初学者www：回复小珂老师 老师，那为什么还有进项税额，既然不属于增值税纳税范围，确认进项税额不是没用了么？

小珂老师：回复初学者www同学您好。图片上的进项税是换去入的资产—库存商品、在建工程、固定资产的进项税。

初学者www：回复小珂老师 原来是这样啊，谢谢老师了

小珂老师：回复初学者www好的，麻烦给老师评价哈?

Miranda：回复江老师 工作中

Miranda：回复江老师 请问具体会计分录需要怎样做呢

江老师：回复Miranda一、借：累计折旧 借：固定资产清理 贷：固定资产 二、销售变卖固定资产 借：银行存款（或库存现金） 贷：其他业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 三、结转成本 借：其他业务成本 贷：固定资产清理 四、交增值税，做收入时是按3%计算增值税，减免税1%，交2%的增值税 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入——减免税费

小辛辛：回复宸宸老师 为什么是营业外支出

宸宸老师：回复小辛辛您好，也可以是营业外收入 的，这个是书上那么写的

小涛：回复李爱文老师 就是把旧的退给供应商，然后还要出钱购买新的

李爱文老师：回复小涛按旧的进行固定资产处置，处置价就是购买新的少付的钱。 再按新的购买价作为固定资产入账

小涛：回复李爱文老师 分录怎么做？

李爱文老师：回复小涛一、购买新的固定资产 借：固定资产 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：银行存款 二、处置旧的固定资产分录 1、 借：固定资产清理 借：累计折旧 贷：固定资产 2、按少交的钱处理 借：应收账款 贷：固定资产清理 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 3、 借：营业外支出 贷：固定资产清理

小涛：回复李爱文老师 固定资产是净值还是原值呀老师

李爱文老师：回复小涛固定资产是原值处理，结转走

跳跃的镜子：回复立红老师 固定资产的处置借记累计折旧无形资产出租借记长期摊销吗

立红老师：回复跳跃的镜子你好， 固定资产的处置借记累计折旧——通过固定资产清理核算，借方有累计折旧 无形资产出租借记长期摊销——租金计入其他业务收入，摊销计入其他业务成本和累计摊销

跳跃的镜子：回复立红老师 固定资产，无形资产出租初级会计考试中会考这个知识点吗

立红老师：回复跳跃的镜子你好，会涉及选择题。

跳跃的镜子：回复立红老师 2016年年初利润为80万，2016年利润总额为480万，所得税费用125万，按税后利润的10%和5%提取法定公积和任意公积。 老师提取这两个公积是在355上提取，还是在435的基础上提呢

立红老师：回复跳跃的镜子你好，是按当年实现的净利润提取，480-125=355

说：顺其自然：回复邹老师 老师，关于折旧与摊销的区别 ，这个在实务中如何进行账务处理呢 ？

邹老师：回复说：顺其自然折旧是针对固定资产的概念，摊销是针对无形资产 实务就是按上面的分录处理的

紫藤老师：回复简单平凡固定资产卖出的时候 一、将要处置的固定资产转入清理分录为 借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产 二、发生清理费用时: 借:固定资产清理 贷:银行存款、 三、处置的收入 借:银行存款等相关科目 贷:固定资产清理 应交税费 五、清理净损益 1、如果是净收益 借::固定资产清理 贷:资产处置损益 2、如果是净损失 借::资产处置损益 贷:贷:固定资产清理

紫藤老师：回复简单平凡你好，1.如果是进项税额可以抵扣的话 借:固定资产 借:应交税费--应交增值税--进项税额 贷:应付账款等