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特许权使用费支出会计会计分录
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吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ kelli 发表的提问：
代开品目为设计服务的，服务名称能写特许权使用费、版权使用费、著作权使用费吗？
品目是设计服务的只能开设计费
76楼
2022-12-20 06:34:58
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季老师
职称：高级会计师,税务师,建造师
4.95
解题: 0.42w
引用 @ 林彡 发表的提问：
转让技术所有权属于转让财产收入，与特许权使用费收入中提供专利权，怎么区分
一个是转让财产，一个是授权经营，提供服务收入，性质不同。
77楼
2022-12-20 06:53:32
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ Happy 发表的提问：
就是确定常设机构利润时，常设机构支付给总机构的特许权使用费、佣金和利息为什么不能列支。
 你好；    确定常设机构的利润时，应允许扣除其进行营业发生的各项费用，包括行政和一般管理费用，不论其发生于常设机构所在国或者其它任何地方。但是，常设机构支付给企业总机构或该企业其它办事处的特许权使用费或其它类似款项，以及因借款所支付的利息，都不作任何扣除（属于偿还代垫实际发生的费用除外）。同样，在确定常设机构的利润时，也不考虑该常设机构从企业总机构或该企业其它办事处取得的特许权使用费或其它类似款项，以及贷款给该企业总机构或该企业其它办事处所收取的利息（属于偿还代垫实际发生的费用除外）。
78楼
2022-12-20 07:02:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 霍小米 发表的提问：
请问艺人的肖像权特许权使用费打给经纪人的，是要给明星缴税还是给打款对应的人缴税呢？
合同约定的受益人，同学
79楼
2022-12-21 06:06:58
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霍小米：回复陈诗晗老师 也就是艺人是吧
2022-12-21 06:33:21
霍小米：回复陈诗晗老师 税交错了，可以更改吗？
2022-12-21 07:02:28
陈诗晗老师：回复霍小米可以更改的，同学，到你只能去税局更改了
2022-12-21 07:16:55
霍小米：回复陈诗晗老师 好的
2022-12-21 07:36:24
霍小米：回复陈诗晗老师 我要吓死了！以为钱白花了
2022-12-21 07:47:03
陈诗晗老师：回复霍小米没有，同学。去更改就是了
2022-12-21 08:01:36
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
支付了品牌特许权使用费是否承担广告费
一般不需要承担广告费
80楼
2022-12-21 06:23:58
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 颖萱 发表的提问：
特许权使用费收入不是也属于销售营业收入吗？为什么这道题转让商标所有权收入不计入销售营业收入里面呢
你好 特许权使用费收入，这个是让渡使用权，而不是转让所有权，是单位的营业收入 而转让商标所有权，是转让所有权，故而不是收入了
81楼
2022-12-21 06:47:44
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 热情的故事 发表的提问：
缴纳个税综合所得时，劳动报酬，稿酬，特许权使用费收入的扣除标准，是否和4000作比较，还是直接扣除百分之二十
六、特许权使用费所得、财产租赁所得 每次收入不超过4,000元的 ，减除费用800元； 每次收入超过4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。 看下附件
82楼
2022-12-21 06:54:34
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热情的故事：回复meizi老师 预缴的时候我知道要做比较，我问得是综合所得的时候
2022-12-21 07:10:17
热情的故事：回复meizi老师 做题的时候，题库的题，只要是计算的综合所得的时候，都是直接扣的百分之二十，所以我想问一下，到底是比较还是不比练
2022-12-21 07:29:28
meizi老师：回复热情的故事你好 不比较 。 综合所得 是根据汇算 这来计算的 2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额 。。 平常按月是按 每月工资预扣预缴，采用全年累计预扣预缴方式。 本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额； 你劳务费特许权使用费所得 稿酬所得 是要分别来做的
2022-12-21 07:40:45
热情的故事：回复meizi老师 好的，谢谢
2022-12-21 07:51:09
meizi老师：回复热情的故事没事的希望能帮到你
2022-12-21 08:15:50
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.45w
引用 @ 甜甜的犀牛 发表的提问：
居民个人刘某为中国境内甲公司员工，本年度收入情况如下：一每个月取得甲公司支付的税前工资收入15000元，专项扣除专项附加扣除和依法确定的其他扣除计8000元。二为境内乙公司提供设计全年取得劳税前务报酬共计48000元。三出版一小说一部取得境内。并出版社支付的税。税前稿酬收入共计3万元。四全年取得境内丁公司支付的税前特许权使用费收入共计两万元。五卖掉一套房子取得转让收入一百万元，该房屋原价为60万元，卖房时支付有关税费用23000元。七在参加商场的有奖销售活动中，中奖3万元，他将其中的10000元通过市慈善。会总会用于公益性捐赠
