GL：回复宋生老师 研发支出～费用化支出～无形资产摊销这个科目是什么情况下使用呢？ 是摊销到管理费用吗老师？汇算清缴时根据管理费用的二级明细无形资产摊销计算加计扣除的摊销额吗？

宋生老师：回复GL你好！是的。摊销额加计扣除 你说的这个除非是用某个无形资产来研发另外的无形资产

GL：回复宋生老师 老师，后期有的软著需要更新，不就是再形成新的软著了吗，这种情况的无形资产摊销是入哪个科目，费用化还是资本化呢？ 公司人少，有三个项目，有的项目收入也是潜在的不好预估，可以不分项目核算吗

宋生老师：回复GL您好！一般这种情况，后面的费用一般都是费用化。不是资本化

GL：回复宋生老师 无形资产就是摊销到管理费用也是可以加计扣除的是吧老师？ 公司是去年12月申请下来的软著，帐面上的资本化支出嗯已经结转到无形资产了，从今年1月开始，研发部再发生的费用是费用化吗？ 研发部发生的成本主要是人工成本，都入到研发支出了，其他成本就比较少，发生的服务费和销售的硬件成本可以直接入账主营业务成本吗老师？还是要归集到哪个科目再结转？是不是只要确认收入就得结转成本？麻烦老师解答一下

宋生老师：回复GL你好！可以的，可以加计扣除。 你已经完工了，后面还一直都是对这个软件进行研发吗

GL：回复宋生老师 有的软著是先申请的，后面再开发，有的是开发完了，再申请，今年开始还是在做去年申请的软著的事情，怎么入账呢？老师 去年12月申请了六个软著，开发完成时间都不一样，所以结转到无形资产时没有设置二级明细，可以吗？

宋生老师：回复GL你好！你以及完工的，建议以后发生的费用，都计入费用。确定一个标准就好，比如以完工为标准，或者以拿到证书为标准

GL：回复宋生老师 无形资产明细可以不设置吗？ 确定一个标准就好，比如以完工为标准，或者以拿到证书为标准？没有懂老师的意思呢？ 研发部发生的成本主要是人工成本，都入到研发支出了，其他成本就比较少，发生的服务费和销售的硬件成本可以直接入账主营业务成本吗老师？还是要归集到哪个科目再结转？是不是只要确认收入就得结转成本？麻烦老师解答一下

宋生老师：回复GL你好！我的意思是。某个软著，要计入无形资产，要么以完工为标准，要么以拿到证书为标准。 先计入开发费用，再转入无形资产，对于已经完工了的，以后发生的，计入研发支出，然后每月末转入管理费用

GL：回复宋生老师 关键没有分项目核算，证书又多，以完工为标准，二级明细金额不好确定， 如果以拿到证书为标准，都是12月取得的，有的完工有的没完工，又没有分项目核算二级明细科目金额还是没有，无形资产可以不设置明细吗？后面发生的是费用化还是资本化呢

宋生老师：回复GL您好！你如果没有分，说实话，老师也不好怎么搞。因为会计只是核算和监督的只能，不能分开，没有数据，没办法核算 你如果以拿到证书为标准，没有完工也应该当他完工了。后面的费用化

GL：回复宋生老师 老师，红色框框的是去年12月取得的，绿色√的是还在做的事情，我怎么结转无形资产吗，一定要设置二级明细吗

宋生老师：回复GL你好！是的。按软件名称设置二级科目。以后摊销也要用的

GL：回复宋生老师 如果以拿到证书为标准，有八个明细，金额怎么写？还是要分项目核算才有金额 麻烦老师回答下，研发部发生的成本主要是人工成本，都入到研发支出了，其他成本就比较少，发生的服务费和销售的硬件成本可以直接入账主营业务成本吗老师？还是要归集到哪个科目再结转？是不是只要确认收入就得结转成本？麻烦老师解答一下

宋生老师：回复GL你好！是的。是要分项目才有金额，但是你没有分项目，所以上面老师也说了，对这种老师也没办法，因为除了重新找出最初的单，一个个再分以外，其他的方法都是不准确的。 你按项目分，其他的费用，也应该计入到对应项目，计入研发支出，月末计入费用或者转为无形资产。

