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未确认融资收益会计分录
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三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ AA会计学堂-刘老师???? 已认证 发表的提问：
未确认融资费用怎么摊销，及分录
未确认融资费用科目是长期应付款科目的抵减科目,就好比累计折旧是固定资产的抵减科目一样,填列资产负债表时需要抵减后填列. 比如:实际利率为10% 10期 每期付90万,原始分录为: 借:在建工程 5 530 140 未确认融资费用 3 469 860 贷:长期应付款 9 000 000 第一期计算时: 第一期已确认的融资费用=长期应付账款的账面余额减去抵减账户金额,相当于资产负债表列示的账面价值,这个也相当于借款的本金,是9000000-3469860=5530140元,乘以实际利率10%=(9000000-3469860)*10%=553014元,这部分是已实现的融资费用,相当于就是利息支出,而每期归还的90万当中,除去利息支出后,剩下的视作归还本金,本金只归还了90-55.3014=34.6986.
46楼
2023-08-16 20:48:07
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AA会计学堂-刘老师???? 已认证：回复三宝老师 长期应付款期初：266万，未确认融资费用320120.首期租金1260000，,以后是每月末付，第一年每月末59000，共计708000.第二年，每月末48000，共计576000，第三年，11个月末37500,第12月5500，共计418000.支付资产保险费金额22018.86，税额1321.14。利率7.19%
2023-08-16 21:04:01
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 清秀的板凳 发表的提问：
实际确认的投资收益是负的，该怎么写会计分录
你好 借 投资收益 贷 银行存款
47楼
2023-08-16 21:14:59
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Lily老师
职称：,注册会计师
4.95
解题: 0w
引用 @ 可儿 发表的提问：
朴老师，当月发生的未确认融资费用，月末结转：借：本年利润，借未确认融资费用，分录是对的吗？
你好。未确认融资费用，属负债类科目，它是长期应付款的备抵账户。月结不用结转。 以下是例子。如果是因为分期付款买东西/服务 而发生未确认融资费用。借：资产/费用 借：未确认融资费用 贷：长期应付款 采用实际利率法计算确定当期的利息费用，借记“财务费用”、“在建工程”、“研发支出”科目，贷记未确认融资费用
48楼
2023-08-17 20:14:49
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可儿：回复Lily老师 收到融资租赁本息发票，本金4523.11.利息760.08，进项686.81，价税合计5970，分录是什么？
2023-08-17 20:44:58
可儿：回复Lily老师 购入固定资科，融资租赁，分36期支付，借固定资产-融资租赁固定资产4523.11，借：利息（科目用什么），借应交税费-进项686.1，贷长期应付款-应付融资租赁款
2023-08-17 20:59:21
Lily老师：回复可儿确定当期的利息费用，利息借记“财务费用”
2023-08-17 21:20:46
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 小涛 发表的提问：
公司融资租入汽车，我的未确认融资费用科目余额是74191元，分12期分摊，分录是不是 借：管理费用 74191/12 贷 ：未确认融资费用 74191/12
你好，是分12期平均摊销吗？
49楼
2023-08-17 20:38:43
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小涛：回复邹老师 是分12期平均分摊的，那会计分录是？
2023-08-17 21:07:24
邹老师：回复小涛借；财务费用等科目 贷；未确认融资费用
2023-08-17 21:19:40
小涛：回复邹老师 @邹老师:金额是用74191/12吗老师
2023-08-17 21:30:57
邹老师：回复小涛你好，可以平均摊销
2023-08-17 21:56:28
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 早起的鸟儿 发表的提问：
#提问#分期收款销售本期确认已实现融资收益八万元，怎么做分录？
同学你好 借：未确认融资收益 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额
50楼
2023-08-17 20:51:21
