李子老师：回复wsz不是，是指坏账准备的余额

wsz：回复李子老师 第一行的坏账准备是指坏账准备已有余额，这样理解对吗？

李子老师：回复wsz你的理解是对的，同学

别跑~~~~喵：回复王瑞老师 那怎么理解坏账准备的贷方表示，确认坏账又重新收回？简单易懂。

王瑞老师：回复别跑~~~~喵你好，收回坏账 借：应收账款 贷：坏账准备 借：坏账准备 贷：资产减值损失/期初未分配利润 计提时 借：资产减值损失 贷：坏账准备 核销坏账 借：坏账准备贷：应收账款 这样你能看懂不？

田老师：回复小时用了会计准则就不能再用小企业会计准则，你还是用回企业会计准则吧

LY：回复meizi老师 应有余额减去已有余额中的应有余额在哪方啊，

meizi老师：回复LY你好；  看金额是多少 ； 比如举例下： 某企业年初“坏账准备”科目的贷方余额为 20 万元，本年收回上年已确认为坏账的应收账款 5 万元，经评估确定“坏账准备”科目年末贷方余额应为 30 万元。不考虑其他因素，该企业年末应计提的坏账准备为5万元；  比如本年收回上年已确认为坏账的应收账款 5 万元，会计分录为： 借：应收账款 5 贷：坏账准备 5 借：银行存款 5 贷：应收账款 5 此时坏账准备贷方金额=20%2B5=25（万元），年末坏账准备科目贷方余额为 30 万元，所以年末应计提坏账准备金额=30-25=5（万元）。

说：顺其自然：回复袁老师 老师，像我们属于执行企业会计准则的施工企业，每年必须得计提坏账准备吗？主要迄今还没发生坏账损失，就是业主资金比较滞后，但最后都会给钱 ，谢谢老师！

袁老师：回复说：顺其自然是的，计提吧　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

一定过中级：回复田老师 还有给银行还利息，有银行给的还款单据，但是没有计算利息的单据，他也给出了保留意见这个合理吗

一定过中级：回复田老师 他们是按企业会计准则给出的审计报告，但是公司章程和税务局备案都没提到企业会计准则，16年公司股改，但是到现在也没上市，企业一直按照小企业会计准则给做账的，我对准则了解的不透彻，我不知道该怎么给审计的去说

田老师：回复一定过中级给银行还利息，有银行给的还款单据，但是没有计算利息的单据，这个自己可以做一个，计算清楚就是了，

饱满的短靴：回复玲老师 但是这个图片里系统显示不对啊

玲老师：回复饱满的短靴你这个分录是对的，系统有什么提示？

饱满的短靴：回复玲老师 没有，只能看到它是错的，那如果要写的话，刚刚已经是正确的不用再加二级科目了是吧

玲老师：回复饱满的短靴你发的。提问的分录就对。不用设置明细科目。