梅雪：回复maize老师 那我要怎么做，借应收，贷主营业务收入，就不结转成本了

maize老师：回复梅雪这个是确认收入，你做借应收贷主营业务收入 应交税费，你这个弄清楚清楚，收入需要和成本配比，你现在没弄清楚后面也需要补齐

梅雪：回复maize老师 那我要怎么做分录，要知道成本也得月底才能算出成本

maize老师：回复梅雪那你收入先做，成本月末做就可以，

梅雪：回复maize老师 那月底，要做借主营业务成本贷库存商品吗？老师你能不能说具体点，我不明白

maize老师：回复梅雪是的，你可以去看下真账实操，月末原则是需要做借主营业务成本贷库存商品结转成本，你不是说算不出来吗，后面算出来补上也可以

艾凌：回复maize老师 是的，公司欠老板往来款，老板之前借给公司的，这次货款就直接收老板那里了，算是还款，一下两笔账单我该怎么做账呢

maize老师：回复艾凌你之前老板挂啥其他应收款还是其他应付款

艾凌：回复maize老师 老板借钱给公司的时候记的其他应付款，老板往来款

maize老师：回复艾凌那现在就做借其他应付款贷应收账款，转公司账号做借银行贷其他应付款

艾凌：回复maize老师 嗯，老师， 老板收了货款可以这样记，那我要怎么记这笔钱已经还给老板了呢

maize老师：回复艾凌不是老板收了吗，你这个不是做借其他应付款这个不是冲了吗

艾凌：回复maize老师 那我做汇总表的时候这笔钱到底是记借还贷呢

艾凌：回复maize老师 这笔收的货款要是记了借，就是公司收入了，要是记贷了，不是直接公司收入里面又减少了一笔

maize老师：回复艾凌不是啊，收入做的时候借应收账款贷主营业务收入 应交税费 应交增值税 ，你收款做的是借其他应付款贷应收账款

漂亮主妇：回复朴老师 老师。我们是生产型企业，您就给我讲讲进项销项的税怎么处理，会计分录怎么做？

朴老师：回复漂亮主妇一、计算方法 （一）当期应纳税额的计算 当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额） （二）免抵退税额的计算 免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率 进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税 （三）当期应退税额和免抵税额的计算 1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期期末留抵税额 当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额 2、如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期免抵退税额 当期免抵税额＝0 当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。 （四）免抵退税不得免征和抵扣税额的计算 免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率） 二、分录架构 不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本（出口销售额FOB×征退税率-不予免征和抵扣税额抵减额） 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 应退税额： 借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 免抵税额： 借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税

漂亮主妇：回复朴老师 老师，我们没有内销，全都是外销，您给个简单的，我刚开始干会计

漂亮主妇：回复朴老师 就是买进货物了，借:原材料 应交税费(这块怎么处理) 卖出货物了，借:应收账款 贷:主营业务收入 这个时候销项税该怎么处理

朴老师：回复漂亮主妇借：原材料 应交税金──应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （2）出口销售时 借：应收账款 贷：主营业务收入——出口销售收入 （3）结转商品销售成本 借：主营业务成本 贷：原材料 （4）进项税额转出 借：主营业务成本 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） （5）计算出应收增值税退税款 借：应收出口退税（增值税） 贷：应交税金——应交增值税（出口退税） （6）收到增值税退税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（增值税）

漂亮主妇：回复朴老师 老师，进项税额转出是记到主营也许成本里的？什么时候计算增值税退税款？

朴老师：回复漂亮主妇你好，是的，记到主营业务成本

漂亮主妇：回复朴老师 老师5:计算出应收增值税退款怎么计算，这个如果我4月份申报三月份出口的货物，是不是就要做到三月的凭证里

漂亮主妇：回复朴老师 如果我的进项不够，我三月份出的货，四月可以不报退税，等四月份有进项了，5月份再申报退税也可以吧

朴老师：回复漂亮主妇嗯，可以的哦，满意请给五星好评，谢谢

〆、______M. ઇଓ：回复meizi老师 餐饮企业加盟店购服装类产品，又销售出去，销售到加盟的分店怎么做会计分录？

meizi老师：回复〆、______M. ઇଓ你好 借库存商品 进项税 贷银行存款 销售： 借银行存款或者应收账款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 借主营业务成本贷库存商品