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职称：
解题: 
引用 @ 双头大剪刀 发表的提问：
一家企业融资租赁固定资产像未确认融资费用和递延收益要怎么算
学员你好，固定资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额，按我国会计准则的规定作为未确认融资费用入账，并在租赁期内按实际利率法分期摊销，计入各项期财务费用。在实际利率下，各年应分摊的未确认融资费用按照各年未偿还租赁负债额的现值（长期应付款减去未确认融资费用余额）乘以实际利率进行计算。借：固定资产 未确认融资费用 贷长期应付款 银行存款
51楼
2023-08-17 21:14:59
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朱立老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 2.05w
引用 @ 亲情树 发表的提问：
2018.1.1分期购入无形资产，分三年。每次1000万元，含融资成分的，普通年金现值系数是2.7370。则现值是1000*2.737=2737万元，问2018.12.31未确认融资费用的摊销，会计分录？如果2020.1.1将无形资产卖出去2000万元，分录怎么处理？
借财务费用 贷未确认融资费用2737*利率 借长期应付款 贷银行存款1000
52楼
2023-08-18 19:42:08
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朱立老师：回复亲情树借银行存款 贷其他业务收入 借其他业务成本2737（不考虑摊销的话） 贷无形资产2737
2023-08-18 20:26:13
朱立老师：回复亲情树分期支付的最后一期   和前之前一样 借财务费用 贷未确认融资费用（最后一年用倒挤） 借长期应付款 贷银行存款1000
2023-08-18 20:48:48
亲情树：回复朱立老师 无形资产出售不是应该是资产处置损益
2023-08-18 21:15:20
亲情树：回复朱立老师 借：银行存款  累计摊销  贷：无形资产  资产处置损益（借或者贷）
2023-08-18 21:42:28
朱立老师：回复亲情树是的  你是对的 抱歉 跟投资性房地产混淆了
2023-08-18 22:00:37
亲情树：回复朱立老师 好的，谢谢老师
2023-08-18 22:30:02
朱立老师：回复亲情树不客气的  共同进步
2023-08-18 22:56:21
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 夭夭 发表的提问：
2018年1.1日购入无形资产价值3000万，分期付款三年付清，每年年末付一次，平均年限法十年折旧。实际利率5%，折现率5%还有个条件是2.9770。21年1月1号出售2000万的价格已存到银行。题目大概是这样，记得不是很清楚，要是不对老师帮我完善一下。 问购入时的会计分录，年末的未确认融资费用 和出售时的会计分录。麻烦老师给做下题
学员你好，老师计算后回复你
53楼
2023-08-18 20:10:04
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悠然老师01：回复夭夭这个3000万是不是就是分期付款的金额，每年付1000万
2023-08-18 20:42:40
夭夭：回复悠然老师01 每年付1000，就是那个未确认融资费用和那个2.977，不知道是干什么用的
2023-08-18 21:05:23
悠然老师01：回复夭夭2.977的数据估计是你记错了，表达式是不是(P/A,5%,3),这是让你算未来三年支付的金额换算到现在价值多少，1000*(P/A,5%,3)和3000的差额就是未确认融资费用
2023-08-18 21:16:51
夭夭：回复悠然老师01 应该是吧，但我这个差额没有写，忽略了，直接写的就是无形资产，省钱，长期应付款3000，所以下回起来想让老师帮我写一完整的分录
2023-08-18 21:42:30
悠然老师01：回复夭夭分录 借：无形资产1000*(P/A,5%,3) 未实现融资费用‘ 贷：长期应付款3000
2023-08-18 22:06:18
悠然老师01：回复夭夭借：制造费用或其他科目 贷：累计摊销 出售 借：银行存款2000 累计摊销 贷：无形资产 应交税费-增值税-销项税额 借或贷：资产处置损益 请给个五星好评把
2023-08-18 22:26:49
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 机智的菠萝 发表的提问：
未实现融资收益相关在当期确认的财务费用
企业财务处理请按企业财务准则执行。纳税申报表的填报：与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用”，帐载金额填报纳税人按会计制度规定实际发生的，与未实现融资收益相关并在当期确认的财务费用金额，税收金额填报纳税人按税收规定允许税前扣除金额。.
