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会计基础负债是什么意思
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 阿扎 发表的提问：
资产计税基础和负债计税基础怎么区分呀？
您好，资产计税基础是未来税前可扣除金额。负债计税基础是账面价值减去未来税前可扣除金额。
61楼
2023-08-19 20:18:18
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易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 悦耳的黑猫 发表的提问：
资产负债表债务法进行所得税会计核算，债务法是什么意思
债务法是以当前或时间性差异转回时的税率为根据，确认、摊销递延税款的方法。在这种方法之下，对时间性差异造成的纳税影响在资产负债表中确认并列报为一项资产和负债，具体金额则是按产生这些资产或负债的时间性差异转回时的预计税率计算的。由于未来税率变动难以预料，因而其最初的确认被认为是预计性的，如果未来税率或税法发生变动时则应按未来税率进行调整。 这种方法的特点在于： (1)时间性差异对所得税的影响金额在资产负债表上表现为将来应付税款的债务或代表预付未来税款的资产。 (2)本期发生或转销的时间性差异对所得税的影响金额及递延税款的余额均用现行税率计算、调整。与递延法相比，债务法更强调资产负债表数字的真实性，因此更具有科学性。
62楼
2023-08-19 20:36:30
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 蔷～薇 发表的提问：
想快 账 用 户： K3基础版(12个月)是什么意思
能用12个月吧
63楼
2023-08-19 21:05:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 天使爱美丽 发表的提问：
预计负债的计税基础都是零么
你好，同学。是的，预计负债的计税基础是0
64楼
2023-08-20 20:02:41
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ MAY 发表的提问：
填写基础信息，出现ORA-12899，WEB_WSSB是什么意思
你这个应该是字数超了
65楼
2023-08-20 20:30:26
全部回复
MAY：回复朴老师 自己解决，谢谢老师
2023-08-20 21:16:42
朴老师：回复MAY好的，不用客气的哦
2023-08-20 21:44:34
老王老师
职称：,中级会计师
4.98
解题: 0.61w
引用 @ 1658053980 发表的提问：
应付债券为什么会是非流动负债啊？应付债券是什么意思？
您好，应付债券就是企业在记账时的一个会计科目，即发行债券的企业在到期时应付钱给持有债券的人（包括本钱和利息）。应付债券是指企业为筹集长期资金而实际发行的债券及应付的利息，它是企业筹集长期资金的一种重要方式。所以应付债券是非流动负债。
66楼
2023-08-20 20:45:44
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刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 6 发表的提问：
1为什么预计负债的计税基础 ＝ 其账面价值－税前列支的金 额 ＝ ０ 账面价值3000 -税前列支假设是0 最后也是等于3000 为什么会变成零 2因确认保修费用形成的预计负债ꎬ税法允许在以后实际发生时税前列支。这句话什么意思 比如100万先不算负债等实际发生时算 那就是3000-100=2900计税基础啊 为什么会是0 3 例6的单选 预计负债-质保 贷方300 实际发生160 预提150，这分录是怎么写 我乱套了又是预提又是发生
1、负债的计税基础＝负债的账面价值－未来期间可税前扣除的金额（实际发生时才能扣除），当账面价值=3000时，计税基础=3000-3000=0。 2、因确认保修费用形成的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支。因为保修费用只是计提并没有实际发生，税法不允许扣除。类似情况的还是坏账准备、职工教育经费，道理是一样的。 3、预计负债余额=300-160%2B150=290。计税基础=290-290=0。保修费用形成的预计负债，计税基础永远是0。如果问计税基础，不需要细看。
67楼
2023-08-20 21:04:27
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ Sunflower 发表的提问：
财政补贴收入，基础养老金补贴是什么意思？
你好，就是财政补贴的资金和社保补贴的资金
68楼
2023-08-20 21:12:00
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ MAY 发表的提问：
填写电子税务局基础信息，这个是什么意思
您好，字段值超长了啊，最大只能容纳3个字符，实际要保存7个，超过了字符数字了。
69楼
2023-08-21 19:44:04
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MAY：回复王雁鸣老师 那老师你能看出来是哪个地方填的不对吗？我找不到这个要修改的地方
2023-08-21 20:32:47
王雁鸣老师：回复MAY您好，麻烦您截图看看填写的具体项目。
2023-08-21 20:54:47
MAY：回复王雁鸣老师
2023-08-21 21:16:13
王雁鸣老师：回复MAY您好，具体是填写哪行哪个栏目，出现的上述提示的呢？还是填写之后，整体保存时出现的提示啊？
2023-08-21 21:27:43
MAY：回复王雁鸣老师 整体填写后保存提交出现的提示
2023-08-21 21:44:17
MAY：回复王雁鸣老师 所以具体是哪个栏目不太清楚
2023-08-21 22:01:21
王雁鸣老师：回复MAY您好，哦，这样的话，我看出来了，您把最后一张图片的最后三行删除，再试试呢。
