鸿：回复五条悟老师 明白，老师，这12题怎么理解

鸿：回复五条悟老师 老师，这个解析中，为什么说承包经营承包建设和内部自建自用的，不得享受上述企税优惠，能举例一下吗？

浩严：回复小洪老师 能不能举例工业企业实操细节性的成本管理？

小洪老师：回复浩严就是制定标准成本，然后通过ERP系统这个你们公司总有吧，最后呢来考核是否达标

图图*老师：回复优雅的外套减值损失在计提当期已经发生，除非减值迹象消失才能重回。就比如，出现竞争对手某公司产品积压，从而减值计提了减值损失，结果一段时间后这个竞争对手因为偷税被查倒闭了，我的市场占有率又回来了，产品价格恢复，也就是之前跌价的因素消失了，就可以把损失冲回

Calm：回复小祝老师 有带金额的分录吗，举例子说明一下，谢谢

小祝老师：回复Calm销售折让的账务处理 销售折让是指于商品的质量、规格等不符合要求，销售单位同意在商品价格上给予的减让。在核算时，于销售折让不具备费用的属性，因此，应当将其作为收入的抵减数处理。 「例」甲公司2007年7月18日销售一批商品，增值税发票注明的售价为40 000元，增值税为 6 800元，该批产品的成本为35 000元。货到后买方发现商品质量与合同要求不一致，要求给予价款5％的折让，甲公司同意折让。为此甲公司所做的会计分录为： 7月18日销售实现时： 借：应收账款 46 800 贷：主营业务收入 40 000 应交税费——应交增值税 6 800 借：主营业务成本 35 000 贷：库存商品 35 000 发生销售折让时： 借：主营业务收入 2 000 应交税费——应交增值税 340 贷：应收账款 2 340 实际收款时： 借：银行存款 44 460 贷：应收账款 44 460 2、现金折扣的账务处理 现金折扣，是指企业为了鼓励客户在一定时期内早日付清货款而给予的一种折扣优待。在现金折扣的情况下，应收账款入账金额的确认有两种处理方法可供选择，一种是总价法，另一种是净价法。我国目前的会计实务中，所采用的是总价法。总价法是将未减现金折扣前的金额作为实际售价，记作应收账款的入账余额，同时按此金额确认销售收入额。销售方给予客户的现金折扣，属于一种理财费用，会计上作为财务费用处理。 「例」 甲公司2007年6月11日销售商品一批，共500件，增值税发票注明的售价50 000元，增值税额8 500元。该批产品的成本为40 000元。规定的现金折扣条件为：2／10，1／20，n／30，公司采用总价法核算现金折扣，6月15日收回货款。甲公司为此项业务所做的会计分录为： 6月11日销售实现时，按总价确认收入： 借：应收账款 58 500 贷：主营业务收入 50 000 应交税费——应交增值税 8 500 借：主营业务成本 40 000 贷：库存商品 40 000 6月15日收回货款时： 借：银行存款 57 330 财务费用 1 170 贷：应收账款 58 500 3、商业折扣的账务处理 商业折扣是指企业根据市场供需情况，或针对不同的顾客，在商品标价上给予的扣除。商业折扣是企业最常用的促销方式之一。企业为了扩大销售、占领市场，对于批发商往给予 商业折扣，采用销量越多、价格越低的促销策略，也就是我们通常所说的“薄利多销”如购买5件，销售价格折扣10%；购买10件，折扣20%等。其特点是折扣是在实现销售时同时发生的。 纳税处理：企业会计制度规定，企业采用商业折扣方式销售货物的，应按最终成交价格进行商品收入的计量。国家税务总局国税发[1993]154号文规定：“纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。”因此，在纳税实务中要特别注意“销售额与折扣额须在同一张发票上分别注明”这一点。之所以要对商业折扣规定销售额与折扣额须在同一张发票上分别注明，这是从保证增值税征税、扣税相一致的角度考虑的。如果允许对销售额开一张销售发票，对折扣额再开一张退款红字发票，就可能造成销货方按减除折扣额后的销售额计算销项税额，而购货方却按未减除折扣额的销售额进行抵扣的问题。这种造成增值税计算征收混乱的做法是税法所不允许的。 另外，商业折扣仅限于货物价格的折扣，如果销货方将自产委托加工或购买的货物用于实物折扣的，则该实物款额不能从货物销售额中减除，且该实物应按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条“视同销售货物”的中“无偿赠送他人”计算缴纳增值税。 会计实务： 例：某经贸有限责任公司系增值税一般纳税人，主营汽、柴油销售。为了拓展市场，扩大销售，决定采用商业折扣方式对一次性购柴油1吨者，折扣1%；购5吨，折扣3%，正常销售价格为2500元/吨。现有某陶瓷厂携银行转帐支票前来购柴油5吨。 解：确定适用税率。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，该公司销售柴油应按17%税率计算缴纳增值税。 计算销售额、折扣额、销项税额及价税合计，用折扣后的销售额计算增值税。 销售额为5×2500×97%＝12125元 折扣额为5×2500×3%＝375元 销项税额为12125×17%＝元 价税合计为12125+＝元 填开增值税专用发票，将销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，注意折扣额用“－”表示。 会计分录： 借：银行存款 贷：商品销售收入 12125 应交税金—应交增值税 增值税是零售企业的主要税种。销项税管理是增值税管理的两个主要方面之一。销项税基的管理是增值税管理的一个主要方面。 《增值税条例》对税基的规定是：“购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。”零售企业主要面向消费者，收取价外费用的情况现在已经极少出现，倒是反过来——各种向消费者让利促销的手段层出不穷，让人眼花缭乱。各种促销方式下销项税基的确定和销项税的谋划，就成了零售企业增值税销项税基管理的主要内容。

