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企业固定资产会计处理是
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ Me 发表的提问：
固定资产清理的会计分录： 一、将要处置的固定资产转入清理分录为 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 二、发生清理费用时： 借：固定资产清理 贷：银行存款、应缴税费等 三、处置的收入 借：银行存款等相关科目 贷：固定资产清理 四、清理净损益 1.如果是净收益 借：固定资产清理 贷：营业外收入 2.如果是净损失 借：营业外支出 贷：固定资产清理 处置时的收入，需要缴纳增值税吗
你好！如果是报废处理的话不用缴纳增值税。
106楼
2023-09-19 20:20:58
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小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 呆萌的小蚂蚁 发表的提问：
老师好：企业卖出固定资产，现在固定资产清理为借方，后面的账务处理？谢谢！
您好，后边这样做 借 银行存款 贷 固定资产清理 应交税费——应交增值税（销项税额） 差额计入营业外收入或资产处置损益
107楼
2023-09-20 19:23:59
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ tian tian 发表的提问：
老师，固定资产没有计提完，坏了不能使用，这样会计处理
你好；  借固定资产清理 ；累计折旧贷固定资产。  借营业外支出贷固定资产清理  
108楼
2023-09-20 19:37:38
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tian tian：回复meizi老师 这个固定资产清理的金额是按照哪个金额算
2023-09-20 19:58:15
tian tian：回复meizi老师 需要有什么附件吗
2023-09-20 20:21:05
meizi老师：回复tian tian你好 ；    按照你们固定资产净值来结转的。 你看看上面写了分录。 。 写情况说明老板签字做附件  
2023-09-20 20:40:55
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 장 신 영 发表的提问：
固定资产已折旧完，残值我是这样处理的不知是否准确：借：固定资产清理 累计折旧贷：固定资产借：营业外收入贷：固定资产清理
你好！1、核销固定资产 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 （账面原值） 2、增值税（进项）转出 借：固定资产清理 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 3、支付清理费用 借：固定资产清理 贷：库存现金 / 银行存款 4、残值变卖收入 借：库存现金 / 银行存款 贷：固定资产清理 5、经批准后结转当期损益（固定资产清理账户贷方余额做相反分录） 借：营业外支出—处置固定资产净损失 贷：固定资产清理 6、期末结转营业外支出 借：本年利润 贷：营业外支出—处置固定资产净损失
109楼
2023-09-20 19:56:57
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장 신 영：回复宋生老师 我们这个固定资产没有进项的就不用交税吧 都是电脑已经不能用了
2023-09-20 20:25:07
宋生老师：回复장 신 영你好！如果没有进项可以按简易征收。
2023-09-20 20:41:27
장 신 영：回复宋生老师 报废了也要征收吗 ？？？？？
2023-09-20 21:08:09
宋生老师：回复장 신 영你好!其实他收的是报废后废品销售的增值税。
2023-09-20 21:28:24
장 신 영：回复宋生老师 这个征收的税率是多少 ？？？？？
2023-09-20 21:51:10
宋生老师：回复장 신 영你好实际操作中是按2%缴纳的。
2023-09-20 22:10:33
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
小企业会计准则有固定资产清理科目吗
有的
110楼
2023-09-20 20:20:59
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ Happy 发表的提问：
