玲玲：回复苳苳老师 这个为什么怎么计算

玲玲：回复苳苳老师 第三问

玲玲：回复苳苳老师 三免三减半，为啥从15年开始，为什么减半金额是200

玲玲：回复苳苳老师 三免三减半，为啥从15年开始，为什么减半金额是200

玲玲：回复苳苳老师 ？？？

苳苳老师：回复玲玲因为2015年确认的递延所得税资产要在16年及以后年度转回，而16年-18年的税率是12.5%，2019年开始就是25%了，还有2015年确认的400递延所得税资产在18年转回200，在19年转回200

玲玲：回复苳苳老师 16和17怎么也是200*12.5%

苳苳老师：回复玲玲也是因为有部分是在18年转回，

玲玲：回复苳苳老师 怎么才知道18年转回多少，19年转回多少呢

苳苳老师：回复玲玲你可以在表格里面做一个转回期间的数据，15年和16年递延所得税资产期末递增，17年期末为0,18年及19年递延所得税资产期末余额为负数，就是前面递延所得税资产在转回，最终递延所得税资产的余额为零

玲玲：回复苳苳老师 不懂

苳苳老师：回复玲玲转回期间是18年和19年。递延所得税税率适用的是未来转回期间的税率，18年税率是12.5%,19年是25%。按照先进先出法原则，在15年增加了400的可抵扣暂时性差异，在18年只减少了200的暂时性差异，对应这一年的税率为12.5%，19年转回了400，头200为15年剩下的200转回，所以15年确定了200×12.5%+200×25%＝75。在16年多确认了200的暂时性差异，整好对应17年剩下的转回的200，所以16年递延所得税资产应有余额为200*12.5%+200×25%＝125。17年差异性和16年一样，所以没有增加，也没有减少。18年属于转回年度，暂时性差异减少200，递延所得税资产反向冲减200×12.5%，余额为125-200×12.5%＝100。19年由于最终递延所得税资产的应有余额为0，所以必然贷方多出100，二者相互对冲。最终实现了暂时性差异完全消除。这个题关键是递延所得税税率用的是转回期间的税率，还有就是每年末形成的暂时性差异是应有余额

玲玲：回复苳苳老师 /:strong

玲玲：回复苳苳老师 但是还是不太懂

苳苳老师：回复玲玲这个确实不那么好理解，我建议你可以先放一放，先做其他的，

小林老师：回复如意最爱的爸爸? ? ?您好，问题是计算所得税费用？

如意最爱的爸爸? ? ?：回复小林老师 对啊。………负债多少代表所得税增加多少

小林老师：回复如意最爱的爸爸? ? ?您好，题目负债增加10，资产增加5，费用净增加5

大斌老师：回复沉浮如果回答满意，请给5星好评，谢谢！

冬天的雪：回复俞老师 通常情况下要设置吗，我在12月份怎么确认递延所得税资产的本年发生额？是要根据年度纳税申报表的税会差异来调整吗

俞老师：回复冬天的雪可以设置也可以不设置，大多数的企业有稅审，所以不设置，您没有专门稅审建议设置