Gardenia：回复陈艺老师 那请问要怎么寻找问题出现在哪里呢？

陈艺老师：回复Gardenia返还的少于实际使用的。货币资金最多0，倒挤本身不合适。

Gardenia：回复陈艺老师 那预算会计的资金结存的货币资金的期初数应该要怎么得出呢？

陈艺老师：回复Gardenia期初不应该是已知数字吗？

Gardenia：回复陈艺老师 老师，您说倒挤法得出的金额不合适，就是通过货币资金=预算结余-财政应返还额度（之前问题那儿写错了）不合适，那么在衔接的时候，预算会计的资金结存的货币资金的期初数应该要怎么得出呢？

陈艺老师：回复Gardenia首先我不知道你账是怎么做的，我只能给你说些思路，比如补助100，你花了110，多出的10不能用补助钱，而是用你自己的钱去支付，您能明白吗？

张伟老师：回复悠然（一）现金和银行存款收付款业务应在会计事项发生当日编制会计凭证，登 记账簿，做到日清月结。月末将银行日记账与银行对账单进行核对，未达款项应 查明原因并编制银行存款余额调节表。 （二）银行印鉴由两人分别保管，支票等银行结算票据由专人保管，建立支 票申领签收登记制，内容至少包括票据编号、领用人、收款单位、金额。 （三）现金和银行存款支付按公司规定的程序办理。 （四）不得坐支现金，不准白条抵库，不得保留账外现金，不得挪用现金。 第八条 应收款项管理 （一）应收账款管理。定期进行应收账款账龄分析，建立与销售部门及销售 客户的对账制度，并督促相关部门清理和催收，有效控制经营风险。 （二）其他应收款管理。建立对账制度，定期对其他应收款进行清理。 （三）应收票据管理。收到的应收票据在“应收票据”科目进行会计核算， 设置“应收票据明细账”，票据办理贴现须经财务负责人批准。 （四）根据公司规定的会计政策，会计期末对应收账款和其他应收款计提坏 账准备。 第九条 存货管理 （一）存货包括材料采购、原材

张伟老师：回复悠然第九条 存货管理 （一）存货包括材料采购、原材料、包装物、产成品、半成品、库存商品、 委托加工材料、低值易耗品等。 （二）存货的入库、领用、发出等日常核算要做到及时、准确，及时反映存 货的流转状态。 （三）存货实行永续盘存制，并实行定期实物盘点，发生的盘盈、盘亏、毁 损、报废等及时按规定的程序审批和处理。 （四）会计期末，按存货账面成本与可变现净值孰低法对存货计提存货跌价 准备。 第十条 对外投资管理 （一）对外投资包括金融资产和长期股权投资，金融资产包括交易性金融资 产、可供出售金融资产、持有至到期投资等。 （二）会计期末，应按照公司规定的会计政策计提减值准备。 （三）长期股权投资按对被投资企业的持股比例及是否具有控制、共同控制 和重大影响，确定采用权益法或成本法核算。 （四）无论对被投资企业采用何种会计核算方法，均需定期取得被投资企业 的会计报表，并进行分析。 第十一条 固定资产管理 （一）固定资产除设置总账外，须设置固定资产明细账和登记卡

张伟老师：回复悠然第十一条 固定资产管理 （一）固定资产除设置总账外，须设置固定资产明细账和登记卡，按固定资 产类别、使用部门等进行明细分类核算。 （二）固定资产处置，包括出售、报废、投资转出等要按规定程序办理审批 手续，并及时进行会计处理。 （三）每年至少对固定资产进行一次盘点，对盘盈、盘亏、毁损等及时按规 定程序进行审批和处理，确保账实相符。 （四）会计期末，按公司规定的会计政策计提固定资产减值准备。 第十二条 在建工程管理 （一）在建工程除设置总账外，须按工程组成内容设置明细账，并建立与工 程管理部门的对账制度，确保账实相符。 （二）会计期末，按公司规定的会计政策计提在建工程减值准备。 第十三条 无形资产管理 （一）无形资产包括专利权、商标、土地使用权、专有技术和商誉等。 （二）无形资产除设置总账外，须按类别设置明细账，进行分类明细核算。 同时，每年至少对无形资产的原始凭据盘点一次，确保无形资产权证完整。 （三）会计期末，按公司规定的会计政策计提无形资产减值准备。 第十