加油向未来：回复郭老师 跟 借：销售费用，贷：主营业务收入，应交税费 有什么区别，哪个正确，为什么？

郭老师：回复加油向未来赠送捐赠都不需要做收入的

加油向未来：回复郭老师 那要除了要交增值税还要交所得税吗？

郭老师：回复加油向未来没有利润的不需要的

加油向未来：回复郭老师 1、意思是视同销售的情况只交增值税不交所得税？ 2、借方这个销售费用的二级明细科目是什么，有抵扣限额吗

郭老师：回复加油向未来1.是的 2.安广告费扣除

加油向未来：回复郭老师 老师，看这个资料感觉是不是也要交所得税？

郭老师：回复加油向未来汇算清缴填写视同销售收入就可以

加油向未来：回复郭老师 1、汇算清缴填写视同销售收入是指在报表填写吗？账务怎么处理？ 2、汇算清缴如果不填写会怎么样

郭老师：回复加油向未来1.是 不需要做 2.不查账没事 查账补水就是了

江南美：回复QQ老师 不是外加工，是自己厂再加工

江南美：回复QQ老师 会计分录怎么做呢？

QQ老师：回复江南美你好是的，自己的话转入半成品，从半成品再转入生产成本。 正因为是自己生产，所以才转入半成品，如果是委外加工的话，要走委托加工物资的。 2

江南美：回复QQ老师 学堂老师说的做法不一样！

江南美：回复QQ老师 再加工应该是库存商品减少，生产成本增加应该是这步骤吧？

QQ老师：回复江南美你好！商品直接转到生产成本了吗？不是通过半成品转过去的。自己生产的话，完工后销售的部分转入库存商品，不销售的收入分转入半成品。

江南美：回复QQ老师 老师，这是我厂生产的全过程，应该怎么会计分录？

QQ老师：回复江南美你好，你们生产的时候能明确知道哪些东西直接对外销售，哪些东西需要加工后再对外销售吗？

江南美：回复QQ老师 原纸印刷后成装饰纸产品，可以直接销售，也可再浸胶下成浸胶纸销售。

江南美：回复QQ老师 原纸也可直接浸胶成浸胶纸产品

江南美：回复QQ老师 我就是产品再加工不知怎么做了？

QQ老师：回复江南美第一次完工的时候，你们能知道哪些需要再加工哪些职业对外销售吗？

江南美：回复QQ老师 这个再加工的有产品单呀

QQ老师：回复江南美你好，这样把需要对外销售的转到库存商品，需要加工的不转入库存商品继续在生产成本中。进入下一道生产程序。

江南美：回复QQ老师 老做了分录行式我套用呗。

QQ老师：回复江南美你好，最简单的方法，也就是说把生产成本中需要对外直接销售的部分转为库存商品，剩余的生产成本不动。

江南美：回复QQ老师 弄了一晚上也是不明白，会计学堂里有这例子没？

QQ老师：回复江南美你好，我的意思是说，既然你要继续加工，为什么要把它转出来成库存商品呢？只把对外销售的部分转为库存商品。

江南美：回复QQ老师 这么讲我又弄不清，做个分录呗。

QQ老师：回复江南美你好借库存商品贷生产成本 金额是需要对外销售的产品

江南美：回复QQ老师 看来你也是不那么明

QQ老师：回复江南美其实你问之前就已经有了答案。只不过想让我们按你的要求回答，如果你坚持的话，可以这样做借库存商品贷生产成本 领用在生产时借生产成本贷库存商品

江南美：回复郭老师 是的，这是生产过程。

郭老师：回复江南美1.借生产成本贷原材料，制造费用，应付职工薪酬 借库存商品贷生产成本

郭老师：回复江南美2.3和第一个分录是一样的 只不过里面的工序不一样的

江南美：回复郭老师 再加工的，借是生产成本贷是什么科目呢？

江南美：回复郭老师 2是产品再加工的，和第一个根本不一样。

郭老师：回复江南美借生产成本贷原材料 这个是领用原材料 借生产成本贷应付职工薪酬 这个是一线职工的工资 借生产成本贷制造费用 这个是分摊的制造费用 你写的装饰纸原材料第一行不就是原纸

江南美：回复郭老师 原材料是纸

郭老师：回复江南美第二个是领用的原材料吗 还是第一步的库存商品

江南美：回复郭老师 纸经过印刷成装饰纸

郭老师：回复江南美借生产成本贷库存商品-装饰纸 应付职工薪酬 制造费用 借库存商品贷生产成本

江南美：回复郭老师 装饰纸就可以销售又可以再浸胶一下成浸胶纸产品

江南美：回复郭老师 第二个是领用第一步的库存商品。

郭老师：回复江南美你好 是的 领用装饰纸

生活总是充满惊喜：回复陈诗晗老师 果然跟绩效挂钩的问题回答的好敷衍(*≧ｍ≦*)

陈诗晗老师：回复生活总是充满惊喜如果说你觉得对问题有什么就说不满意，或者是还要继续问的，你可以再继续问。按照你上面的提问，你这个品牌授权费用于生产产品，那么你就是授权发生这个费用的时候放到销售费用。

conger：回复邹老师 不用再做应交税费，消项税等等了是吧，

邹老师：回复conger你好，是的，因为销售的免增值税农产品，就不需要做销项税额的

北野：回复老江老师 计算本月应交消费税2000元

老江老师：回复北野借 税金及附加 2000 贷 应交税费-应交消费税 2000

小洁九：回复小锁老师 老师我想知道怎么算比例

小洁九：回复小锁老师 怎么计算能说的具体点么

小锁老师：回复小洁九合同负债那个就是按照积分和正常销售价格的单独售价去算比例，上边那个赠品和商品也是按照各自单独的售价去算比例。

小洁九：回复小锁老师 老师赠品不应该是，按照成本金额商品和赠品的合计的比例计算收入对吗

小锁老师：回复小洁九按照销售产品和赠品的总额，然后产品和赠品分别除以总额，就得出比例了。

小洁九：回复小锁老师 积分是按照实际销售的金额/积分比例，还是直接算积分金额进合同负债呢

小锁老师：回复小洁九把积分金额进合同负债。