金wanぉchen：回复田老师 @田老师:那可以不登记固定资产，直接做账，等计提折旧的时候一次性计提原值吗？

田老师：回复金wanぉchen不符会计规定， 1、固定资产提完折旧后，不再提取折旧了。如果该项固定资产可以继续使用，则继续挂账，不需要作帐处理，但需要在年报附注中应披露已提完折旧仍在用固定资产的原值和净值，同时可在固定资产卡片上注明资产状态。 　　2、报废处置时的帐务处理 　　（1）将固定资产转出 　　借：固定资产清理 　　借：累计折旧 　　贷：固定资产 　　（2）变卖残值收入 　　借：银行存款（或库存现金、其他应收款等科目） 　　贷：固定资产清理 　　贷：应交税费 　　（3）如果清理为净损失 　　借：营业外支出 　　贷：固定资产清理 　　（4）如果清理为净收益 　　借：固定资产清理 　　贷：营业外收入

花开か半夏：回复凡凡老师 老师，如果固定资产只余净残值，但仍能继续使用，还要怎么处理？

凡凡老师：回复花开か半夏你好，提到净残值就可以了，一直到将固定资产出售或报废再从固定资产清理科目转出。

学堂用户9855：回复辜老师 净残值可以为零么

辜老师：回复学堂用户9855残值率可以定为0的

学堂用户9855：回复辜老师 那税收折旧额可以按净残值为零计算填列申报表么

辜老师：回复学堂用户9855可以的，会计上折旧时候，残值率为 0，税务上的折旧额也可以残值率为 0

学堂用户9855：回复辜老师 空调通常会设置残值么？金额不大，几千块。

辜老师：回复学堂用户9855一般都是设置3%残值率

学堂用户9855：回复辜老师 那空调可以不设置残值么

辜老师：回复学堂用户9855可以的，可以不设置的

缘来：回复meizi老师 处置收入，老板没有打进公司对公账上，怎么做分录？

meizi老师：回复缘来 你好；   挂其他应收款  一、将要处置的固定资产转入清理分录内 借：固定资产清理  　　累计折旧  贷：固定资产 二、发生清理费用时： 借：固定资产清理 贷：银行存款、等 三、处置的收入 借：其他应收款-老板；     贷：固定资产清理；应交税费-应交增值税-销项税  四、清理净损益 1、如果是净收益 借：固定资产清理 贷：资产处置损益   2、如果是净损失 借：资产处置损益   贷：固定资产清理

缘来：回复meizi老师 1、借： 固定资产清理 55023.82 累计折旧 45976.08 贷： 固定资产 101000 2、 借：其他应收款 60000 贷：固定资产清理 53097.35 应交税费-应交增值税-销项税6902.65 3、借：固定资产清理 1923.47 贷：营业外收入-资产处置收益 1923.47 这样分录对吗？

meizi老师：回复缘来 你好；      是的； 就这样来做账； 你没资产处置科目的话； 就这样做   

缘来：回复meizi老师 出售是私人交易的，税款怎么交？

meizi老师：回复缘来 你好；  你之前固定资产抵扣了吗； 你是 一般纳税人还是小规模； 固定资产是什么     ；车辆还是房屋  

缘来：回复meizi老师 公司是一般纳税人简易计税，是车辆，没有抵扣

meizi老师：回复缘来 你好； 那你按照3%开票 ；减按2%报税的  

缘来：回复meizi老师 私人交易，对方不要票

meizi老师：回复缘来你好；     不要发票 ；也得做账 按这个报税 的

缘来：回复meizi老师 直接在增值税申报表填写吗，在那栏填？

meizi老师：回复缘来你好； 是的；  3% 简易计税栏次； 货物栏次  未开具发票栏次去报   

木棉纷飞：回复bamboo老师 请问老师，以前会计没留残值，现在领导要求要留残值，很多已提足折旧的固定资产累计折旧就多了，那我就借：利润分配未分配利润 贷：累计折旧分别将残值冲回了，可以吗

bamboo老师：回复木棉纷飞贷：累计折旧 贷方红字 贷：利润分配-未分配利润 贷方蓝字 冲减多计提的累计折旧

海之蕴：回复东老师 你好老师，什么方法减，什么方法不减，能详细告知吗

东老师：回复海之蕴直线法折旧需要减去减值，双倍余额递减法不需要减去残值

浅若夏沫：回复小杨老师 那一般留多少？

小杨老师：回复浅若夏沫一般是原值的5%

最爱甜品：回复邹老师 比如这固定资产原价1万元，60个月的累计折旧总额是9500元，是否借固定资产清理500元，借累计折旧9500元，贷固定资产1万元 呢？

邹老师：回复最爱甜品你好，是的，处置的时候是这样做分录

最爱甜品：回复邹老师 好的，谢谢老师！

邹老师：回复最爱甜品不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

Avril：回复许老师 那是不是这样做分录 借：累计折旧4750 固定资产清理250 贷：固定资产5000

许老师：回复Avril嗯嗯 是的 固定资产 如果不是卖掉而是直接处理的话 还要 借：营业外支出 250 贷：固定资产清理 250

Avril：回复许老师 比如说没有预计净残值的，以前我们的会计是折旧要就做分录 借：累计折旧5000 贷：固定资产5000。 他不管折旧完处理吗，如果后面卖的话再 借：银行存款1000 贷：固定资产清理1000 借：固定资产清理1000 贷：营业外收入1000 这样做账是可以的吗？

许老师：回复Avril这个的话 是应该考虑 折旧是否计提完了呀

Avril：回复许老师 是计提完了的，计提完就做这个分录借：累计折旧5000 贷：固定资产5000

Avril：回复许老师 如果后面卖得钱的话再做这个分录，这样可以的吗？ 借：银行存款1000 贷：固定资产清理1000 借：固定资产清理1000 贷：营业外收入1000

许老师：回复Avril哦哦 这样的话 也可以 或者 两个分录 直接合并的 不用通过固定资产清理 过度的

哎哟喂：回复邹老师 好的！谢谢老师，老师我还想问一个问题，就是我发票没来，但是勾选认证了，我可以根据勾选清单 借:材料暂估 应交税费～进项税额 贷:某某某公司吗？

邹老师：回复哎哟喂你好，发票已经勾选认证了，那只能这样做分录 借；原材料等科目 应交税费～进项税额 贷；应付账款——暂估

哎哟喂：回复邹老师 应付账款为啥不能写明具体某家公司啊？？？。

哎哟喂：回复邹老师 我这个材料不知道买的啥所以暂估，但是供应商知道，不是可以写某公司嘛

哎哟喂：回复邹老师 我这个材料不知道买的啥所以暂估，但是供应商知道，不是可以写某公司嘛

邹老师：回复哎哟喂你好，因为没有取得发票，只能做暂估入库，所以贷方是通过应付账款——暂估 明细科目核算的

哎哟喂：回复邹老师 应付账款～某公司也是明细科目核算啊！！！！！

邹老师：回复哎哟喂你好，没有取得发票之前，暂估入库需要挂账 应付账款——暂估 取得发票才通过 应付账款～某公司 核算的

哎哟喂：回复邹老师 好的谢谢老师，但是我见前会计就是直接计入具体公司了！！！

邹老师：回复哎哟喂你好，暂估的时候应当计入应付账款——暂估明细 不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