伍九蓉：回复 老师，本公司收丁某实收资本2次合计10000万， 后面他认为我们公司大多数合伙投的其他应付款（挂往来的，意思就是要打走的这个好一些）， 后面他要求把他这10000万实收资本转打走跟其他合伙人一样享受另一种打走那个投资。 这时做分录怎么做？

伍九蓉：回复 这种是不是要先转出实收资本， 贷方？？ 老师求解完整案，谢谢您

佳欣妹妹耶！：回复邹老师 递延老师

佳欣妹妹耶！：回复邹老师 我还是没有很清楚

邹老师：回复佳欣妹妹耶！你好，递延 就是因为税法规定与会计规定的不同形成的差异

佳欣妹妹耶！：回复邹老师 具体可以举例吗

佳欣妹妹耶！：回复邹老师 结合实际

邹老师：回复佳欣妹妹耶！你好，可以参考一下这个例题 甲公司2012年12月31日涉及一项违反合同的诉讼案件，甲公司估计败诉的可能性为60%，如败诉，赔偿金额估计在100万元。假定税法规定违反合同的诉讼实际发生时可以税前扣除,甲公司所得税税率为25%。假定甲公司税前会计利润为1 000万元。不考虑其他纳税调整，递延所得税资产期初余额为0。所得税处理如下： 　　[答疑编号5718160304]   『正确答案』 　　负债账面价值＝100（万元） 　　负债计税基础＝100－100＝0 　　可抵扣暂时性差异＝100（万元） 　　2012年末“递延所得税资产”余额＝100×25%＝25（万元） 　　2012年末“递延所得税资产”发生额＝25（万元） 　　2012年应交所得税＝（1 000＋100）×25%＝275（万元） 　　2012年所得税费用＝275－25＝250（万元） 　　借：所得税费用　　　　　　　　　　250 　　　　递延所得税资产　　　　　　　　 25 　　　　贷：应交税费——应交所得税　　　　275

佳欣妹妹耶！：回复邹老师 这个不是很懂

佳欣妹妹耶！：回复邹老师 递延 就是因为税法规定与会计规定的不同形成的差异，是怎么个不同法的呢？

邹老师：回复佳欣妹妹耶！你好，比如这里的赔偿金额，在没有实际发生损失之前，会计计提了损失，而税法不允许扣除，这个就是二者的差异

邹老师：回复佳欣妹妹耶！你好，递延资产或递延负债本来就不是个很好懂的概念 个人建议去学习一下相关课程，这样有助于理解的

佳欣妹妹耶！：回复邹老师 这样啊，好的，还没学到这里，只是我看书上提到了这个词，不太清楚

佳欣妹妹耶！：回复邹老师 现在大概懂了

邹老师：回复佳欣妹妹耶！祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

佳欣妹妹耶！：回复邹老师 我想问一下一般小公司需要缴纳哪些税？就是建筑资质公司

邹老师：回复佳欣妹妹耶！你好，涉及的税款有增值税，城建税，教育费附加，地方教育费附加，企业所得税，个人所得税，印花税等

佳欣妹妹耶！：回复邹老师 老师怎么样理解这句话

佳欣妹妹耶！：回复邹老师 费用是向所有者分配利润无关的经济利益的总流出

佳欣妹妹耶！：回复邹老师 收入是是与投资者投入资本无关的经济利益的总流入

邹老师：回复佳欣妹妹耶！你好，费用是日常费用，与分配利润无关，比如支付办公费是费用，而向投资者分配股息红利，这个也会导致经利益流出，但是不属于费用 收入是与投资投入无关，比如投资者投入计入实收资本，也会导致经济利益流入，但是不是通过主营业务收入核算，而是通过实收资本核算

佳欣妹妹耶！：回复邹老师 我有点不懂得是，表面意思是这样，但是真正向所有者分配利润的时候也是根据本年度的总收入减去费用，才是最后的利润啊。

邹老师：回复佳欣妹妹耶！你好，你这个是计算净利润 与收入，费用本身定义没有相关性的

佳欣妹妹耶！：回复邹老师 书本上说所说的是定义，那实际算净利润怎才这样是吧

邹老师：回复佳欣妹妹耶！你好，实际计算净利润是这样计算 净利润=营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失）＋营业外收入－营业外支出－所得税费用

佳欣妹妹耶！：回复邹老师 在会计计量中有一个重置成本，里面为啥盘盈资产要按这个算呢？

佳欣妹妹耶！：回复邹老师 这两者之间有啥关联性

邹老师：回复佳欣妹妹耶！你好，这个就是会计对这方面的规定了

佳欣妹妹耶！：回复邹老师 盘盈是指什么意思？

佳欣妹妹耶！：回复邹老师 是没有登记入账的嘛

邹老师：回复佳欣妹妹耶！你好，盘盈就是说明实际比账面要多

佳欣妹妹耶！：回复邹老师 这个和没有登记有什么联系

邹老师：回复佳欣妹妹耶！你好，如果你账面没有做登记，是有关系的

佳欣妹妹耶！：回复邹老师 盘盈就是指没有登记的是吧？

邹老师：回复佳欣妹妹耶！你好，不是 盘盈就是指仓库实际比账面多

佳欣妹妹耶！：回复邹老师 那提到的未入账是什么意思？

邹老师：回复佳欣妹妹耶！你好，就是业务发生了，但是没有做相应凭证，没有在账簿体现

籍海盛：回复庄老师 为什么需要记入借方

庄老师：回复籍海盛你好，要用来冲减借方的开支数

会计学员：回复家权老师   还是不太明白

家权老师：回复会计学员意思把你的货款让给你的供应商去收，因为，你没钱付给供应商了

晴雨下汐七：回复maize老师 负数金额是我们欠他们钱吗？还是他们欠我们的钱老师

maize老师：回复晴雨下汐七你们需要还对方货物，收对方钱，预收账款话，需要给对方开发票，给货物对方， 应付账款，是多付款，对方需要给货物和发票给你们，

绣子：回复邹老师 预售货款不应该计入预收账款里吗？她计入了其他应付款，说是怕税务局查账，这样不算收入，等实际销售后又做了上面说的分录

邹老师：回复绣子应当通过预收账款核算 其实其他应付款也是税局查的重点科目 销售了分录应当是这样 借；其他应付款 贷；主营业务收入 应交税费

会计学员：回复徐阿富老师 借：制造费用（电费）贷应收账款

徐阿富老师：回复会计学员你好，有预先存到电费账户里的钱的

1+1=3的小幸福：回复马老师 就是采购入库了我审核然后我下推生成凭证，

马老师：回复1+1=3的小幸福那就是下推生成采购凭证 借库存商品 进项 贷应付账款 这个凭证应该是系统自己生成的

1+1=3的小幸福：回复马老师 那么借银行流水贷应付呢这个也是自动生成还是我手工录凭证啊

马老师：回复1+1=3的小幸福你这借银存 贷应付是干什么的？

1+1=3的小幸福：回复马老师 说错了借应付贷银行存款，这个是手录入还是自动生成

马老师：回复1+1=3的小幸福乃卡你们应付单 应该是应付单生成付款单 付款单推式生成你这个借应付 贷银行存款的