曉傅：回复maize老师 研发部门是不是借研发支出-费用化支出呢

maize老师：回复曉傅是的，是的，是的，是的

喜福：回复邹老师 现在会计科目没有累计摊销了，这一块我怎么处理呢？

邹老师：回复喜福你好，仍然需要通过这个科目来核算的 

喜福：回复邹老师 财务系统里没有这个科目，资产负债表也没有，那我应该怎么处理这个业务呢？

邹老师：回复喜福你好，需要自己增加这个科目核算才是的 

喜福：回复邹老师 好的谢谢

邹老师：回复喜福不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。

蓦然：回复宋生老师 好的，谢谢老师

宋生老师：回复蓦然您好！不用客气的了。

小优菇凉：回复吴月柳 我原先土地摊销是借管理费用--土地使用权，贷无形资产--土地使用权，这样好像是做错了！

小优菇凉：回复吴月柳 那我前面两个月做的是借管理费用，贷无形资产这样做着的，我该如何修改？

吴月柳：回复小优菇凉这样也没错，用小企业会计准则可以这样做

小优菇凉：回复吴月柳 @吴老师:那我这个月就做借管理费用，贷累计摊销，前面的就不用管的，是吗

吴月柳：回复小优菇凉如果你之前借管理费用--土地使用权，贷无形资产--土地使用权，现在还是按以前的做就可以了。不要再用累计摊销科目。

小优菇凉：回复吴月柳 @吴老师:哦，如果那样也没错的话我就按那样继续做下去好了，省得科目改来改去，谢谢老师！

吴月柳：回复小优菇凉是的 ，不客气

威武的身影：回复舟舟老师 （一）甲公司有关无形资产的业务如下: （1）2×17年1月1日,公司开始自行研究开发一项管理用专利技术。当年发生材料费300万元、应付人工工资100万元,用银行存款支付其他费用50万元。其中,符合资本化条件的支出为300万元。至2×17年12月31日,该项专利技术尚未研发成功。 要求：根据上述资料，做与此项无形资产研发有关的会计分录。 （2）2×18年1—7月,上述专利技术研发发生材料费100万元、应付人工工资50万元,用银行存款支付其他费用20万元。其中,符合资本化条件的支出150万元。 要求：根据上述资料，做与此项无形资产研发有关的会计分录。

威武的身影：回复舟舟老师 3）2×18年7月10日,该专利技术研发获得成功,达到预定用途。 要求：做相关会计分录。 （4）该项无形资产的预计使用年限为10年,预计残值为零,采用直线法摊销。 要求：a. 该项无形资产从什么时候开始计提摊销？ b. 做该项无形资产持有期间每月计提摊销的会计分录。 （5）2×21年1月10日,甲公司出售该项专利技术,收到价款300万元,已存入银行。 要求: a. 该项无形资产从什么时候停止计提摊销？ b. 至2×21年1月10日,该项无形资产累计已计提的摊销额是多少？ c. 编制甲公司出售该项专利技术的会计分录。

舟舟老师：回复威武的身影2×17年度： （1）发生支出时： 借：研发支出——费用化支出      1500000       ——资本化支出      3000000       贷：原材料      3000000             应付职工薪酬      1000000             银行存款      500000 年末，将费用化支出转入管理费用： 借：管理费用      1500000       贷：研发支出——费用化支出      1500000 （2）2×18年1-7月， 借：研发支出——费用化支出      200000       ——资本化支出      1500000       贷：原材料      1000000             应付职工薪酬      500000             银行存款      200000 （3）专利权获得成功时： 借：无形资产      4500000       贷：研发支出——资本化支出      4500000 借：管理费用      200000       贷：研发支出——费用化支出      200000 （4）该无形资产的年摊销额＝450÷10＝45（万元），2018.7月份开始摊销 借：管理费用      225000       贷：累计摊销      225000 （5）2×21年1月10日计提减值准备前无形资产账面价值＝450－45×2.5＝337.5（万元）从2020年12.31停止摊销 摊销额=45*2.5=112.5 2×13年4月5日，处置无形资产时： 借：银行存款      3000000            累计摊销     1125000       资产处置损益      375000（倒挤）       贷：无形资产      4500000

：回复maize老师 无形资产有减少和不减少有什么不一样的结果吗

maize老师：回复这个有减少那这个无形资产账面价值=这个原值-累计摊销，没有减除需要找售后给你改公式，

：回复maize老师 那资产负债表没有累计摊销，计提了累计摊销，如果无形资产减少了，就没什么问题是吗？如果无形资产没减少就是公式的问题吗

maize老师：回复是的，没有单独累计摊销这个是无形资产账面价值=这个原值-累计摊销

：回复maize老师 老师，那账务处理计提摊销还是要做计提的吧？

maize老师：回复是的，还是需要摊销计提的

：回复maize老师 好的，非常感谢老师！

maize老师：回复好的，我先回复别的学员了

岁月静好：回复bamboo老师 系统软件不确定使用寿命年限呢？还需要进行摊销吗？

bamboo老师：回复岁月静好系统软件不确定使用寿命年限 不需要进行摊销

岁月静好：回复bamboo老师 那每个月要做资产减值吗？如果做，要怎么做分录？

bamboo老师：回复岁月静好每年年末要测试 如果减值 借：资产减值损失 贷：无形资产——减值准备

岁月静好：回复bamboo老师 谢谢老师

bamboo老师：回复岁月静好不用谢 满意请给五星好评 祝您工作顺利

王翠翠：回复吴月柳 那我用的这金蝶财务软件里我选择的是小企业会计制度科目怎么没有呢

吴月柳：回复王翠翠你可以自己设置一个一级科目