多

菜菜：回复bamboo老师 我就是不知道原因才心里没底

bamboo老师：回复菜菜您外币本位币应付有多少金额？

菜菜：回复bamboo老师 期初贷方余额是4178365.71（本位币），截止到3月底应付款是3659480.29

bamboo老师：回复菜菜期末汇兑损益=（上期末外币账户余额-本期外币账户借贷方发生额）*期末汇率-上期末外币账户化为记账本位币的余额-本期外币账户借贷方外币账户化为记账本位币的发生额 如果您按照个规律计算的话 没有问题

优雅的柚子：回复王雁鸣老师 是小企业会计准则可以这样操作还是都可以这样操作？

王雁鸣老师：回复优雅的柚子同学你好，都可以这样操作的。

Lius：回复何江何老师 老师我们是每个月收到股东转我们的备用金，给我们转的美元户里，我们直接去结算到人民币户里，请问我们这个涉及应收账款科目吗

何江何老师：回复Lius你好同学是的会涉及到这个科目的同学

Lius：回复何江何老师 老师，那我们收到股东转来5万元美金到美元户里，请问怎样入账

何江何老师：回复Lius您好同学 借：银行存款-美元户（实际汇率） 贷：实收资本（合同） 资本公积（差）

聆听你的声音：回复江老师 但是我个有2个应收账款的明细，一个是美金的，一个是人民币的，然后我再人民币下做调整了，导致人民币明细下的应收账款-A出现在贷方的，向这种我多做了一笔分录，做错了，又是跨年度的，这个我应该怎么调整呢

江老师：回复聆听你的声音直接反结账到做错的月份，更改到美元账户，就可以了。不影响财务报表与税务申报

聆听你的声音：回复江老师 那要反到17年12月份，太麻烦了，可不可以在7月份再做一笔更正呢

江老师：回复聆听你的声音可以再做一笔更正分录处理，这个没有问题，直接冲销更正就行了。

聆听你的声音：回复江老师 好的，谢谢老师

江老师：回复聆听你的声音有不明白天的问题再咨询

聆听你的声音：回复江老师 不好意思还有一个问题，那这个是跨年度的，涉及到财务费用损益类的，我是否要做到调整以前年度损益呢

江老师：回复聆听你的声音需要用“以前年度损益调整”科目进行账务处理

聆听你的声音：回复江老师 那是借：应收账款-A 2300，贷：以前年度损益调整 2300 ，那个财务费用的就不用管了吗

江老师：回复聆听你的声音财务费用不用管了，直接做你的上述分录处理就行了。

越越：回复球球老师 会计分录怎么处理呢？

球球老师：回复越越如果是汇兑损失，就是借财务费用贷其他综合收益，如果是汇兑收益，就做相反分录，借其他综合收益贷财务费用。