54楼
2023-08-18 20:20:12
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 小涛 发表的提问：
公司融资租入汽车，我的未确认融资费用科目余额是74191元，分12期分摊，分录是不是 借：管理费用 74191/12 贷 ：未确认融资费用 74191/12
你好，借方是计入财务费用，而不是管理费用
55楼
2023-08-18 20:44:57
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小涛：回复邹老师 不可以计入管理费用吗？
2023-08-18 21:04:22
邹老师：回复小涛你好，是不可以的
2023-08-18 21:15:27
小涛：回复邹老师 @邹老师:老师财务费用明细写什么？
2023-08-18 21:34:30
邹老师：回复小涛你好，可以是融资费用摊销
2023-08-18 22:02:19
小涛：回复邹老师 @邹老师:好的 谢谢！
2023-08-18 22:31:06
邹老师：回复小涛不客气，祝你学习愉快，工作顺利！
2023-08-18 22:47:06
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 雪中一片云 发表的提问：
未确认融资费用的摊余成本等于长期应付款减未确认融资费用再乘以年收益率那么长期应付款的摊余成本应该怎么计算呢？
长期应付款-未确认融资费用 这就是摊余成本
56楼
2023-08-18 21:11:59
全部回复
雪中一片云：回复陈诗晗老师 答案长期应付款等于1600减去无形资产使用现金支付的金额400再减去未确认融资费用在加上未确认融资费用的摊销金额。这怎么理解？
2023-08-18 21:45:55
陈诗晗老师：回复雪中一片云首先你的长期应付款-未确认融资费用就是你的期初摊余成本 完了期末你的长期应付款如果存在偿还的本金是不是需要从长期应付款减出来 然后未确认融资费用是不是每期摊销，那么摊销后未确认融资费用减少部分减出来
2023-08-18 21:57:30
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 吖吖 发表的提问：
，已摊销的长期待摊费用现在要调整为未确认融资费用，会计分录该怎么做
已经摊销的要调为未确认融资费用。跨年了没，你是小企业准则还是企业准则
57楼
2023-08-19 20:20:52
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吖吖：回复陈诗晗老师 没有跨年，是19年的，是企业会计准则
2023-08-19 21:02:12
陈诗晗老师：回复吖吖借：未确认融资费用 贷：管理费用等
2023-08-19 21:30:13
吖吖：回复陈诗晗老师 原来手续费和利息做的是，借：财务费用-手续费 贷：长期待摊费用。现在要调整为借：未确认融资费用 贷：财务费用？为什么不是贷长期待摊费用
2023-08-19 21:44:11
陈诗晗老师：回复吖吖是的。同学。你是将已经摊销的转，而不是将未摊销的转啊。你如果是将未摊销的转就是长期待摊 费用
2023-08-19 22:00:17
吖吖：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师
2023-08-19 22:23:31
陈诗晗老师：回复吖吖不客气，祝工作愉快
2023-08-19 22:48:31
吖吖：回复陈诗晗老师 老师，按你的调整，长期待摊费用科目余额没变化啊
2023-08-19 23:16:02
陈诗晗老师：回复吖吖那你应该是要调整未摊销的部分，不是已摊销的部分。同学 这点是不是
2023-08-19 23:27:21
吖吖：回复陈诗晗老师 老师，我是想把圈出来的那部分调整到未确认融资费用，因为之前账务处理是借：财务费用，贷：长期待摊费用的
2023-08-19 23:40:11
陈诗晗老师：回复吖吖你的意思是这部分属于未确认融资费用，不属于长期待费用
2023-08-19 23:52:55
吖吖：回复陈诗晗老师 是的，之前是放在长期待摊，但是审计说现在最新科目为未确认融资，让我们19年改成这个科目，这个是1和2月的，我该怎么调账
2023-08-20 00:15:11
陈诗晗老师：回复吖吖你的分录应该是 借：长期待摊费用 贷：未确认融资费用。
2023-08-20 00:27:29
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 玉琉璃 发表的提问：
出售一批尚未到期的保本收益公司债券，收到款项1000000元，该批公司债券取得是认为交易性金融资产，出售时成本为2682000，未确认公允价值变动 求会计分录。请列出详解，谢谢
借，银行存款100万 投资收益168.2 贷，交易性金融资产268.2万
58楼
2023-08-19 20:43:26
全部回复
咩老师
职称：,初级会计师
4.96
解题: 0.05w
引用 @ 双头大剪刀 发表的提问：
一家企业融资租赁固定资产像未确认融资费用和递延收益要怎么算
您好， 建议您仔细学习下中级会计实务关于融资租入固定资产的账务处理哦，会更系统的
59楼
2023-08-19 20:50:39
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 王静 发表的提问：
未确认融资费用属于哪类会计科目
未确认融资费用属于负债类科目。 未确认融资费用科目核算企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用
60楼
2023-08-19 21:08:59
全部回复
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