2023-08-21 22:14:25
MAY：回复王雁鸣老师 这个我也试了一下，发现根本删不掉
2023-08-21 22:28:57
MAY：回复王雁鸣老师 会不会是电脑的原因？
2023-08-21 22:50:21
王雁鸣老师：回复MAY您好，如果删除不了，这个是系统问题了，只能找客服人员解决了。
2023-08-21 23:11:05
MAY：回复王雁鸣老师 好的，谢谢您，麻烦你了
2023-08-21 23:29:45
王雁鸣老师：回复MAY您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
2023-08-21 23:44:17
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 陈浩 发表的提问：
关于负债的计税基础：比如2010年因为销售产生的预计维修费用为100万，确认预计负债100万，此时会计上负债的账面价值为100万，计税基础为0，我想问的是几种种情况： 第一：2011年实际发生100万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？ 第二：2011年实际发生60万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？ 第三：2011年实际发生120万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？
你看一下图片参考一下
70楼
2023-08-21 20:13:22
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陈浩：回复陈诗晗老师 老师如果依据定义：负债的计税基础=账面价值-未来可以在税前扣除的金额。那么按这个定义，您给的答案到2011年在各种情况下我有点不明白？
2023-08-21 20:46:32
陈浩：回复陈诗晗老师 按照定义算不对
2023-08-21 21:13:07
陈诗晗老师：回复陈浩比方说你的第一种情况，实际发生100万的维修费用，预计负债，那么税法上认可的也是100万，那么这个时候就没有形成暂时性差异。
2023-08-21 21:27:25
陈诗晗老师：回复陈浩第二种情况，实际发生60万，但是预提了100万，这个时候就形成了暂时性差异40万。
2023-08-21 21:49:54
陈诗晗老师：回复陈浩第三种情况一样的形成了暂时性差异20万，但是这个暂时性差异是属于那个可抵扣差异。
2023-08-21 22:01:04
陈浩：回复陈诗晗老师 老师，那第二种情况2011年时：计税基础=账面价值-未来税前可以抵扣的金额，那岂不是用60万减去未来可以抵扣的，那就是说在2011年未来可以抵扣的是-40万（负的40万？第三种情况类似，是不是我理解有偏差？？
2023-08-21 22:20:00
陈诗晗老师：回复陈浩你这里会计计提100 税法允许扣除60 产生可抵扣40 没问题
2023-08-21 22:32:21
陈浩：回复陈诗晗老师 那老师，能不能说下您是怎么理解的负债的计税基础？？
2023-08-21 22:59:38
陈诗晗老师：回复陈浩啊，对于预计负债，我当时学的时候没有直接看教材的工资，这个教材的公式，有的时候我个人觉得不太好理解。我直接就是看税法认多少，会计做账做多少，差额就是形成的差异。
2023-08-21 23:17:24
陈浩：回复陈诗晗老师 如果预计负债2010年确认是100万（假如说是未来两年的维修费用），2011年实际发生60万，那么现在2011年预计负债的计税基础和账面价值是多少？？
2023-08-21 23:41:22
陈诗晗老师：回复陈浩账面100 计税60 形成差异40
2023-08-22 00:07:23
陈浩：回复陈诗晗老师 那跟上面所说的第二种情况有什么不同呢？为什么结果不一样
2023-08-22 00:35:39
陈诗晗老师：回复陈浩况实际发生60，这是税法上认可60。但是你会计上确认了100，那么形成差异40
2023-08-22 00:56:08
陈诗晗老师：回复陈浩你后面给的这个喝，第二种情况他是一样的呀，都是会计上100，税法认可60。
2023-08-22 01:06:09
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 陈浩 发表的提问：
关于负债的计税基础：比如2010年因为销售产生的预计维修费用为100万，确认预计负债100万，此时会计上负债的账面价值为100万，计税基础为0，我想问的是几种种情况： 第一：2011年实际发生100万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？ 第二：2011年实际发生60万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？ 第三：2011年实际发生120万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？
1，会计100，计税100，差异0 2，会计100，计税60，差异40 3，会计100，计税120，差异20
71楼
2023-08-21 20:28:55
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陈浩：回复陈诗晗老师 负债的账面价值不论在哪一种情况下为什么都是不变的，都是100？？
2023-08-21 21:04:43
陈诗晗老师：回复陈浩就比方说你会计预提了100的预计负债，同时也发生了100的那个支出，这种情况下就是一样。
2023-08-21 21:26:11
陈浩：回复陈诗晗老师 我觉得应该是： 1，会计0，计税0，差异0 2，会计40，计税0，差异40 3，会计0，计税0，差异0
2023-08-21 21:51:01
陈浩：回复陈诗晗老师 老师您看我理解的是否正确，拿第三种情况来说，2010年产生了递延所得税资产，因为税法上不认可会计上预提的销售费用100万，导致2010年多交了税。现在到了2011年，假定企业2011当年收入500万，会计上的成本是100万，但在2011年实际发生了120万维修费，因此会计上的利润是500万减去100万成本，再减掉多花的20万维修费（还有100万在2010年已经扣掉了），会计利润为380万；
