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小企业会计准则科目设置
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易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ k1 发表的提问：
老师，请问我建账的时候科目是按新企业会计准则设置的，然后报表可不可以选择新小企业会计准则报表呢
你好， 是不可以的，要完整保持一致用一套标准
31楼
2023-09-05 20:50:34
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 学堂用户_ph461643 发表的提问：
执行的小企业会计准则，账套科目中，没有资产处置损益科目，需要单独设立吗
你好；  你就用营业外收入或者营业外支出去核算哈   
32楼
2023-09-05 21:17:17
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ Mrs. sweet c 发表的提问：
刚开始做会计，对会计科目的设置不太清楚，跪求一份小企业会计准则会计科目表，越详细越好，谢谢。
把您的邮箱告诉老师，老师给您发送资料。
33楼
2023-09-05 21:29:59
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Mrs. sweet c：回复方亮老师 382585785@qq.com谢谢老师
2023-09-05 22:14:05
方亮老师：回复Mrs. sweet c已发送。如果您对老师的回答满意，请给老师一个五星好评，谢谢！
2023-09-05 22:27:37
Mrs. sweet c：回复方亮老师 收到啦，谢谢老师。但是像员工培训费和劳保用品，怎么怎么设置科目，是直接在管理费用下设二级科目还是管理费用--职工薪酬下设三级科目？这两个费用需要通过应付职工薪酬核算吗？
2023-09-05 22:55:01
方亮老师：回复Mrs. sweet c1、是直接在管理费用下设二级科目。 2、员工的培训费需要通过应付职工薪酬科目核算，劳保用品不用通过此科目核算。
2023-09-05 23:23:23
沐子老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.04w
引用 @ coco 发表的提问：
小企业会计准则没有开发成本科目，如何设置这个科目，可以下设到生产成本的二级科目里吗？
你好，开发成本是房地产企业的特有会计科目，不可以和生产成本混淆
34楼
2023-09-06 20:38:07
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coco：回复沐子老师 请问房地产公司适用什么会计制度？
2023-09-06 21:05:36
coco：回复沐子老师 小企业会计制度没有开发成本这个一级科目？怎么办？
2023-09-06 21:20:40
沐子老师：回复coco可以自行增加会计科目，这个科目体现在财务报表上是归入存货一栏的，不能跟生产成本归一类
2023-09-06 21:40:38
coco：回复沐子老师 那我下设到存货的二级科目上可以吗？
2023-09-06 22:07:22
沐子老师：回复coco存货不是会计科目，只是报表上的一类，存货包括库存商品、生产成本等各个科目的综合，你需新设一级科目，开发成本
2023-09-06 22:29:46
coco：回复沐子老师 现在的财务软件不允许设置一级科目
2023-09-06 22:46:43
沐子老师：回复coco你用的是哪种财务软件，初始选择的时候可以选择房地产开发企业财务制度，一般都有单独选项的
2023-09-06 23:14:17
coco：回复沐子老师 我用的亿企代账
2023-09-06 23:35:39
沐子老师：回复coco初始时不可以选择行业类别吗？一般财务软件都可以的。
2023-09-06 23:47:39
coco：回复沐子老师 我咨询了这个财务软件的财税老师，都说可以设置在生产成本的二级科目里，我现在有点蒙
2023-09-06 23:59:52
沐子老师：回复coco这样操作太不规范，对于地产行业来说这样设置不专业。
2023-09-07 00:14:55
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 兴奋的台灯 发表的提问：
新注册的批发零售公司，小规模纳税人，采用小企业会计准则，还不知道要发生的业务？如何确定哪些一级科目需要设置二级明细科目？分别应设置哪些二级明细科目？一般纳税人采用企业会计准则设置的科目及二级明细科目应该都是不一样的吧？
你好，小规模纳税人与一般纳税人就是应交税费——应交增值税的明细科目不同而已，其他方面是没有区别的 一级科目是根据业务发生情况选择，二级科目是根据业务发生情况设置的 比如发生办公费，就是计入管理费用一级科目，计入管理费用——办公费的二级科目核算
35楼
2023-09-06 20:44:25
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兴奋的台灯：回复邹老师 小规模的应交税费下面具体需要设置哪些一级及二级。建账到这一步不会了
2023-09-06 21:15:25
邹老师：回复兴奋的台灯你好，小规模的增值税是应交税费——应交增值税，没有三级明细 其他的二级科目有：应交税费——城建税，教育费附加，地方教育费附加，企业所得税等
2023-09-06 21:43:06