你好，综合所得应纳税所得额=（15000-8000）*12%2B48000*（1-20%）%2B30000*（1-20%）*70%%2B20000*（1-20%）=155200元 应纳个税=155200*20%-16920%2B（1000000-600000-23000）*20%%2B（30000-10000）*20%=93520
83楼
2022-12-21 07:00:00
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 好好学习，天天向上 发表的提问：
作者提供稿件给我们 然后我们出书了 我们应该以稿酬还是特许权使用费和作者结算呢？
特许权使用费比较合适
84楼
2022-12-22 06:29:30
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好好学习，天天向上：回复袁老师 稿酬和特许权其实要怎么区分呢？因为像作者提供稿件给出版社 出版社不是一般是按稿酬和作者结算的吗
2022-12-22 06:42:29
袁老师：回复好好学习，天天向上这个看是他个人劳务还是因为数的创作问题
2022-12-22 06:55:26
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 5fsshz 发表的提问：
老师 特许权使用费是算在毛利之前吗？
你好， 毛利=销售收入➖销售成本（不减费用的）
85楼
2022-12-22 06:50:42
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 小心心 发表的提问：
老师们好，我想问一下，我们公司是一般纳税人，收加盟公司开给的特许权使用费专用发票，要怎么做会计分录呢？
借：银行存款等 贷：主营业务收入/其他业务收入 应交税费--应交增值税（销项税额）
86楼
2022-12-22 06:59:59
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小心心：回复张艳老师 老师，是别人开给我们公司的哦
2022-12-22 07:17:04
张艳老师：回复小心心加盟费的金额较大先计入长期待摊费，再每月摊入销售费用，分录为 支付时： 借：长期待摊费用---加盟费 应交税费--应交增值税(进项税额） 货：银行存款 摊销时： 借：销售费用---加盟费 贷：长期待摊费用---加盟费 金额较小直接计入销售费用，分录为 借：销售费用---加盟费 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
2022-12-22 07:40:18
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.45w
引用 @ 铃子 ——属深圳地区 发表的提问：
老师，收入包括以货币形式和非货币形式取得的收入，那么诸如1--4点： 1、企业提供劳务取得的收入；2、转让财产收入；3、利息收入、租金收入、特许权使用费收入；4、销售货物收入——请问，以上1--4点分别是以什么形式取得的收入呢？ （P6)
同学你好 你的意思是钱还是物？
87楼
2022-12-23 05:50:14
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铃子 ——属深圳地区：回复朴老师 老师，不知我理解的是否正确：就是我取得上面1--4点的收入，如果是取得货币、应收账款、应收票据等这些的话应属于货币形式的收入，如果是取得诸如房产、货物等这些的话就属于非货币形式的收入，是这个意思吗？
2022-12-23 06:19:07
朴老师：回复铃子 ——属深圳地区对的 是这个意思的哦
2022-12-23 06:33:41
笑口常开老师
职称：中级会计师,经济师
4.96
解题: 0.31w
引用 @ ping 发表的提问：
老师，这道题的答案怎么回事？B为什么对，特许权使用费不是属于综合所得吗？
特许权使用费所得适用比例税率，税率为20%。 特许权使用费所得应纳税额的计算公式为： 应纳税额（4 000元以内）=（特许权使用费所得-800）×20% 应纳税额（4 000元以上）=特许权使用费所得×（1-20%）×20%
88楼
2022-12-23 06:18:38
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笑口常开老师
职称：中级会计师,经济师
4.96
解题: 0.31w
引用 @ ping 发表的提问：
老师，这道题的答案怎么回事？B为什么对，特许权使用费不是属于综合所得吗？
特许权使用费所得适用比例税率，税率为20%。 特许权使用费所得应纳税额的计算公式为： 应纳税额（4 000元以内）=（特许权使用费所得-800）×20% 应纳税额（4 000元以上）=特许权使用费所得×（1-20%）×20%
89楼
2022-12-23 06:23:59
全部回复
ping：回复笑口常开老师 老师，你这个是财产租赁所得的计算吧？ 特许权使用费所得不是属于综合所得，适用超额累进税率吗？
2022-12-23 06:43:58
笑口常开老师：回复ping这个是专门针对特许权使用费的
2022-12-23 07:05:53
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 一颗星 发表的提问：
老师，您好！请问这个题25000*80%它是属于特许权使用费吗？ 每次（月）收入*80%
同学你好，是的，是特许权使用费；
90楼
2022-12-23 06:51:27
全部回复
一颗星：回复立红老师 好的，谢谢老师
2022-12-23 07:08:46
立红老师：回复一颗星不客气的，祝您 学习愉快 ；
2022-12-23 07:38:36
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