陪你考证的初级班主任：回复邹老师 单位取得发票单位取得发票

邹老师：回复陪你考证的初级班主任你好，这个是单位的成本支出？ 

陪你考证的初级班主任：回复邹老师 目前公司在研发软件 还在研发

陪你考证的初级班主任：回复邹老师 这是研发过程中请的外援帮忙增加了软件里的一些功能

邹老师：回复陪你考证的初级班主任你好 借：研发支出，贷：银行存款等科目 

陪你考证的初级班主任：回复邹老师 研发支出分为资本化和费用化呢

邹老师：回复陪你考证的初级班主任你好，那这个到底是资本化还是费用化的支出呢 

陪你考证的初级班主任：回复邹老师 所以我想知道是怎么分这个资本化和费用化 通俗来说

邹老师：回复陪你考证的初级班主任你好，这个没有统一规定，完全在于个人判断 比如这个支出对改善软件性能有 很大提高，可以资本化 

陪你考证的初级班主任：回复邹老师 可是这个软件还没有研发成功，预计五月份，也可以先入资本化吗？

邹老师：回复陪你考证的初级班主任你好，还没有研发成功，预计会成功，就可以进行资本化处理的 

陪你考证的初级班主任：回复邹老师 还有一个问题，我要是研发成功前的支出全部放入了费用化，那我研发成功后是不是就没有东西结转形成软件，那我账上没有形成软件只是做了专利是可以销售吗？

邹老师：回复陪你考证的初级班主任你好，专利的支出有没有资本化，不影响后面的销售啊  

陪你考证的初级班主任：回复邹老师 就是说我们账上没有形成和体现这一项软件，但是我有软件专利是不是就可以销售收入了？

邹老师：回复陪你考证的初级班主任你好 销售专利，这个不是经营收入，而是无形资产处置。 授权使用，这个才是营业收入

陪你考证的初级班主任：回复邹老师 是的，就是说我们形成专利后是不是就可以销售授权使用 还有就是我们的只是形成了软件专利认证，但是我们的账上还没有这个无形资产，是不是可以进行销售专利授权使用？

邹老师：回复陪你考证的初级班主任你好，形成专利后，就可以销售授权使用 形成了软件专利，需要把之前应当资本化的部分，从费用化调整过来才是的 

陪你考证的初级班主任：回复邹老师 就是说我有专利，那么我账上一定会有这个无形资产么，不然就是不合规的么 只有专利没有无形资产正常吗？那这个费用化怎么调整资本化呢，怎么做分录？

邹老师：回复陪你考证的初级班主任你好，既然取得了专利，应当有资本化支出才是的 有专利没有无形资产，不正常 调整的分录是 借：研发支出—资本化支出，贷：研发支出—费用化支出 

胤：回复maize老师 软件费4700技术服务费3000这种就可以直接进费用吗？

maize老师：回复胤可以的，这个金额不大，直接做费用就可以

胤：回复maize老师 好的，谢谢老师

maize老师：回复胤要不软件就需要做无形资产这个还需要最短摊销2年，技术服务费3000 这个是一年吧，那这个是需要摊销12个月，做预付账款/待摊费用 ，一般实务中是一次做费用算了

胤：回复maize老师 是的，技术服务费是一年的，谢谢老师，我明白了

maize老师：回复胤好，我先回复别的学员了，你有疑问再追问哈，

小王：回复紫藤老师 管理费用什么？广告费？

紫藤老师：回复小王你好，管理费用-服务费

小王：回复紫藤老师 管理费用服务费，汇算清缴需要调吗？

紫藤老师：回复小王管理费用服务费，汇算清缴不需要调

小王：回复紫藤老师 做淘宝阿里巴巴属于什么费？ 做百度推广属于什么费？ 金税盘属于什么费？

紫藤老师：回复小王可以走 管理费用-广告费 金税盘走办公费

小王：回复紫藤老师 我最开始提问的问题怎么入的是服务费，这个入广告费？

紫藤老师：回复小王做百度推广可以是广告费

紫藤老师：回复小王信息技术服务-信息技术服务那就是服务费

紫藤老师：回复小王看你开发票的名称

小王：回复紫藤老师 我的阿里巴巴发票是 信息技术服务-信息技术服务 信息技术服务-软件服务 这两张发票都可以入服务费对吧？

小王：回复紫藤老师 如果开的是业务咨询费呢？入什么？

禄lu：回复小惑老师 技术服务费，软件开发、设计费，这些可以开票吗

禄lu：回复小惑老师 技术服务费的发票，数量可以开0.45次吗？因为付款是分多次

禄lu：回复小惑老师 合同签的是产品的名称，设计、开发XX模块，可以开技术服务费、设计费吗？

小惑老师：回复禄lu技术服务费，软件开发、设计费，这些可以开票吗这些可以开具的，可分次开具的，你这个应该是销售软件

禄lu：回复小惑老师 经客户的需求开发设计，最终销售的是产品（软件或是嵌入式的模块），但是客户要求开票技术服务费、设计费，可以开吗

小惑老师：回复禄lu不可以的，应该是开具软件销售

多d少s：回复bamboo老师 对的，是增值税加计扣除

bamboo老师：回复多d少s自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。 （一）本公告所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。 在2016 36号文件里面的四项服务行业都可以加计扣除