那我固定资产处置的时候转入清理，借固定资产清理 累计折旧，贷固定资产，收到价款，借银存，借固定资产清理，结转是还得做一笔借固定资产清理，贷营业外收入吗？
收到价款时，还要贷记应交税费-应交增值税-销项 其他分录没问题
111楼
2023-09-21 19:13:59
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李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ ???? 凤 发表的提问：
老师，出售使用过的固定资产，借固定资产清理，累计折旧 贷固定资产 借银行 贷固定资产清理 资产处置收益。是么？还是说是营业外支出
您好，这样操作可以算对的，但是根据最新的科目规定来说，第四， 清理净损益 如果是净收益 借：固定资产清理 贷：资产处置损益 如果是净损失 贷：资产处置损益，负数。 贷：固定资产清理
112楼
2023-09-21 19:23:54
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???? 凤：回复李霞老师 老师。进项税是不是需要单独列。销售正常缴税
2023-09-21 19:45:57
李霞老师：回复???? 凤哦，那你就把那个销项税额列进去就行，你可以借银行存款 贷固定资产清理贷 应交税费应交增值税销项税额。
2023-09-21 20:11:21
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 会计学堂辅导老师 发表的提问：
新购进的固定资产怎样做会计处理？
你好 借；固定资产 应交税费（进项税额） 贷应付账款等科目
113楼
2023-09-21 19:42:03
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会计学堂辅导老师：回复邹老师 我是说所得税部分，是先计算后冲减？
2023-09-21 20:08:24
邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，关于所得税的什么？先计算后冲减是什么意思？
2023-09-21 20:30:25
会计学堂辅导老师：回复邹老师 就是一次性抵扣，会计账务怎么处理
2023-09-21 20:49:55
会计学堂辅导老师：回复邹老师 老师能帮忙解答一下吗？
2023-09-21 21:18:50
邹老师：回复会计学堂辅导老师你好 借；固定资产 应交税费（进项税额） 贷应付账款等科目 借；管理费用等科目 贷；累计折旧
2023-09-21 21:47:09
会计学堂辅导老师：回复邹老师 老师，收入是，8238363.13元，利润总额是659069.04元，减缴所得税，164767.26元，利润是494301.78，汇算清缴后补交了7704.10元，我想问下补交的所得税是怎么来的？
2023-09-21 22:05:45
邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，是不是有纳税调增事项？
2023-09-21 22:19:15
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 阿方 发表的提问：
事业单位涉及固定资产清理，会计科目怎么处理比较好呢
报废分录： 借：固定基金 贷：固定资产 收回残值变价收入 借：银行存款 贷：其他应付款等（因为有的事业单位这部分处置收入是要上交的） 或如不要上交，可以入“其他收入”， 或“专用基金—修购基金”（适用于变价收入可自用于以后购建固定资产）
114楼
2023-09-21 19:58:58
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阿方：回复蒋飞老师 谢谢老师
2023-09-21 20:30:13
蒋飞老师：回复阿方您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
2023-09-21 20:47:45
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ sincere 发表的提问：
处置已经计提完折旧的固定资产，我们单位所有的固定资产都有净残值，固定资产原值88791元净残值4439.55元，收到固定资产报废处置款5000元，该如何会计处理
你好 借固定资产清理4439.55 累计折旧 贷固定资产 88791 处置变卖 借银行存款 5000贷固定资产清理 应交税费-应交增值税 结转 把固定资产清理结转到资产处置损益科目去
115楼
2023-09-21 20:17:59
