ԅ(¯ㅂ¯ԅ)：回复邹老师 2.18号刚开业的，里面什么都没有，需要去银行办理那些业务？

邹老师：回复ԅ(¯ㅂ¯ԅ)办理开户手续

ԅ(¯ㅂ¯ԅ)：回复邹老师 是去银行的基本户吗？

邹老师：回复ԅ(¯ㅂ¯ԅ)是的

sukie：回复meizi老师 不好意思，我没有说清楚。我做的是内帐，有没有特别需要注意的地方？

meizi老师：回复sukie你好 内账也是一样的 你就不交接申报表这些 正常的 你就把每月的凭证、总账、明细账、公司异常情况写清楚给你交接好 特别是最好盘点下货币资金、固定资产、往来账这些

sukie：回复meizi老师 好的，谢谢老师

meizi老师：回复sukie不客气的 满意请给予评价

莫言，笃行：回复庄老师 会做什么方面的账

庄老师：回复莫言，笃行建筑施工企业有一定的特殊性，与广大生产型企业有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上，和产品销售企业有很大的不同。 （一）工程施工 相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。 1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本 在合同成本下，设置以下明细科目 （1）人工费（项目/部门核算） （2）材料费（项目/部门核算） （3）机械使用费（项目/部门核算） （4）其他直接费（项目/部门核算） （5）分包成本（项目/部门核算） （6）间接费用 间接费用下设下列明细科目 管理人员工资（项目/部门核算） 职工福利费（项目/部门核算） 固定资产使用费（项目/部门核算） 低值易耗品摊销（项目/部门核算） 办公费（项目/部门核算） 差旅费（项目/部门核算） 财产保险费（项目/部门核算） 工程保修费（项目/部门核算） 排污费（项目/部门核算） 劳动保护费（项目/部门核算） 检验试验费（项目/部门核算） 外单位管理费（项目/部门核算） 材料整理及零星运费（项目/部门核算） 材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算） 取暖费（项目/部门核算） 其他费用（项目/部门核算） 2、工程施工-毛利，核算工程毛利 具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。 （二）机械作业 该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。 通常情况下，应当设置以下明细科目： 工资及附加（部门/设备核算） 燃料及动力（部门/设备核算） 折旧费（部门/设备核算） 配件及修理费（部门/设备核算） 间接费用（部门/设备核算） （三）应收账款 1、应收工程款（往来单位核算） 核算根据工程进度报表或者结算的应收账款 2、应收销货款（往来单位核算） 核算施工企业应收产品销售货款 3、应收质保金（往来单位核算） 根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。 （四）应付账款 1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。 2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款 1、 关于成本的账务处理： 分配工资奖金： 借：工程施工-合同成本-人工费（生产工人工资奖金） 机械作业-工资及附加（机驾人员工资奖金） 工程施工-合同成本-间接费用-管理人员工资（项目部管理人员工资奖金） 贷：应付工资 应付职工薪酬---新准则变化内容 领用原材料 借：工程施工-合同成本-材料费 贷：原材料

莫言，笃行：回复庄老师 建筑公司和建筑劳务公司一样吗？

庄老师：回复莫言，笃行你好，不一样，建筑公司和建筑劳务公司不一样

莫言，笃行：回复庄老师 建筑劳务公司一般需要做些什么？都会涉及哪方面的账务呢？难不难？麻烦老师解答

庄老师：回复莫言，笃行你好，一般不会太难， 建筑劳务公司主要的分录有哪些？ 1、原材料   1.1购入原材料工器具（附件：入库单、对方送货单、发票、银行回单等）   借：原材料---各明细       应交税费--应交增值税--进项税   贷：银行存款（应付账款、预付账款等）      1.2领用（附件：领料单或出库单）      借：劳务成本---直接材料          贷：原材料--各明细   2、固定资产   2.1购入固定资产（附件：入库单、对方送货单、发票）   借：固定资产---生产用（非生产用）   借：应交税费--应交增值税--进项税       贷：银行存款（应付账款、预付账款等）   2.2折旧（折旧明细表）   借：劳务成本---间接费用--折旧或摊销   借：管理费用---折旧或摊销       贷：累计折旧   3、低值易耗品   3.1购入低值易耗品（入库单、送货单、发票）   借：低值易耗品   借：应交税费--应交增值税--进项税       贷：银行存款（应付账款、预付账款等）   3.2摊销低值易耗品   借：劳务成本---间接费用   借：管理费用--折旧或摊销       贷：低值易耗品   4、外购人工费（附件：发票、结算单）   借：劳务成本---人工费   借：应交税费--应交增值税--进项税       贷：银行存款   5、工资薪金的计提与发放   5.1计提（工资表）   借：劳务成本--人工费   借：劳务成本--间接费用--工资   借：管理费用--工资       贷：应付职工薪酬--工资   5.2发放（银行回单）   借：应付职工薪酬--工资   借：应付职工薪酬-福利费       贷：银行存款   6、生产人员福利费、教育经费及统筹   6.1计提时（计提表）   借：劳务成本--直接人工   借：劳务成本--间接费用--福利费等   借：管理费用---福利费等     贷：应付职工薪酬-工资     贷：应付职工薪酬-福利费     贷：应付职工薪酬-职工教育经费     贷：应付职工薪酬-统筹-养老     贷：应付职工薪酬-统筹-医疗     贷：应付职工薪酬-统筹 -失业     贷：应付职工薪酬-统筹-生育     贷：应付职工薪酬-统筹-工伤     贷：应付职工薪酬-统筹-住房公积金     贷：应交税费-个人所得税   6.2交社会统筹(收据、银行回单）     借：应付职工薪酬-统筹-养老     借：应付职工薪酬-统筹 -医疗     借：应付职工薪酬-统筹 -失业     借：应付职工薪酬-统筹-生育     借：应付职工薪酬-统筹-工伤     借：应付职工薪酬-统筹-住房公积金        贷：银行存款   6.3交个税（完税证、银行回单等）     借：应交税费-个人所得税        贷：银行存款   6.4交印花税等（完税证、银行回单等）   借：税金及附加     贷：银行存款   7. 按合同约定办理结算金额并收款        7.1结算（附件：结算单）    借：应收账款-结算款-客户（预收账款）       贷：主营业务收入-工程项目       贷：应交税费-待转销项税   7.2收款(附件：银行回单、收款收据)   借：银行存款      贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款）   7.3若开专用发票所开金额结转销项税   借：应交税费-待转销项税（增值税发票）      贷：应交税费－应交增值税－销项税   8、税金   8.1本月交本月增值税（完税证、银行回单等）   借：应交税费--应交增值税--已交税金   8.2结转未交增值税   借：应交税费----应交增值税--转出未交增值税       贷：应交税费---未交增值税     8.3下月交上月的增值税（完税证、银行回单等）   借：应交税费---未交增值税       贷：银行存款   8.4计提税金及附加(计提表）   借：税金及附加   贷：应交税费--应交应交城建税            --教育费附加            --地方教育费附加            --价格调节基金            --地方水利建设基金及其他基金等   9、结转劳务成本   借：主营业务成本      贷：劳务成本   10、结转收入   借：主营业务收入                  借：其他业务收入      贷：本年利润   11、计提所得税                     借：所得税费用       贷：应交税费--企业所得税   12、结转成本   借：本年利润      贷：主营业务成本      贷：税金及附加等      贷：所得税费用  