晓博老师：回复害怕的便当基本职能：核算 监督 拓展职能：预测经济前景 参与经济决策 评价经营业绩

晓博老师：回复害怕的便当核算：企业发生业务展开会计核算，写分录 监督：凭证是否合法合理等 预测，参与：通过财务数据分析，给企业未来发展提供建议 评价：出报表

萌动屋檐下的秘密：回复张艳老师 老师我知道，这个也是用的平均年限法，我想问一下第一种发放正确还是第二种方法正确

张艳老师：回复萌动屋檐下的秘密您这两个图片只是一个为12个打印机，一个为13个打印机。 没看出什么区别的。请您具体说一下，好吗？ 需要提示一下，打印机的折旧期限按不低于三年计提。

萌动屋檐下的秘密：回复张艳老师 老师我知道三年，就是聚了个例子能说明问题，重点都是黄色区域标注这，就是固定资产计提折旧当月增加当月不计提下月计提。我公司用的第一种方法，所以比如这个东西计提36个月，他只计提到第35个月就停止了，最后一个月就不计提了，所以我让老师麻烦帮我看一下那种方法正确

萌动屋檐下的秘密：回复张艳老师 还有您刚才说的12和13是代表的月份，每月计提折旧

张艳老师：回复萌动屋檐下的秘密这次描述清楚了，第二种的计算是正确的，要计算到第12个月的折旧。

萌动屋檐下的秘密：回复张艳老师 好的谢谢老师，老师麻烦您在帮我看一下那个黄色标注的本期折旧额那栏的第一个月也就是当月增加固定资产正确的填法是不是我的第二种方法，也就是当月增加的固定资产本期折旧额那里填写的数字是0

张艳老师：回复萌动屋檐下的秘密是的，当月增加固定资产当月不计提折旧，从次月开具计提折旧。

萌动屋檐下的秘密：回复张艳老师 非常感谢老师，我成功的验证了我是正确的。

张艳老师：回复萌动屋檐下的秘密您客气了，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！

御前带两把刀侍卫：回复辜老师 固定资产科目要做分录吗

辜老师：回复御前带两把刀侍卫你新增固定资产，就要进行处理

跃儿：回复微微老师 如费用是50那写费用报销单的时候是写50为费用还是48.5，另没有找到相应的过路费发票怎么办。

跃儿：回复微微老师 且这笔增值税已经抵扣了

微微老师：回复跃儿费用报销单自然是写含税价。没有找到发票就不能抵扣进项税。

跃儿：回复微微老师 那已经抵扣了怎么办呢

微微老师：回复跃儿您都没有发票，怎么抵扣了？我有点懵了，您现在的业务场景是什么呢？

跃儿：回复微微老师 就是勾选平台是看到有过路费的进项税

跃儿：回复微微老师 但是实际上还有收到那个发票

微微老师：回复跃儿这样是不能抵扣的呢。

跃儿：回复微微老师 问题是现在已经勾选抵扣了，那怎么处理。例如有一张是1月份勾选了，但是在二月才报销的，有问题吗？

微微老师：回复跃儿那就做一下账务处理。抵扣的作转出处理。

跃儿：回复微微老师 分录怎么做

跃儿：回复微微老师 能否举例做一下进项，销项的分录，还有结转进项的余额分录

微微老师：回复跃儿您当初抵扣进项税的时候，分录做了什么？

跃儿：回复微微老师 还没有做呢

微微老师：回复跃儿那申报增值税的时候，申报了嘛?

跃儿：回复微微老师 对的

微微老师：回复跃儿那你在申报的时候，把这部分转出。