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 闫玉亭·明小玉 发表的提问：
小企业会计准则科目与新小企业会计准则科目有什么不一样？
新会计准则科目与小企业会计制度科目的区别主要体现在以下几个方面： 1、选用范围不同：《小企业会计制度》适用于在境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业（不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业），符合《小企业会计制度》规定的小企业也可执行《企业会计制度》。 2、会计科目设置不同 ：《小企业会计制度》比《企业会计制度》少设了25个一级科目。原因主要有如下两个方面： （1）小企业经济业务相对简单，因此可将《企业会计制度》中的部分科目进行归并； （2）小企业会计核算简化或者没有某科目所要反映的经济业务，从而可少设。 3、账务处理不同 ： （1）资产清查的处理不同； （2）不计提长期资产减值准备； （3）简化长期投资的核算； （4）简化了专门借款费用的核算； （5） 简化了融资租赁固定资产的计量； （6） 简化了所得税的账务处理； （7）其他资产核算方法的简化； （8）待转资产价值核算不同。 4、财务报告方面的不同 ：《小企业会计制度》只要求小企业提供资产负债表和利润表两张基本报表，而且报表的内容比较简单。如根据小企业业务比较简单，有些业务发生的可能性很少的情况，删除了若干项目。
36楼
2023-09-06 21:03:29
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ QLY 发表的提问：
老师，执行小企业会计总则，设置会计科目可以用企业会计总则中的科目吗？如以前年度损益调整科目能用于执行小企业会计总则的会计科目中吗？
您好 一般来说不用企业会计总则中的科目 因为还要对应调整报表 不过有的企业会自己增加调整
37楼
2023-09-06 21:29:59
全部回复
QLY：回复bamboo老师 那意思用也不为错，老师给细讲下运用以前年度损益科目涉及调整的报表项有哪些？
2023-09-06 21:49:21
bamboo老师：回复QLY一般涉及到以前年度用损益类科目的 到后面年度调整的时候就用以前年度素养调整
2023-09-06 22:01:24
QLY：回复bamboo老师 我问的意思是以后年度用了以前年度损益科目，对应年度的财务报表中的哪些会计项目需做调整？
2023-09-06 22:12:02
bamboo老师：回复QLY这个要根据实际的业务来看 一般会涉及到资产类的应收跟存货 累计折旧 累计摊销 负债的应交税费 应付 所有者权益的未分配利润 借：以前年度损益调整 贷：应付账款 比如少计收入 借：应收账款 贷：以前年度损益调整 少结转成本 借：以前年度损益调 贷：库存商品 贷：应付职工薪酬 贷：累计折旧 贷：累计摊销等
2023-09-06 22:29:46
QLY：回复bamboo老师 老师，这是做的调整分录，我明白，我不明白的是运用了以前年度损益调整科目，月末转到利润分配一未分配利润，对财务报表有需要手工调整的吗？
2023-09-06 22:45:21
bamboo老师：回复QLY做了分录 不需要另外调整报表
2023-09-06 23:13:23
QLY：回复bamboo老师 我们运用的是财务软件，运用了以前年度损益调整科目，三个财务报表有需要手动更改金额的项目吗？老师能明白我的困惑吗？
2023-09-06 23:29:29
bamboo老师：回复QLY您用了这个科目 不需要 我自己也用财务软件 也用这个科目 您结转到利润分配-未分配利润后 资产负债表就在未分配利润栏次自动体现了 其他科目报表也自动取数了
2023-09-06 23:51:33
QLY：回复bamboo老师 我们老会计含糊其辞地说用了以前年度损益科目报表项目需要调整，问她还打岔，弄得我莫名其妙
2023-09-07 00:06:50
bamboo老师：回复QLY您科目都自动取数了 还要怎么调整报表项目呢？
2023-09-07 00:30:00
QLY：回复bamboo老师 老师，那她就是故弄玄虚，我再问个问题，我们建筑企业，工程收入都在年底做，她做收入不价税分离，我问她为什么这样做，她说体现了税款就得交税，要不税务局比对出来，要让交税的，我说增值税纳税义务没发生，你做到待转销项税科目中，她说不能，她这样是不虚增了收入，进而虚增了利润。她的做法对吗？
2023-09-07 00:44:52
bamboo老师：回复QLY您们做收入的时候不开具增值税发票么？ 确认收入就应该对应价税分离确认销项税额 您要看她收入是价税合计确认的还是只确认了销售额
2023-09-07 01:01:15
QLY：回复bamboo老师 她就是按含税价确认的收入，没收到款，也没开发票，合同也没约定付款日，只是单位预算科根据完工进度确认的收入，以前根本不确认收入，什么时候开票什么时侯确认收入，后来税务局要求按权责发生制确认收入，就这样根据预算科的制表做收入，等审计报告出来，再调收入，多确认了就调减，少确认了调增。等以后年度给款，就做分录贷：以前年度度损益调整（红数） 贷：应交税费一应交增值税一销项税
2023-09-07 01:19:21
bamboo老师：回复QLY那她这样处理是多计了收入 而且权责发生制 当时也应该确认销项的 税务不查没事 查的话肯定会让补缴
2023-09-07 01:31:05
QLY：回复bamboo老师 补缴增值税及附加吗？增值税纳税义务发生了吗？
2023-09-07 01:57:45
bamboo老师：回复QLY权责发生制的话 您收入确认了 对应的增值税义务也一般发生了 补缴增值税跟附加税 还有滞纳金
2023-09-07 02:19:52