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sincere：回复meizi老师 麻烦再问一下 清理收入为多少 清理费用为多少
2023-09-21 20:35:22
meizi老师：回复sincere你好 你上面没说产生了清理费用 所以不做 ； 你产生的清理收入 就是你变卖的5000元 对应缴纳增值税 。 最后结转 固定资产清理结转到资产处置损益科目去
2023-09-21 21:00:25
sincere：回复meizi老师
2023-09-21 21:22:11
sincere：回复meizi老师 老师你看我做的，这样的话清理收入是4854.37 费用是 4451.2 处置利得403.17 老师我这样是正确的吗
2023-09-21 21:47:11
meizi老师：回复sincere你好 你的分录不对 。 附加税怎么走固定资产清理去处理 。 固定资产才走固定资产清理处理 。 还有固定资产减免税和简易计税又是怎么回事 不对
2023-09-21 22:14:10
sincere：回复meizi老师 出售2018年之前的固定资产减按2%征收啊，那附加税不属于固定资产清理费用吗
2023-09-21 22:28:34
meizi老师：回复sincere你好 你自己计算增值税的话 还是按3%来开票的。 只是你申报的时候才考虑按2%来交纳 免的1%填写对应申报表。 不需要你去做分录的。 附加税 不会去体现固定资产清理。 是走税金及附加来做
2023-09-21 22:47:01
sincere：回复meizi老师 老师，那能帮我算一下处置利得和费用吗
2023-09-21 23:12:29
meizi老师：回复sincere你好 你们没有产生清理费用 所以不算。 你要计算附加税就把应交增值税 计算出来 。对应去计提 和缴纳就行了。 分录就是 ：借固定资产清理4439.55 累计折旧 88791 - 4439.55 贷固定资产 88791 处置变卖 借银行存款 5000贷固定资产清理 （5000-5000除以1.03*2%）应交税费-应交增值税（5000除以1.03*2%） 结转 把固定资产清理结转到资产处置损益科目去
2023-09-21 23:23:35
sincere：回复meizi老师 老师，出售货转让固定资产人为原因时才进资产损益科目，正常报废的都进固定资产清理科目
2023-09-21 23:51:30
meizi老师：回复sincere你好 是的 报废或者变卖都是走固定资产清理 。 变卖或者出售走资产处置损益。 报废走营业外瘦子
2023-09-22 00:20:47
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 健壮的面包 发表的提问：
请问物业开办费购买的固定资产如何处理？会计分录是什么？
借：固定资产 贷：银行存款等
116楼
2023-10-09 19:13:30
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健壮的面包：回复张艳老师 物业开办所购资产归体业主所有
2023-10-09 19:43:48
张艳老师：回复健壮的面包物业公司购入的固定资产就是上面的分录。
2023-10-09 20:03:44
健壮的面包：回复张艳老师 我现在问的是物业开办费里列支固定资产
2023-10-09 20:17:24
张艳老师：回复健壮的面包这个固定资产是要单独核算的，不能在开办费中列支的。
2023-10-09 20:39:16
健壮的面包：回复张艳老师 建设单位应当提供前期物业管理开办费，用于购买物业办公设备等固定资产。所购资产归全体业主所有，由物业服务企业使用。
2023-10-09 21:08:43
张艳老师：回复健壮的面包您说了这么多，是要说明什么问题呢？就是购买的固定资产不计入固定资产科目，而计入开办费科目吗？还是？
2023-10-09 21:21:17
健壮的面包：回复张艳老师 我是请教您啊。但是您的回答与文件有出入，我再确认一下。
2023-10-09 21:41:27
张艳老师：回复健壮的面包企业在开办期购入的资产，是要按资产类核算的。 麻烦您将文件上传一下，这样我们更方便交流。
2023-10-09 21:59:29
健壮的面包：回复张艳老师 我说的是物业公司，不是您说的只是一般的公司开办费。
2023-10-09 22:15:34
健壮的面包：回复张艳老师 我现在就想问物业公司用物业前期开办费购买的固定资产，物业公司如何账务处理。
2023-10-09 22:32:52
张艳老师：回复健壮的面包就是上面的分录了。 这个文件就是说要让建设单位给物业公司前期开办经费，用于购置固定资产等嘛
2023-10-09 22:56:39