张伟老师：回复悠然第十四条 负债管理 （一）应付账款管理。采用权责发生制核算，按客户设置明细账。对暂估入 账的应付款须严格管理，并督促相关部门及时清理。 （二）定期对其他应付款科目进行清理。 第十五条 营业收入和成本费用管理 （一）营业收入包括主营业务收入和其他业务收入，营业收入的确认采用权 责发生制原则，同时须遵循相关制度的规定。 （二）正确核算产品成本，对成本进行有效控制，建立健全成本核算方法和 控制制度。一般情况下，成本核算遵循一贯性原则。 （三）费用开支范围和标准须符合公司相关制度规定，发生的费用按规定进 行会计核算。 第四章 财务预算管理 第十六条 公司实行全面预算管理，每年末，下属子公司根据当年度预决算 情况、下一年度经营情况及目标，制定其下一年度的经营计划、投资计划、融资 计划等，编制财务预算汇编，报本公司进行审核。 第十七条 下属子公司须于董事会预算审核决议后的一周内上报预算的修 订稿，若没有修订，亦须在一周内确认原预算稿没有任何修订。下属子公司在年 度预算执行过程

张伟老师：回复悠然若发生重大经营或其他因素，使其年度预算需进行调整的， 须报经其董事会审核通过，在董事会作出决议后的一周内上报预算的调整稿。 第十八条 公司财务部根据下属子公司的年度财务预算及本公司自身财务 预算编制合并财务预算初稿，报公司领导审批，并根据公司领导审批意见及时调 整。 第十九条 下属子公司须按月度对预算执行情况进行分析，对存在重大差异 的项目须作出重点解释说明，预算执行情况分析为财务分析的主要内容。 第二十条 下属子公司应随时掌握本公司预算完成情况，并定期组织召开月 度经营活动分析会。公司财务部人员须对下属子公司的预算完成情况进行跟踪， 必要时派员参加下属子公司的经营活动分析会，并向公司领导汇报。 第二十一条 公司财务部按月度编制合并财务预算执行情况分析，报公司领 导审阅。 第五章 资金管理

张伟老师：回复悠然第二十二条 各公司财务部门负责资金管理具体工作，根据各公司董事会审 议通过的经营计划、投资事项等，做好资金流的平衡工作，并落实相关事项。 第二十三条 公司对本部及下属控股子公司的银行借贷、担保和资产抵押实 行规范管理，以有效利用银行借贷资源，维持合理的银行借贷规模，防止出现过 度银行借贷，降低企业财务风险。 第二十四条 根据公司年度合并财务预算，公司财务部编制匹配的年度合并 融资预算，报公司领导审批。融资事项实施时，按相关规定办理审批程序。 第二十五条 公司与下属控股子公司对外担保须遵循公司章程及其他相关 规定，未经审批同意不得对外提供担保。 第二十六条 担保和资产抵押须做好备查登记，到期及时办理解除担保和资 产抵押手续。 第二十七条 为确保公司资金的有效操作和使用，配合融资方案的筹划，对 下属子公司实行资本性支付承诺的通报制度。即下属子公司在上报会计报表的同 时，将已经确定或预计发生的股权并购、增资、固定资产及无形资产投入等资本 性支付通报本公司财务部，通报内容包括项目名称、性质和内容、金额、支付方 式和

张伟老师：回复悠然支付方 式和时间、资金来源等。 第六章 财务报告 第二十八条 财务部按照财政部、证监会有关规定，编制年度、半年度、季 度会计报表及其附注，并按信息披露要求予以公开披露。 第二十九条 公司年度会计报表及其附注须经具有证券从业资格的会计师 事务所审计，并出具审计报告。 第三十条 建立下属子公司定期财务汇报制度，及时掌握子公司财务信息。 第七章 财务监督 第三十一条 财务监督的目的是保证财务制度严格执行，确保会计信息正 确、真实，防范财务风险。财务监督对象为生产经营活动的全过程，以及反映经 营活动信息的财会资料和其他资料。

张伟老师：回复悠然第三十二条 财务监督方式为定期检查和专项审计相结合。定期检查即检查 部门每年一至二次对公司财会事项进行检查，专项检查包括对财会制度的执行情 况及其他经济活动财会事项的检查。定期检查和专项审计结果均须出具书面报 告，报送相关人员，对违规事项须限期整改，并进行跟踪检查。 第三十三条 各公司财务部门会同相关管理部门，每年对实物资产至少盘点 一到二次，对应收款项进行函证，对盘盈、盘亏、对账差额须及时作出处理，以 确保公司资产真实、完整。 第三十四条 各公司对资产计提减值准备，对已形成损失的资产进行核销， 须符合相关规范管理的要求。 第八章 会计交接管理 第三十五条 会计人员因各种原因而发生岗位变动的，须办理相关移交手 续，没有办理移交手续的不予办理岗位变动手续。 第三十六条 会计人员在办理移交手续时须编制移交清单，交接双方按移交 清单进行逐项移交，同时须有专人负责监交。交接双方及监交人须在移交清单上 签字，以确认移交事项。移交清单由交接双方、监交人、公司各执一份。 第三十七条 会计机构负责人岗位发生变动的，在办理移

