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营改增债务重组会计分录
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 风之玲 发表的提问：
注会会计题库——章节练习——债务重组——综合演练——第1题第2问. （2）计算B企业债务重组收益并编制B企业与债务重组有关的会计分录。 参考答案：B企业债务重组收益=4500-2000-800-（2000-1200-100）-（500-280）=780（万元） 是不是还该减个26万的增值税销项税额？是答案有误还是我理解有误？
你好，同学 把题材发出来一下
16楼
2023-01-10 02:38:45
全部回复
风之玲：回复陈诗晗老师 2019年6月30日，A企业应收B企业货款为4 500万元。由于B企业资金周转发生困难，2019年12月31日，A企业对该笔应收账款计提了500万元的坏账准备。2020年1月1日，经双方企业协商进行债务重组，协议如下： （1）2000万元债务延期至2020年12月31日偿还（2）B企业向A企业定向发行200万股普通股股票（每股面值为1元，每股公允价值为4元）抵偿部分债务，A企业将收到的B企业股票作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算 （3）其余债务乙公司以下列资产偿还：①B企业以一项无形资产（符合免征增值税条件）抵偿部分债务，2020年1月1日。该无形资产的公允价值为600万元，原价为2000万元，已累计摊销1200万元，计提减值准备100万元，A企业取得后仍作为无形资产核算；②乙公司以一台设备抵偿部分债务。该设备的公允价值为200，原价为500万元，累计折旧280万元，未计提减值准备，A企业取得后仍作为固定资产核算。B企业向A企业开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元。2020年1月1日A企业上述应收账款的公允价值为3626万元。假定不考虑货币时间价值和其他因素。要求：（2）计算B企业债务重组收益并编制B企业与债务重组有关的会计分录。
2023-01-10 03:21:00
陈诗晗老师：回复风之玲你这里还应该考虑一个增值税的销项税额，26是要减掉的，这个也是属于税法上你需要支付的一个对象。
2023-01-10 03:34:07
陈诗晗老师：回复风之玲这个还要剪一个26，你上面的回复里面。
2023-01-10 03:48:01
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 优美的柠檬 发表的提问：
母子公司之间债务重组，怎么进行会计处理，会计分录是什么
你好，这个要看领导决定，债权债务怎么核销或者转移的
17楼
2023-01-10 03:33:28
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 土豪的巨人 发表的提问：
你好想问一下郑百文债务重组的会计分录怎么写
你好，你具体重组事项金额发出来
18楼
2023-01-10 04:51:06
全部回复
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
因债务重组,18000元的应付账款无需偿还的会计分录
借应付账款18000贷营业外收入18000
19楼
2023-01-10 05:45:06
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.86w
引用 @ 咩咩 发表的提问：
要求： (1)计算甲公司2019年1月31日债务重组后的剩余债权的入账价值和债务重组损失。  (2)编制甲公司2019年1月31日债务重组的会计分录。  (3)计算乙公司2019年1月31日债务重组中应计入营业外收入的金额。  坏账准备为什么是351呢？ 固定资产怎么不交进项税。
这个计提的坏账是题目告诉的条件
20楼
2023-01-10 06:55:39
全部回复
咩咩：回复暖暖老师 答案固定资产怎么不交进项税
2023-01-10 07:42:54
暖暖老师：回复咩咩你说的是房屋这个固定资产对吧
2023-01-10 08:02:37
咩咩：回复暖暖老师 查题目下面资料四有个甲公司免去乙公司债务400万元，要计入那，给记坏账准备
2023-01-10 08:18:56
咩咩：回复暖暖老师 是的是办公楼记固定资产
2023-01-10 08:40:35
暖暖老师：回复咩咩是的，这里应该是考虑，但是题目没有
2023-01-10 08:55:58
咩咩：回复暖暖老师 老师，您看不到资料4吗
2023-01-10 09:07:16
咩咩：回复暖暖老师 那这里答案是不是错了
2023-01-10 09:33:21
暖暖老师：回复咩咩能看到资料4的，答案不完备，如果不考虑应该在题目中说明白
2023-01-10 10:01:58
咩咩：回复暖暖老师 那办公楼记固定资产，这块的进项税是不是答案也有问题
2023-01-10 10:26:00
暖暖老师：回复咩咩进项只考虑了存货，房屋进项和销项都没有考虑的
2023-01-10 10:52:40
咩咩：回复暖暖老师 那答案也是有问题了，老师能给个正确的吗
2023-01-10 11:17:36
咩咩：回复暖暖老师 老师，资料四好像说了不考虑其他因素
2023-01-10 11:34:27
暖暖老师：回复咩咩而且也没有说出售时开具专票，存货就说了，所以不用考虑
2023-01-10 11:58:30
咩咩：回复暖暖老师 麻烦老师给个正确的答案，谢谢
2023-01-10 12:21:24
暖暖老师：回复咩咩题目给的答案就是正确的
2023-01-10 12:34:05
咩咩：回复暖暖老师 什么时候记销项税，这种情况不应该视同销售吗
2023-01-10 12:44:59
暖暖老师：回复咩咩题目没有说开具专票就不考虑，题目明确说了才考虑的这种 你明白计算方法就好，无需太过于纠结 考试的题目一般都说的很明白的