多d少s：回复bamboo老师 是可以加计扣除的吗？文件看到过，不是很明白

bamboo老师：回复多d少s1.研发和技术服务。 研发和技术服务，包括研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务。 （1）研发服务，也称技术开发服务，是指就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试验开发的业务活动。 （2）合同能源管理服务，是指节能服务公司与用能单位以契约形式约定节能目标，节能服务公司提供必要的服务，用能单位以节能效果支付节能服务公司投入及其合理报酬的业务活动。 （3）工程勘察勘探服务，是指在采矿、工程施工前后，对地形、地质构造、地下资源蕴藏情况进行实地调查的业务活动。 （4）专业技术服务，是指气象服务、地震服务、海洋服务、测绘服务、城市规划、环境与生态监测服务等专项技术服务。 2.信息技术服务。 信息技术服务，是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用，并提供信息服务的业务活动。包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务和信息系统增值服务。 （1）软件服务，是指提供软件开发服务、软件维护服务、软件测试服务的业务活动。 （2）电路设计及测试服务，是指提供集成电路和电子电路产品设计、测试及相关技术支持服务的业务活动。 （3）信息系统服务，是指提供信息系统集成、网络管理、网站内容维护、桌面管理与维护、信息系统应用、基础信息技术管理平台整合、信息技术基础设施管理、数据中心、托管中心、信息安全服务、在线杀毒、虚拟主机等业务活动。包括网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务。 （4）业务流程管理服务，是指依托信息技术提供的人力资源管理、财务经济管理、审计管理、税务管理、物流信息管理、经营信息管理和呼叫中心等服务的活动。 （5）信息系统增值服务，是指利用信息系统资源为用户附加提供的信息技术服务。包括数据处理、分析和整合、数据库管理、数据备份、数据存储、容灾服务、电子商务平台等。

bamboo老师：回复多d少s在上面范围内 可以加计扣除

多d少s：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复多d少s不客气哈 欢迎有疑问继续提问

多d少s：回复bamboo老师 老师，如果软件服务占销售收入不到50%也不可以抵减么？

bamboo老师：回复多d少s如果软件服务占销售收入不到50%不可以抵减

多d少s：回复bamboo老师 好的，谢谢

bamboo老师：回复多d少s不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

翰宝贝：回复吴月柳 老师明细科目用那个啊，对所得税汇算有什么影响

吴月柳：回复翰宝贝可以设为服务费，没影响可以全额扣除

翰宝贝：回复吴月柳 嗯，那一些互联信息技术公司开的信息费，服务费，也可以做入这里吗，公司在网络上销售产生

吴月柳：回复翰宝贝嗯，可以的

翰宝贝：回复吴月柳 现金金额有限定吗，如1万5千多行吗

吴月柳：回复翰宝贝有规定，但是工作中都不按规定做的

鸢尾花：回复玲老师 服务销售类企业，卖汽车用品，网上销售

玲老师：回复鸢尾花你就是在网上阿里巴巴上卖商品，那你相关的费用可以记销售费用。

玲老师：回复鸢尾花如果不是，只是单纯的公司的网站的支付的那种维护费，你记管理费用办公费，看你实际情况。

silence：回复佟老师 每个产品都要结转成本。是否先把技术服务费入库，然后再结转成本，然后再转成产成品。

佟老师：回复silence你是要在各个产品分摊这个吗

silence：回复佟老师 直接单独做和产品分摊哪个更好？

佟老师：回复silence如果你是加工完要用到各个产品上，就要分摊

silence：回复佟老师 结转生产成本的时候分摊？

佟老师：回复silence如果入库时就能分区就入库时

silence：回复佟老师 那这个服务费入库专票进项会影响我产品开即征即退吗？

佟老师：回复silence那这个服务费入库专票进项会影响我产品开即征即退吗？ 不影响的

倒带：回复王雁鸣老师 老师，那还有什么服务呢

王雁鸣老师：回复倒带您好，比如农业科技服务，专利技术服务等。

white：回复宋生老师 @宋老师：老师，那如果服务费收半年，服务人员工资是每月计提的，怎么合理分摊收入成本啊？

宋生老师：回复white你收入要分摊到每个月