张伟老师：回复悠然第三十七条 会计机构负责人岗位发生变动的，在办理移交手续前须进行专 项审计。 第九章 会计档案管理 第三十八条 会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表、财务报告及其 他相关资料。会计档案以纸质、电介质档案形式存档。 第三十九条 财务部应按归档要求，对每年形成的会计档案整理立卷或装订 成册，移交档案部门保管。 第四十条 会计档案不得出借，如有特殊需要，须经领导批准，不得拆散原 卷并应限期归还。 第四十一条 会计档案的保管期限根据财政规定分为永久、定期两种。会计 档案保管期满需要销毁时，档案部门提出销毁意见，财务部门鉴定，严格审查， 并编制会计档案销毁清册，经审批程序后销毁。 第十章 附则 第四十二条 本制度制定、解释、修改权归公司董事会。 第四十三条 本制度经公司董事会审议通过之日起实施。

张伟老师：回复悠然会计科目设置在我的百度网盘有医药行业的 http://pan.baidu.com/s/1pJkrWP9

淑女老师：回复碎碎念公主是的，一定要具体到要对账的这个供应商

碎碎念公主：回复淑女老师 具体怎么查呢？我看科目余额表中其他货币资金余额和明细账余额是一样的

碎碎念公主：回复淑女老师 是要和资产负责表中对吗？还是在总账中对？具体在金蝶专业版中怎么操作的

淑女老师：回复碎碎念公主不在资产负债表和总账，资产负债表和总账现实的都是汇总数。点击明细账，科目选其他货币资金-信用卡。把整个明细账筛选出来，然后一笔一笔核对

罗老师：回复爱笑的流沙已经作废了

苹果书本：回复紫藤老师 不太明白 能在具体一些吗

紫藤老师：回复苹果书本货币资金就是现金和银行存款，这些账面一目了然，预算会计的结转结余之和，比如去年财政拨款100万没有支出

苹果书本：回复紫藤老师 那不都是在手里的钱吗

紫藤老师：回复苹果书本如果有往来款，他们就不相等

雨过天晴：回复宋生老师 老师在什么情况下需要选择其他会计制度呢？

宋生老师：回复雨过天晴您好！一般上市公司之类的，可以选择企业会计制度

小锁老师：回复杨财务会计下资产负债表“货币资金”项目，反映单位期末库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、其他货币资金的合计数。本项目应当根据“库存现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”、“其他货币资金” 科目的期末余额的合计数填列；若单位存在通过“库存现金”、“银行存款”科目核算的受托代理资产还应当按照前述合计数扣减“库存现金”、“银行存款”科目下“受托代理资产”明细科目的期末余额后的金额填列。 预算会计“资金结存”主要核算单位纳入部门预算管理的资金的流入、流出、调整和滚存等情况。主要包括“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度”、“货币资金”等三方面内容，其中“货币资金”是指单位以库存现金、银行存款、其他货币资金形态存在的资金。本科目年末借方余额，反映单位预算资金的累计滚存情况，期末它与财政拨款结转余、非财政拨款结转、非财政拨款结余、专用结余、 经营结余（借方）是一一对应的关系。

杨：回复小锁老师 大概说一下吧，比如符合怎样的条件下会相等

小锁老师：回复杨平行记账的时候基本上是相等的

生活天空：回复答疑苏老师 这里的汇票到期是什么意思呢，能解释下吗

千与千寻：回复答疑苏老师 那服装公司使用的成本核算方法也是移动加权平均法吗？

答疑苏老师：回复千与千寻你好 用加权平均法就可以了。

千与千寻：回复答疑苏老师 老师，会计制度备案，这里要怎么填

千与千寻：回复答疑苏老师 会计报表名称那里

答疑苏老师：回复千与千寻你好 按你们实际填写就可以了。

舟舟老师：回复Lppin(1)恰当。 　　(2)不恰当。还应检查调节事项/关注长期未达账项/关注未达账中异常的支付款项。 　　(3)不恰当。应全程关注银行对账单的打印过程/未对银行对账单获取过程保持控制。 　　(4)不恰当。应当对重大账户余额实施实质性程序。 　　(5)恰当。 　　(6)不恰当。该条款影响回函可靠性。

忆言：回复meizi老师 好的，谢谢

meizi老师：回复忆言不客气 满意请给予评价