朴老师：回复帽子…希该分录属于合并报表合并抵消分录。 1.情况和条件：子公司（控制、控股）销售给母公司，并且母公司并未实现销售利润的情况（母公司尚未出售） 2.注意：母公司销售给子公司并不需要做该分录。 3.适用于内部交易中的逆流交易。 4.主要涉及的内容：子公司销售给母公司：存货，固定资产等涉及的内部交易。 该部分内容（1）结合逆流交易与顺流交易结合理解，（2）结合母公司和子公司合并报表权益抵消和损益抵消区分。

帽子…希：回复朴老师 嗯嗯， 我琢磨琢磨，不清楚我再问，谢谢

朴老师：回复帽子…希好的，不用客气，满意请给五星好评，谢谢

李娅楠：回复焦老师 感谢老师，真实恍然大悟

焦老师：回复李娅楠谢谢，不客气，祝您学业有成！

王小智：回复王超老师 我没有拿错报表呢，提供给我的就是单体报表。

王超老师：回复王小智你好，合并报表是站在母公司即大股东角度，由于并非100%控股，所以要列示出不属于大股东所享有的“少数股东权益”。 你个别的单体报表是没有的，如果有，那么只能建议放在未分配利润里面了

王小智：回复王超老师 好的，放在未分配利润里面比较合适一些是吧。

王超老师：回复王小智是的，放在未分配利润那边比较合适，但是建议你看一下是不是拿错报表了

小丑鱼?：回复朴老师 啊？不是按实缴比例取值吗？

朴老师：回复小丑鱼?同学你好 股权是股东利益最直接的体现,持有一定的股权比例意味着 股东在特定事项上享有特定的权利

小丑鱼?：回复冉老师 股东权益这块 是不是只跟股权占比有关系呢？

冉老师：回复小丑鱼?股东权益这块 是不是只跟股权占比有关系呢？ 是的

小丑鱼?：回复冉老师 合并报表，不管有没有实缴，都按照应投比例做分配是吗？

冉老师：回复小丑鱼?合并报表，不管有没有实缴，都按照应投比例做分配是吗？ 是的，但是这个比例是实缴的比例的

小丑鱼?：回复冉老师 啊，不是应交的比例呀

冉老师：回复小丑鱼?啊，不是应交的比例呀 不是的，老师以前编制的都是实缴比例的

小丑鱼?：回复冉老师 好的，谢谢老师

冉老师：回复小丑鱼?不客气，祝你工作顺利