犹豫的睫毛膏：回复立红老师 3、甲公司2018年发生如下经济业务,请根据以下相关交易或事项回答问题或编制会计分录: (1)2018年1月2日甲公司以赚取差价从二级市场购入的一批乙公司发行的股票100万股,作为交易性金融资产,取得时公允价值为每股为5.2元,含已宣告但尚未发放的每股现金股利为0.2元,另支付交易费用5万元,增值税0.3万元,全部以银行存款支付。 (2)试述该公司所购股票在资产负债表日的计量属性。 (3)2018年2月16日,收到最初支付价款中所含现金股利。 (4)2018年3月31日,该股票公允价值为每股4.5元。 (5)2018年7月16日,将该股票全部处置,每股5.1元,支付交易费用5万元

立红老师：回复犹豫的睫毛膏你好 1 借，交易性金融资产一成本500 借，应收股利20 借，投资收益5 借，应交税费一应增进0.3 贷，其他货币资金525.3 2 资产负债表日按期末公允价重新计量 3 借，其他货币资金20 贷，应收股利20 4 借，公允价值变动损益50 贷，交易性金融资产一公变50 5 借，其他货币资金505 借，交易性金融资产一公变50 贷，交易性金融资产一成本500 贷，投资收益55

亦凡：回复暖暖老师 为什么计税基础是100？

暖暖老师：回复亦凡税法不承认这个公允价值变化

亦凡：回复暖暖老师 负债计税基础＝账面价值-未来税法可抵扣金额 在这题不适用吗？

暖暖老师：回复亦凡这里负债的计税基础就是原始的购买成本

亦凡：回复暖暖老师 负债的计税基础，是指 负债的 账面价值减去未来 期间计算应纳税所得额时按照税法规定 可 予抵扣 的金额。 负债的计税基础 =账面价值 -未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额这是教材的原话。为什么这题不按教材上来？

暖暖老师：回复亦凡负债未来可以抵扣的额金额是0

亦凡：回复暖暖老师 为什么交易性金融负债未来可抵扣的金额是0？100不可以抵扣吗？

暖暖老师：回复亦凡资产和负债的计税基础其实就是站在税法的角度看资产和负债的价值，即如果按照税法的要求编制资产负债表，那么表上资产和负债的金额就是其计税基础. 因为站在税法的角度如果存在未来可予税前扣除的部分，（既然可以税前扣除）则未来就可以少交税，那么这部分相当于减少企业经济利益流出，不满足负债的定义，所以税法不认可这部分，即税法只认可未来期间不可税前抵扣的部分.

亦凡：回复暖暖老师 更糊涂了，税法只认可未来期间不可税前抵扣的部分？这什么意思？

暖暖老师：回复亦凡你学了企业所得税法吗？如果学了，公允价值变动当年确认的需要纳税调减，税费不承认这个

邹老师：回复爱笑的流沙借：银行存款 52 贷：交易性金融资产 5*8.75 投资收益 （差额）

肆：回复文老师 对，我知道，但是宣告发放的红利记在应收股利里面嘛，投资收益不是取得是发生相关交易的费用吗？为什么又当做后面的收益记在贷方了，是这里不理解

肆：回复文老师 老师可以get到我疑问的那个点吗

肆：回复文老师 老师，还在吗？

文老师：回复肆交易费的也是投资收益的

肆：回复文老师 嗯嗯，好的，谢谢老师

文老师：回复肆不客气，这是我们的职责所在，您对我的回复满意的话记得给我好评，谢谢

可乐加番茄：回复郭老师 这个算是股东投资吗 那是不是要做完工商变更才能做账务处理？

郭老师：回复可乐加番茄你好，他投入的是单个项目的吗

可乐加番茄：回复郭老师 是的

郭老师：回复可乐加番茄记营业外收入里面

可乐加番茄：回复郭老师 投资款为什么计入营业外收入呢

郭老师：回复可乐加番茄他又不是你的股东，白送给你们的 想到那个于捐赠了

可乐加番茄：回复郭老师 不是股东也没有白送呀 还是等我们有收益还给她

郭老师：回复可乐加番茄你有收益还给他，你可以做成本。

郭老师：回复可乐加番茄你也可以做借款，还钱的时候做做，还还钱的

郭老师：回复可乐加番茄那对方借交易性金融资产就不对了，这是购买理财或者是你的股东。

可乐加番茄：回复郭老师 那分录是什么

郭老师：回复可乐加番茄借银行存款贷营业外收入/其他应付款。

生动的小白菜：回复易 老师 那视频里记贷方

易 老师：回复生动的小白菜具体情况是什么，有截图吗？

生动的小白菜：回复易 老师 您那可以看初会的课程吗？这里发不了视频，就是交易性金融资产那一章节

邹老师：回复爱笑的流沙按道理公允价值变动损益余额300才对 借：银行存款 3000 贷：交易性金融资产-成本 2500 -公允价值变动300 投资收益200 借： 公允价值变动损益 300 贷；投资收益300