2023-01-10 13:00:29
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ a李林森 发表的提问：
债务重组，修改其他条件中，涉及或有事项的，债权人实际收到或有事项的500元时，应该如何做会计分录。
你好，同学。 实际 收到时 借 银行存款 500 贷 营业外收入 500
21楼
2023-08-18 20:32:36
全部回复
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
因债务重组,18000元的应付账款无需偿还的会计分录
借应付账款18000贷营业外收入18000
22楼
2023-08-18 20:47:52
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 重要的眼神 发表的提问：
用银行存款30万偿付重组债务50万，如何做会计分录？
借；应付账款50 贷；银行存款30 营业外收入——债务重组利得20万
23楼
2023-08-18 21:11:13
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
销售材料后不能按预期收回贷款，债务重组的会计分录。
2010年2月10日，乙公司销售一批材料给甲公司，应收账款100 000元，合同约定6个月后结清款项。6个月后，由于甲以司发生财务因难，无法支付货款，与乙公司协商进行债务重组。经双方协商，乙公司将该债务转为甲公司的股份。乙公司对该项应收账款计提了坏账准备5000元。假定转股后甲公司注册资本为5 000 000元，净资产的公允价值为7 600 000元，抵债股权占甲公司注册资本的1%。假定相关手续已办理完毕。假定不考虑相关税费。 要求：请分别作出甲公司和乙公司双方债务重组业务的会计分录。
24楼
2023-08-18 21:28:14
全部回复
邹老师：回复爱笑的流沙你可以加我QQ，1076199025，可以给你回复
2023-08-18 21:48:17
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 疯狂的蜗牛 发表的提问：
债务重组取得的固定资产做会计分录，资料是以物抵债，一辆奥迪，214000
你好，债务重组取得的固定资产一辆奥迪214000，之前的债务总额是多少？
25楼
2023-08-18 21:56:59
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.89w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
债务重组尤其是组合方式的分录
一般实名认证后不能取消，只能变更
26楼
2023-08-19 21:22:26
全部回复
阎老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.99w
引用 @ 三毛加油 发表的提问：
（会计） <p>下列各项中，不应按债务重组准则进行会计处理的有（　　）。</p> A.通过债务重组形成企业合并 B.以存货清偿债务 C.债权人与债务人在债务重组前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该债务重组的交易实质是债权人或债务人进行了权益性分配或接受了权益性投入 D.债务重组中涉及的债权、重组债权、债务、重组债务和其他金融工具的确认、计量 老师请问这个题目D为什么不适用于债务重组准则
你好，债务重组中涉及的债权、重组债权、债务、重组债务和其他金融工具的确认、计量和列报，分别适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》。
27楼
2023-08-19 21:45:27
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三毛加油：回复阎老师 书上看到了这个准则，那为什么D不适用呢
2023-08-19 22:24:27
阎老师：回复三毛加油因为D是金融工具的啊
2023-08-19 22:35:50
三毛加油：回复阎老师 我知道是金融工具所以问系统题库里什么本题不选这个选项
2023-08-19 22:54:47
阎老师：回复三毛加油那就是答案错了，按照准则应该是不适用债务重组准则的
2023-08-19 23:05:32
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ happy君@u 发表的提问：
无形资产抵偿债务确认的债务重组利得计入营业外收入还是重组收益？
您好 无形资产抵偿债务确认的债务重组利得计入营业外收入 新准则计入资产处置损益
28楼
2023-08-19 21:56:59
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宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ Anna 发表的提问：
债务重组时，以原材料或货物抵债时的分录贷方计入“主营业务收入”还是“其他业务收入”呢？
您好 1原材料是其他业务收入 2货物是主营业务收入
29楼
2023-08-21 21:24:33
全部回复
孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 王艳 发表的提问：
老师请问：债务重组 债权人，债务人，计算债务重组影响当期损益，增值税也得算上吗？
债务人而言，增值税是抵债资产的一部分，所以需要计算增值税的，债权人而言，增值税影响的是资产的入账价值，因为增值税是价外税，计算损益，不考虑增值税。
30楼
2023-08-21 21:41:13
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