莫言，笃行：回复庄老师 太感谢老师了！

庄老师：回复莫言，笃行你好，应该的，能帮你一点我也高兴，

庄老师：回复莫言，笃行你好，如果满意，请给五星评分，

王雁鸣老师：回复Di Di您好，内账会计的工作职责如下，费用票、进货票和入库单一般是分开保管的，最好不要放在一起。 1.负责审核出纳现金及银行存款余额是否账实相符，并与ERP系统相核对。 2.负责现金收支单据的审查。审查单据是否符合相关规定，项目是否填写齐全，数字计算是否正确，大小金额是否相符，有关签名和盖章是否齐全等。 3.负责复核仓库实物账务的准确性以及存货盘点表的准确性，保证账实相符、保证仓库实物账与总账、明细账数据、金额相一致。每月审核成本会计编制的盘盈盘亏报告表，盘盈、盘亏报财务经理和总经理审批后，按规定进行账务处理。 4.负责定期对已审核的原始凭证进行会计凭证处理，并定期传递给财务经理审核，经审核无误后，将其做为正式会计凭证登账。填制记账凭证应做到数字真实、内容完整、账物相符。 5.负责公司费用的核算，认真审核相关费用单据。并按部门归集、分配各项管理费用，编制各部门费用明细表，定期进行纵向分析。对公司费用开支异常情况及时汇报给财务经理或董事会，促使各部门杜绝浪费，自觉节约。 6.负责公司往来债权债务账目的定期检查，包括与集团公司往来账务的检查核对，按时与往来应付、应收会计核对明细账目，发现呆账及账实不符情况，及时上报财务经理或董事会处理。 7.负责公司日常财务核算，负责公司各项固定资产的登记、核对，按规定计提折旧，建立固定资立台账。 8.负责编制和登记各类明细账、总账并定期结账。 9.负责编制会计报表以及编制报表明细表，并进行财务报告分析。应在每月15日之前提交上月份的相关报表给公司财务经理、董事会审核。 10.负责整理会计资料。对会计资料及有关经济资料，应按月进行整理，装订，做到单据完整、凭证整洁、美观、易查。 11.监督月末、年末存货的盘点工作。 12.负责指导及安排总账助理人员日常工作。完成财务经理安排的其它工作。

Di Di：回复王雁鸣老师 老师，您说水果店的账应该怎么做啊，水果大小不一，有的按盒，有的按个，还有按斤卖

王雁鸣老师：回复Di Di您好，应该双计量单位处理，基本单位全部是斤，或者公斤，按盒和按个的要换算成斤或者公斤的。

Di Di：回复王雁鸣老师 那一开始的账成盒卖的都是估价卖的怎么办啊

Di Di：回复王雁鸣老师 水果店是新开的，现在已经有两个月的账没弄了，之前的账也没弄清楚，还在陆续的进货

Di Di：回复王雁鸣老师 咋办啊老师

王雁鸣老师：回复Di Di您好，原来成盒卖的，能搞清楚的，就搞清楚，不行就不用管了，以后分清楚就行了。建议就两个月的工作，还是分清楚好。

Di Di：回复王雁鸣老师 老师，您说有些商品已经标明售价了，但是卖的时候抹零一些钱应该怎么入账啊

王雁鸣老师：回复Di Di您好，可以把抹零的金额记入财务费用-现金折扣科目的。

Di Di：回复王雁鸣老师 那折扣的呢

王雁鸣老师：回复Di Di您好，折扣的，记入主营业务收入-销售折扣科目处理。

玲：回复东老师 普通的企业

东老师：回复玲普通企业的话，一般记账会计就是做账报税了，其他的工作看安排了

玲：回复东老师 财务公司呢

东老师：回复玲财务公司更是这样了  除了做账报税基本没有别的工作了