健壮的面包：回复张艳老师 哪个分录？
2023-10-09 23:22:35
张艳老师：回复健壮的面包您最初的问题不是购入固定资产了嘛？ 这篇文章我也找到了，说的是收到物业开办前期款项的处理。您问的是取得款项后购买固定资产的业务，对吗？
2023-10-09 23:33:42
健壮的面包：回复张艳老师 对啊
2023-10-09 23:53:30
张艳老师：回复健壮的面包购入固定资产，就是最初的分录了。 借：固定资产 贷：银行存款等
2023-10-10 00:22:02
健壮的面包：回复张艳老师 老师，您还是没有明白我的意思。我现在是物业公司，收到一笔物业管理开办费，用于购买物业办公设备等固定资产。所购资产归全体业主所有，我们物业公司主要使用权。业主所有的固定资产我们怎么能记固定资产呢？
2023-10-10 00:36:22
张艳老师：回复健壮的面包抱歉，不太懂您的意思。没有接触过此类业务。 我的理解，如果您的落脚地是归业主所有的话，那就不需要做账了。因为不属于物业公司的固定资产也不能体现在物业公司的帐上。
2023-10-10 00:47:25
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 娟 发表的提问：
小规模纳税人，处置固定资产（不动产）的会计分录，假设：固定资产原值100万元，累计折旧20万元，现在处置收到90万元，会计处理：借：累计折旧 20 固定资产清理 80 贷：固定资产 100处置缴纳增值税：90万元/（1+5%）*5%=42857.14元借：银行存款 90 万元 贷：固定资产清理 857142.86元 应交税费--增值税 42857.14元 请问，这样处理对吗？
你好！ 对的。
117楼
2023-10-09 19:29:25
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娟：回复蒋飞老师 处置损益 怎么处理
2023-10-09 19:49:44
蒋飞老师：回复娟固定资产清理科目借方余额=200000-857142.86
2023-10-09 20:15:45
蒋飞老师：回复娟贷方余额857142.86-800000=57142.86
2023-10-09 20:31:05
蒋飞老师：回复娟借：固定资产清理57142.86 贷：资产处置收益57142.86
2023-10-09 20:41:24
娟：回复蒋飞老师 要是损失怎么处理
2023-10-09 21:04:21
蒋飞老师：回复娟你好！ 损失记入营业外支出
2023-10-09 21:20:24
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 安之若素 发表的提问：
对于企业通过租赁公司以租赁的形式购买固定资产,固定资产生产厂商给租赁公司开具了固定资产发票,租赁公司给企业按月开具租赁发票 这一情况会计科目怎么处理?
你好，同学。 你这是融资租赁 。 你直接是按使用权资产入账处理，发票作为附件处理。
118楼
2023-10-09 19:44:59
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安之若素：回复陈诗晗老师 老师 这会计科目应怎么做 谢谢
2023-10-09 20:14:17
陈诗晗老师：回复安之若素借，使用权资产 未确认融资费用  贷，租赁 负债  收票作为附件 处理 借，租赁 负债  贷，银行存款 借，财务费用 贷，未确认融资费用 
2023-10-09 20:24:36
安之若素：回复陈诗晗老师 那老师 是不是来了票和付款的回单一起做长期应付款? 开始借方做固定资产 贷方做长期负债 是这样的吗
2023-10-09 20:43:45
陈诗晗老师：回复安之若素签订合同的时候就直接做这个分录，后面发票直接作为附件就可以了。
2023-10-09 21:11:44
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 忘忧草 发表的提问：
我之前处理的固定资产分录是这样做的： 借 现金 17000 累计折旧 50000 营业外支出-资产盘亏处理 53000 贷 固定资产
这样做对吗？
119楼
2023-10-10 18:43:50
全部回复
袁老师：回复忘忧草这样做是正确的，现在用的是资产处置损益
2023-10-10 19:09:39
忘忧草：回复袁老师 现在废旧固定资产又不卖了，给对方退款17500，比收的17000元多了500元，分录我该怎么做？
2023-10-10 19:21:52
袁老师：回复忘忧草现在用资产处置损益代替营业外支出了
2023-10-10 19:39:22
