朴老师：回复嘻嘻收到进项发票 借；库存商品 应交税费（进项税额） 贷；银行存款 开具出口发票 借；应收账款 贷；主营业务收入 打款后借银行贷应收 退税 借；其他应收款 贷；应交税费——应交增值税（出口退税） 出口收入因为免征增值税，就不用体现销项税额了

嘻嘻：回复朴老师 我们只是帮忙做收汇和办理出口退税，也是要入主营业务收入的吗？

朴老师：回复嘻嘻那你就做其他业务收入

嘻嘻：回复朴老师 我是想要不要走收入这个科目呢

朴老师：回复嘻嘻要做的，你这个不是有收入的吗？最起码是代理报关的服务费

丹丫丫：回复王晶老师 前期费用都是个人垫付，计入其他应付款嘛？

王晶老师：回复丹丫丫嗯嗯，是的，计入其他应付款

希望：回复吴月柳 吴老师，那目前电商是营业税还是增值税

吴月柳：回复希望现在没有营业税了，只有增值税

庄庄老师：回复天华采购， 借：库存商品 应交税费-应交增值税销项税 贷：银行存款

庄庄老师：回复天华销售 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-进项

庄庄老师：回复天华结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品

张小花િ：回复李爱文老师 只出口国外，没有国内销售

李爱文老师：回复张小花િ外贸出口，自己有没有报关的权利（自营出口权还是代理报关出口）

张小花િ：回复李爱文老师 我们都是找报关行报关

李爱文老师：回复张小花િ那就是没有进出口权，属于代理报关。你们也退不了税吧，我马上将你的财务流程说出来

张小花િ：回复李爱文老师 对呀，我们是新企业，现在也还没有去备案免税，前两周刚出了一票货，现在都不知道无从下手。

李爱文老师：回复张小花િ估计是广东的小企业出口。尽早去税务备案免税。没备案之前的出的货可能需要当国内销售处理，缴增值税。 财务流程是，出口销售货物——报关——取得报关单资料——电子口岸资料的申报——免出口货物的税（如果是小规模企业退不了税）。直接免税就行了。

look：回复紫藤老师 那以后要纳税调整吗？

紫藤老师：回复look发票可以入账以后要纳税调整

Justin：回复陈诗晗老师 老师 为什么啊？

Justin：回复陈诗晗老师 直接入营业外收入？

陈诗晗老师：回复Justin你这个最后是要支付出去的 你如果是直接已经使用了才收到的，你可以计入营业外收入

Justin：回复陈诗晗老师 这是返给我们的一部分税如记其他应付款，这种不专门的用途。我们用在平常的费用的话，就直接入其他应付款了？

陈诗晗老师：回复Justin你如果没有规定用途，你是计入递延收益，然后转营业外收入

Justin：回复陈诗晗老师 中间怎么操作，怎么作分录？递延收益这科目几乎没用过

陈诗晗老师：回复Justin借，银行存款 贷，递延收益 然后使用 借，递延收益 贷，营业外收入 借，X费用 贷，银行存款

小小芬芳草：回复小黎老师 具体分录流程是什么，对外承包商品房外墙保温工程和室内油漆工程，谢谢

小黎老师：回复小小芬芳草您好，按照完工白分比分录 月末财务部门按照建造合同准则确认工程项目主营业务收入、主营业务成本、合同毛利，形成以下会计分录： 借：主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入 1.1 确认分包单位提交的工程量单并收到分包单位提供的增值税发票 借：工程施工-合同成本-分包成本【本次确认分包工程量金额/1.10】 应交税费-应交增值税-进项税额【本次确认分包工程量金额/1.10*10%】 贷：应付账款【本次确认分包工程量金额】 1.2 支付分包单位工程款 借：应付账款 贷：银行存款 2.1 收到甲方确认工程量单并开出增值税发票提供甲方 借：应收账款 贷：工程结算【本次确认工程量单金额/1.10】 应交税费-应交增值税-销项税额【本次确认工程量单金额/1.10*10%】 2.2收到甲方付款 借：银行存款 贷：应收账款 3.1项目施工地预缴税金 3.1.1 预缴税金 借：应交税费-预缴增值税-一般计税预缴2% 贷：银行存款/其他应付款 3.1.2月度终了，将“预缴增值税”转入“应交税费-未交增值税”科目 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-预缴增值税-一般计税预缴2% 3.2申报期缴纳增值税金 借：应交税费-应交增值税-已交税金 贷：银行存款