GL：回复宋生老师 去年的可以不分吗，就默认12取得的的软著已经完工了，开始摊销总的金额，今年再发生的费用化可以吗老师， 主营业务成本的金额怎么归集老师

GL：回复宋生老师 研发部人员少，公司的三个项目每个人都参与了的，有的项目收入也是潜在的，不好估算，怎么做项目核算老师？ 支付的技术服务费和购进硬件成本可以在主营业务成本下可以设置销售/服务成本吗？还是入研发支出呢老师 暂估成本怎么做分录？ 麻烦老师解答下谢谢

宋生老师：回复GL你好！主营业务成本，是要看你的主营业务收入是哪些构成。 收入跟成本配比

小鱼儿：回复小露老师 折旧 =研发支出*200%/折旧 年限，这个什么意思啊，比如形成无形资产100w，怎么折？

小露老师：回复小鱼儿研发支出，需要分满足资本化条件的部份 和不满足资本化条件的部份， 不满足资本化条件的部份年末转入管理费用 满足资本化条件的部份 在研发完成后转入无形资产 新准则中研发支出资本化的条件是比较严格的。新准则规定，企业内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化： 　　（一）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。判断无形资产的开发在技术上是否具有可行性，应当以目前阶段的成果为基础，并提供相关证据和材料，证明企业进行开发所需的技术条件等已经具备，不存在技术上的障碍或其他不确定性。比如，企业已经完成了全部计划、设计和测试活动，这些活动是使资产能够达到设计规划书中的功能、特征和技术所必需的活动，或经过专家鉴定等。 　　（二）具有完成该无形资产并使用或出售的意图。企业应该能够说明其开发无形资产的目的。 　　（三）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性。无形资产是否能够为企业带来经济利益，应当对运用该无形资产生产产品的市场情况进行可靠预计，以证明所生产的产品存在市场并能够带来经济利益，或能够证明市场上存在对该无形资产的需求。 　　（四）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。企业应能够证明可以取得无形资产开发所需的技术、财务和其他资源，以及获得这些资源的相关计划。企业自有资金不足以提供支持的，应能够证明存在外部其他方面的资金支持，如银行等金融机构声明愿意为该无形资产的开发提供所需资金等。 　　（五）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。这要求企业对研究开发的支出应当单独核算，比如，直接发生的研发人员工资、材料费，以及相关设备折旧费等。同时从事多项研究开发活动的，所发生的支出应当按照合理的标准在各项研究开发活动之间进行分配；无法合理分配的，则需计入当期损益。

李欣镁：回复小婵老师 .....

李欣镁：回复小婵老师 我想问的是之前会计在录无形资产是少记了56000元，而固定资产多记了56000元，现在管委会退公司土地款时就出现了退款金额比无形资产账面金额多了56000，这个多的钱应该怎么处理？

小婵老师：回复李欣镁你要把计入固定资产的无形资产转出计入无形资产科目啊

babypuppy：回复宋生老师 不大的，只有三千多。可以直接计入费用进入当期损益么？管理费用下面二级科目怎么设呀？注册费？

宋生老师：回复babypuppy你好！是的。建议你这样。计入管理费用服务费

没有爬不上的山，加油：回复暖暖老师 那个我资产原值是按30万填，还是按95000填啊

暖暖老师：回复没有爬不上的山，加油当然是95000填写的丫，怎么是30？

初学者：回复晓宇老师 老师这样记账后 在资产负载表中体现不了，无形资产期末数未减少

初学者：回复晓宇老师 老师，企业未产生企业所得税，19年去的的无形资产可以不补提摊销吗？

晓宇老师：回复初学者同学，以前年度损益调整是不在报表中体现的，不可以，如果发现少计提无论是否有企业所得税，都需要进行更正。

初学者：回复晓宇老师 好的，谢谢老师

晓宇老师：回复初学者不用客气，请帮老师点击5星好评，谢谢！

小嘿逗：回复邹老师 累计折旧和累计摊销，是每期期末转出，还是当固定资产或无形资产都计提完了之后再结转？ 结转的分录是什么？

邹老师：回复小嘿逗你好，你所指的结转是从损益科目结转到本年利润科目，还是把固定资产，无形资产账面价值结平？

棉花糖：回复邹老师 都是申请专利的费用，应该属于同一种无形资产，后面发生的可以按10年吗

邹老师：回复棉花糖你好，同一种需要做到一致的

蓦然：回复宋生老师 好的，谢谢老师

宋生老师：回复蓦然您好！不用客气的了。

逢考必过HH：回复徐阿富老师 填在无形资产吗？

逢考必过HH：回复徐阿富老师 期末数吗？

徐阿富老师：回复逢考必过HH你好，四的田无形资产的期末余额