QLY：回复bamboo老师 款也没收，票也没开，合同也没约定付款日，审计报告也没出，增值税纳税义务也算发生了？
2023-09-07 02:36:01
bamboo老师：回复QLY权责发生制原值 当期的收入确认了 一般就应该有增值税纳税义务发生
2023-09-07 02:47:45
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
企业会计制度科目、小企业会计制度科目、新会计准则科目、2013年小企业会计准则科目在建账时怎么选择
一般就选择新会计准则科目，如果是小企业也可以选择2013年小企业会计准则科目
38楼
2023-09-07 21:08:12
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 乖小洁 发表的提问：
小企业会计准则的固定资产处置计入什么科目
按简易计税的方式，开具3%的普通发票，销售旧的固定资产，减免1%，交2%的增值税，做收入处理。
39楼
2023-09-07 21:18:08
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乖小洁：回复江老师 处置损失计入哪里呢？
2023-09-07 21:46:36
江老师：回复乖小洁按会计理论上讲处置损失是计入营业外支出科目
2023-09-07 22:03:51
乖小洁：回复江老师 不计入资产处置损益是吧
2023-09-07 22:20:54
江老师：回复乖小洁这个就是营业外支出，属于损失，对于固定资产处置利得，需要计入营业外收入
2023-09-07 22:43:42
乖小洁：回复江老师 不是新准则新增了资产处置损益吗？
2023-09-07 22:54:48
江老师：回复乖小洁属于损益类科目，主要用来核算固定资产，无形资产等因出售，转让等原因，产生的处置利得或损失。 如果发生损失，借记“资产处置损益”，如果获得净收益，则贷记“资产处置损益”。
2023-09-07 23:19:45
乖小洁：回复江老师 所以不是计营业外支出，是要计入资产处置损益了是吗
2023-09-07 23:46:38
江老师：回复乖小洁这个是按新准则的说法是这样的。
2023-09-08 00:06:55
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 优雅的柚子 发表的提问：
请问一下，小企业会计准则单位可以设置资产减值损失这个科目吗？
你好，是的，小企业会计准则单位可以设置资产减值损失
40楼
2023-09-07 21:29:58
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.86w
引用 @ 农家六堡茶BB妈铭凯家具专业定制 发表的提问：
税务那边写小企业会计准则，但我的金蝶专业版只有企业会计制度科目，小企业会计制度科目，新会计准则科目，没有小企业会计准则，怎么选？
你好，可以选择小企业会计制度科目
41楼
2023-09-11 20:30:43
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农家六堡茶BB妈铭凯家具专业定制：回复暖暖老师 这个不好用，可以用新会计准则
2023-09-11 20:49:40
暖暖老师：回复农家六堡茶BB妈铭凯家具专业定制也可以的，有一些科目很老了小块那那个
2023-09-11 21:14:05
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 默默的纸鹤 发表的提问：
选择科目体系时：企业会计制度科目，小企业会计制度科目，新会计准则科目，2013年小企业会计准则科目这些有什么区别？一般小规模工程设计公司选择什么科目体系？
你好，选择2013小企业会计准则就可以了
42楼
2023-09-11 20:38:15
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.96w
引用 @ 畅°ο°妹儿 发表的提问：
小规模公司执行小企业会计准则，新建账套应怎么设置科目（施工劳务公司）
软件做账不用设置自带的
43楼
2023-09-11 20:56:18
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.96w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
老师，小企业会计准则我想设置一个以前年度所以调整科目，添加在哪个位置好
建议没有的科目 不要增加 你单位软件取不了数
44楼
2023-09-11 21:20:58
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 11876948484884 发表的提问：
新建账套，用企业会计制度科目，小企业会计制度科目，新会计准则科目，新会计准则科目？
这个小企业会计制度作废了，企业会计制度 太老很多企业不用了，你等会
45楼
2023-09-12 20:29:07
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11876948484884：回复maize老师 那我用新会计准则科目？
2023-09-12 20:45:40
maize老师：回复11876948484884这个新准则，是上市公司，中大型企业使用的，适用业务复杂的企业，一般是小企业会计准则，适用小规模业务不复杂企业
2023-09-12 20:58:32
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