F.T：回复宇飞老师 我们公司是小规模企业，采用的做账系统没有资产减值损失科目，可以用其他科目代替吗？

宇飞老师：回复F.T小规模我建议干脆不用计提坏账了，增加核算工作，确实有坏账就直接进营业外支出就好了。

F.T：回复宇飞老师 好的，明白了，谢谢

宇飞老师：回复F.T不客气，满意请五星好评哈。

丽：回复小云老师 坏账我能明白，就是为什么要用计提？是为了方便分录吗

小云老师：回复丽你好，会计准则规定的备抵法。

丽：回复小云老师 是不是，a公司欠b公司100万，b公司会计计提坏账10万，是预估a公司会还90万，坏账10万？

小云老师：回复丽是的，就是这个意思。

谢文：回复岳老师 平时怎么计提坏账？

岳老师：回复谢文您要自己判定坏账，不是我不告诉您，就是这样规定的。

霍霍～：回复meizi老师 老师，我的意思是当年年末按比例计提了，做账了，次年这个数还在帐上挂着，这个计提的数怎么处理

霍霍～：回复meizi老师 一直挂着不处理吗

meizi老师：回复霍霍～ 你好；    计提的信用减值损益月末要转本年利润去的哦  

霍霍～：回复meizi老师 我知道年末结转到本年利润了，然后呢

霍霍～：回复meizi老师 但是坏账准备还有数，每年计提的数一直累计下来了

meizi老师：回复霍霍～ 你好； 坏账准备   不是确定后会去冲应收账款  就平衡了吗

霍霍～：回复meizi老师 老师，再问一下，按比例提取的坏账准备，如果次年收回来的话，是不是冲减坏账，做相反分录就行

meizi老师：回复霍霍～ 你好； 是的。 要做相反分录  

霍霍～：回复meizi老师 谢谢老师

meizi老师：回复霍霍～ 没事的； 希望能帮到你； 满意请给予评价   

安：回复玲老师 那么老板员工借的款，一年了，已经确认还不回来了，可以计提坏账吗

玲老师：回复安你好，股东借款不还的视同分红 处理，员工的可以扣工资 咋就收不回来了呢

桢桢：回复暖暖老师 比如说呢？

暖暖老师：回复桢桢5年的计提5%，10年的额计提10%

姚学慧：回复立红老师 4.（2分）承接（2）和（3），甲公司2019年12月31日应收丙公司的账款余额为120万元，经减值测试，甲公司应计提12万坏账准备。（19年3月计提坏账准备5万，19年6月实际发生坏账损失3万）　　要求计算12月31日甲公司应计提的坏账准备金额甲公司应编制如下会计分录：　　5. （2分）承接（3）2020年1月31日，收回2019年已作坏账转销的应收账款3万元，已存入银行。要求编制甲公司的会计分录：

立红老师：回复姚学慧你好 (一).1.（2分）2019年1月1日，甲公司对应收丙公司的账款余额为1 00万元，甲公司根据企业会计准则确定应计提坏账准备,计提比例为10%。要求计算应计提的坏账准备并写出计提的会计分录： 借，信用减值损失10 贷，坏账准备10 2. （2分）承接（1）2019年3月31日，甲公司收回应收丙公司的账款余额为50万元，甲公司根据企业会计准则确定应计提坏账准备,计提比例为10%。要求计算应计提的坏账准备并写出转回的会计分录： 应计提=50*10%一10=-5 借，坏账准备5 贷，信用减值损失5 3. （2分）承接（2）甲公司2019年6月对丙公司的应收账款实际发生坏账损失3万元。要求编制甲公司的会计分录： 借，坏账准备3 贷，应收账款3 4.（2分）承接（2）和（3），甲公司2019年12月31日应收丙公司的账款余额为120万元，经减值测试，甲公司应计提12万坏账准备。（19年3月计提坏账准备5万，19年6月实际发生坏账损失3万）　　要求计算12月31日甲公司应计提的坏账准备金额甲公司应编制如下会计分录：　　 计提=120*10%加上3减5=10 借，信用减值损失10 贷，坏账准备10 5. （2分）承接（3）2020年1月31日，收回2019年已作坏账转销的应收账款3万元，已存入银行。要求编制甲公司的会计分录： 借，应收账款3 贷，坏账准备3 同时 借，银行存款3 贷，应收账款3

向阳花：回复紫藤老师 达到几年没有收回可以计提坏账准备呢？

紫藤老师：回复向阳花一般是3年的，没有收回可以计提坏账准备

向阳花：回复紫藤老师 好的，谢谢老师

紫藤老师：回复向阳花不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

向阳花：回复紫藤老师 如果今年我计提了a单位的坏账，那我是不是每年都可以按照3%计提吗，直到a单位应收账款为0

紫藤老师：回复向阳花对的，你的理解是正确的

向阳花：回复紫藤老师 嗯嗯，谢谢老师了

紫藤老师：回复向阳花不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！