忘忧草：回复袁老师 老师现在废旧固定资产不卖了，给对方退款17500元，比收的多了500分录我怎么做？
2023-10-10 20:08:48
忘忧草：回复袁老师 多的500怎么做？
2023-10-10 20:25:37
袁老师：回复忘忧草不卖的损失计入营业外支出。
2023-10-10 20:46:50
忘忧草：回复袁老师 二级科目进哪个？
2023-10-10 20:58:46
忘忧草：回复袁老师 还进营业外支出-资产盘亏处理吗？那和原来固定资产原值就不等了呀
2023-10-10 21:10:34
袁老师：回复忘忧草是的，借：营业外支出--其他500贷：现金500，其他正常冲回
2023-10-10 21:37:07
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 也許、啲也許 发表的提问：
买固定资产时要付固定资产的价钱和增值税，为啥清理固定资产时，只要处理固定资产价钱，而不处理增增值税，买固定资产时要计税，清理时不计税，这不是矛盾了嘛
你好，清理后收到残值也要缴增值税，借银行存款，贷固定资清理，应交税费－－应交增值税（简易计税）
120楼
2023-10-10 19:01:09
全部回复
也許、啲也許：回复庄老师 老师，我就是想问清理时为什么不处理税，不是清理后
2023-10-10 19:30:39
也許、啲也許：回复庄老师 即使是清理后交税，不一定交的税就和买时的税一样呀
2023-10-10 19:46:24
也許、啲也許：回复庄老师 怎能抵消呢
2023-10-10 20:06:14
也許、啲也許：回复庄老师 老师，借 固定资产清理 贷。 累计折旧。 减值准备。 固定资产。 为啥转清理时，买时的增值税不算上？
2023-10-10 20:30:04
庄老师：回复也許、啲也許交的税为什么要和买时的税一样
2023-10-10 20:56:05
也許、啲也許：回复庄老师 买时交了增值税，清理时固定资产减少，转为固定资产清理，为啥增值税不处理
2023-10-10 21:08:41
也許、啲也許：回复庄老师 刚才问了老师，她说增值税抵消了，我就想只有和买时交的税一样才能抵消啊
2023-10-10 21:21:53
庄老师：回复也許、啲也許你好，这个不用这样缴税，准则这样规定，如果处置时要按购买时缴税，那到固定资产报废没有残值也要重新缴税
2023-10-10 21:43:09
也許、啲也許：回复庄老师 没懂老师
2023-10-10 21:57:58
庄老师：回复也許、啲也許如果处置时要按购买时缴税，那到固定资产报废也要重新缴税
2023-10-10 22:18:41
也許、啲也許：回复庄老师 我最初问的问题是这样的，不知咋演变成这样高深的问题了，买时交了增值税，清理时固定资产减少，转为固定资产清理，为啥增值税不处理
2023-10-10 22:39:23
庄老师：回复也許、啲也許你好，你意思就是当时进项税额抵扣的，要重新转出来缴税
2023-10-10 23:01:02
也許、啲也許：回复庄老师 我就是这个意思，老师，为啥固定资产可转为固定资产清理，进项税额就不转
2023-10-10 23:12:57
庄老师：回复也許、啲也許你好，是会计准则这样规定，进项税额又要转出缴税，不是增加纳税人负担了吗？你再体会一下
2023-10-10 23:35:36
也許、啲也許：回复庄老师 老师，你说的意思我明白了，但是我想知道我想的哪理错了：买资产时算税费，处理资产时不算税费，这不矛盾了吗
2023-10-10 23:59:03
也許、啲也許：回复庄老师 而且进项税额在借方，如果转出的话，进项税额就转在贷方，那么借固定资产清理 贷固定资产，贷应交税费。这个分录应交税费反而会使固定资产清理增加，得到的越多，并没有增加负担啊
2023-10-11 00:27:32
庄老师：回复也許、啲也許你好，这个只是对所得税有影响
2023-10-11 00:54:14
也許、啲也許：回复庄老师 老师，你说的意思我明白了，但是我想知道我想的哪理错了：买资产时算税费，处理资产时不算税费，这不矛盾了吗
2023-10-11 01:13:42
庄老师：回复也許、啲也許你好，处置资产时，收到残值也要缴增值税
2023-10-11 01:27:31
也許、啲也許：回复庄老师 借 固定资产清理 累计折旧 减值准备 贷固定资产。 这个分录就没有应交税费啊
2023-10-11 01:54:33
庄老师：回复也許、啲也許你好，这个分录为什么要有应交税费
2023-10-11 02:06:57
庄老师：回复也許、啲也許借银行存款，贷固定资产清理，应交税费一应交增值税，这个分录收到才有
2023-10-11 02:26:50
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