2023-08-21 22:10:04
陈浩：回复陈诗晗老师 但在税法上2011年的利润是500万减去100万成本，再减去120万的维修费，税法上利润为280万，比会计上少交100万利润的税，这个少交的税就是2010年因为当年多交的税形成的递延所得税资产带来的收益，这样对吗？？
2023-08-21 22:38:36
陈浩：回复陈诗晗老师 老师您上面说的负债的账面价值是100，拿第二种情况来说，我的理解是负债会带来未来经济利益的流出，2010年预计负债是100万，到了2011年，既然已经实际发生了60万，站在2011年来看，未来会导致经济利益的流出是40万，因为60万已经实实在在发生了，所以负债的账面价值是40万。
2023-08-21 23:06:31
陈诗晗老师：回复陈浩如果说你要按预计负债最后的余额来进行确定会计和积水，那么你后面的处理就是对的。
2023-08-21 23:30:06
陈浩：回复陈诗晗老师 老师，那到底应该按哪一个呢？
2023-08-21 23:50:02
陈诗晗老师：回复陈浩如果说你是直接按照预计负债的账面价值就来调整你的一纳税所得额，直接按照你后面给出的调整就行了。就如果说你不用那个账面价值来算，直接用发生金额认可的来算，就用我前面给你的数据。就你自己选择一种，你觉得哪一种对于你来说好理解，你就选择。
2023-08-22 00:08:40
陈浩：回复陈诗晗老师 好的，老师，非常感谢。最后一个问题，在上面那个例子中，2010年确认维修费用形成预计负债100万，会计账面是100万，计税基础是0，因此形成的可抵扣暂时性差异是100万，形成递延所得税是25万，递延所得税资产是指的100万还是25万？
2023-08-22 00:20:54
陈诗晗老师：回复陈浩递延所得税资产是用100乘以25%来确定。
2023-08-22 00:45:23
陈浩：回复陈诗晗老师 好的，谢谢您的耐心解释。
2023-08-22 00:55:24
陈诗晗老师：回复陈浩不客气，祝你学习愉快。
2023-08-22 01:22:30
胡老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 0.06w
引用 @ 天使爱美丽 发表的提问：
预计负债的计税基础都是零么
不是。要看该项预计负债在日后实际发生时是否可以在税前列支。 （1）税法允许在以后实际发生时可以税前列支，即其计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额（即相应的账面价值）=0; （2）税法不允许在以后实际发生时可以税前列支，即其计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额0=账面价值。
72楼
2023-08-21 20:52:24
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 勤劳的饼干 发表的提问：
负债是什么意思
就是企业欠别人的钱
73楼
2023-08-21 20:59:59
全部回复
姜老师
职称：高级会计师
4.98
解题: 0.48w
引用 @ 1658053980 发表的提问：
会计要素分为六类。资产，负债，所有者权益，收入，费用，利润。 会计账户分为六类。资产类账户，负债类账户，所有者权益类账户，共同类账户，损益类账户，成本类账户。 共同类账户是什么意思？损益类账户是什么意思？成本类账户是什么意思？资产类账户是什么意思？负债类账户是什么意思？所有者权益
共同类账户是反映具有资产和负债双重性质的账户。按共同类账户余额的方向分为反映资产的账户和反映负债的账户： ①反映资产的账户 当“衍生工具”、“套期工具”、“被套期项目”账户的期末余额在借方时。 ②反映负债的账户 当“衍生工具”、“套期工具”、“被套期项目”账户的期末余额在贷方时。
74楼
2023-08-22 20:20:45
全部回复
姜老师：回复1658053980企业损益类科目是指核算企业取得的收入和发生的成本费用的科目，它具体包括： 　　主营业务收入、其他业务收入、投资收益、补贴收入、营业外收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支付、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、等。 　　根据企业会计制度的规定，损益类科目余额，应当在期末结转入本年利润科目。结转后，损益类科目期末余额为零。 　　另外。以前年度损益调整科目也属于损益类科目，但是，由于其核算的是以前年度的损益调整，而不是当年的损益。因此，根据企业会计制度的规定，该科目余额，在期末不能结转入本年利润科目，而应当结转入利润分配科目。结转后，该科目期末余额为零。
2023-08-22 20:55:10
姜老师：回复1658053980所有者权益账户主要有：实收资本、资本公积等； “短期投资”账户属于资产类账户，用于核算企业购入的各种能随时变现、持有时间不超过一年的有价证券，如各种股票、债券等，以及不超过一年的其它投资。借方登记企业购入股票、债券以及其他投资的成本；贷方登记企业出售、转让股票、债券的成本以及到期收回的债券本金；期末借方余额，反映企业持有的各种股票、债券等短期投资的成本。本账户应按短期投资的种类设置明细账，进行明细核算。
2023-08-22 21:09:11
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 耶耶耶 发表的提问：
3%征收率减按0.5%征收增值税什么意思？ 这里的是计税基础是什么？
你好！不是的，是是指的税率
75楼
2023-08-22 20:27:54
全部回复
耶耶耶：回复QQ老师 计算公式是 计税基础*3%*0.5%吗
2023-08-22 20:54:29
QQ老师：回复耶耶耶你好！直接按0.5计算了
2023-08-22 21:13:39
初级题库
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中级题库
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