温暖的朋友：回复郭老师 计提的时候就要确认销项税吗

郭老师：回复温暖的朋友你好，对的是的，它属于本期的收入，本期需要交增值税的。

古渣渣：回复暖暖老师 押金不是后期还要收回吗，不用放到其他应收？

暖暖老师：回复古渣渣到时可以抵租金冲销，所以我这样做

陈洋：回复老刘 房产税和个人所得税都是房东应该承担的税费吧？

老刘：回复陈洋是的，所以不能进你们的帐

吃肥皂泡：回复邹老师 您好，我不确定一级二级明细科目做的对吗？

邹老师：回复吃肥皂泡你好 应当是这样 借；银行存款 12000 贷；其他应付款——押金——办公室 1000 其他应付款——押金——宿舍 2000 主营业务收入 ——租金——办公室 1000 主营业务收入 ——租金——宿舍 2000 预收账款 ——租金——办公室2000 预收账款 ——租金——宿舍 4000

Shmily ：回复邹老师 一年的租金

邹老师：回复Shmily 你好，那是不可以一次性计入费用，需要计入长期待摊费用，然后按月摊销才是的

Shmily ：回复邹老师 没有任何发票的

邹老师：回复Shmily 你好，你可以做无票支出，汇算清缴做纳税调增处理

Shmily ：回复邹老师 既然都不能税前扣除，那我不摊销可以吗？

邹老师：回复Shmily 你好，需要摊销，这样账实才会相符 只是税法规定没有发票不得扣除，汇算清缴调整就是了

无翼D飞翔：回复庄老师 能否一次性开票开20张（票面时间每年一张），每年确定收入？

庄老师：回复无翼D飞翔你好，所得税可以每年确认收入缴一次，增值税要全部缴交。 (一)会计处理 根据企业会计准则中的权责发生制原则，凡是当期已经实现的收入和已经发生的或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用;凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，都不作为当期的收入和费用。按照这一原则，出租方在一次性预先收取全部租金时，应在合理期限内分期结转收入。所以在一次性收到3年的房租时，首先确认为预收账款，在以后每期结转确认结转收入。 (二)增值税处理 根据全面推开营改增试点通知的规定，纳税人以预收款的方式提供建筑服务或租赁服务，其纳税义务发生日期为收到预收款的当天。根据国税总局关于营改增试点若干征管问题的公告规定，其他个人的不动产以一次性收取租金的形式出租，取得的租金收入可平均分摊在租金对应的租赁期内，分摊后的月租金收入低于3万元的，可享受小微企业免征增值税的优惠政策。 所以，其他个人出租不动产一次性收取租金，取得的租金收入可平均分摊在对应的租赁期内确认收入，计算缴纳增值税;除此之外，纳税人提供租赁服务一次性收取租金，要在取得预收款的当天一次性缴纳增值税。 (三)所得税处理 根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)第一条规定:根据《企业所得税法实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。 根据上述规定，一次性取得的房租收入应根据合同在每期确认收入进而缴纳相应的企业所得税。

马文梅9班：回复王超老师 老师，我就是这门做的，次月交增值税时分录怎么做，还有附加税

王超老师：回复马文梅9班你好，我就是这门做的，这句话是什么意思？？？没有明白 分录是 借 应交税费-未交增值税 应交税费---相应的附加税 贷 银行存款

梦里不知身是客：回复陈诗晗老师 这个题目怎么解释

陈诗晗老师：回复梦里不知身是客你这里124都是计提，没有支付的提前确认的预提费用

梦里不知身是客：回复陈诗晗老师 调整分录？

陈诗晗老师：回复梦里不知身是客计提就是，意思就是计提，不是现在实际缴纳的

哈哈：回复王雁鸣老师 我们的房租发票是25000，税金是3200，那我入账做管理费用-税金？是这样做吗？

王雁鸣老师：回复哈哈您好，入账时，税金与租赁费记入一样的科目处理。

哈哈：回复王雁鸣老师 那什么是 倒算出来的税金可以入账？怎么理解呢

王雁鸣老师：回复哈哈您好，倒算出来的税金可以企业所得税前扣除，理解为国家没有损失税金，如果正算的税金，是应该出租方出的税金会比倒算出来的税金少一些，倒算出来的税金，相当于出租方按原金额再加税金收的租金，贵公司承担的税金会多一些。不知道我说明白了没有？

哈哈：回复王雁鸣老师 老师，由于晚交税产生的滞纳金我做到了营业外支出，这部分是不能企业所得税前扣除的是吧？那我计算第三季度所得税的时候就不应该减这部分滞纳金在计算所得税是不是？

王雁鸣老师：回复哈哈您好，是的，第三季度计算企业所得税时，可以不用减的，等年度汇算清缴时，再减就行了。

蒋飞老师：回复稳重的小笼包分摊时， 支付员宿舍房租：记入福利费， 门店租金记入销售费用

蒋飞老师：回复稳重的小笼包借管理费用…福利费 销售费用…门店租金 贷预付账款

稳重的小笼包：回复蒋飞老师 谢谢，请问购买系统软件怎么做

稳重的小笼包：回复蒋飞老师 6600要做固定资产分摊吗？

蒋飞老师：回复稳重的小笼包是的，你的理解很对。

好运来di：回复邹老师 一次交1年

邹老师：回复好运来di你好，借：长期待摊费用，贷：银行存款等科目 

好运来di：回复邹老师 老师，这个房租计长期待摊费用，也不影响利润呀，我每月房租也影响利润呀

邹老师：回复好运来di你好，摊销的时候，就影响利润啊 借：管理费用等科目，贷：长期待摊费用

好运来di：回复邹老师 什么时候做摊销

邹老师：回复好运来di你好，从房租受益开始的月份做摊销