酱酱：回复梅老师 如果是用期末数值是不是这样算？100/1000)*0.4/（1-100/1000*0.4）

梅老师：回复酱酱是的，您的理解正确。

暖暖老师：回复高高的洋葱2.借在途物资205200 应交税费应交增值税进项税额26180 贷银行存款231380

暖暖老师：回复高高的洋葱3借原材料205200 贷在途物资205200

暖暖老师：回复高高的洋葱4.借原材料-暂估35000 贷应付账款-暂估-35000

暖暖老师：回复高高的洋葱借原材料-暂估-35000 贷应付账款-暂估-35000

暖暖老师：回复高高的洋葱借原材料36000 应交税费应交增值税进项税额4680 贷银行存款40680

暖暖老师：回复高高的洋葱5.借预付账款70000 贷银行存款70000

暖暖老师：回复高高的洋葱借原材料62000 应交税费应交增值税进项税额8060 贷预付账款80000 银行存款60

暖暖老师：回复高高的洋葱6借原材料80000 应交税费应交增值税进项税额10400 贷应付账款90400

暖暖老师：回复高高的洋葱借应付账款90400 贷银行存款88800 财务费用1600

?Take care：回复风老师 那17年减少的800，是怎么分摊到各年的？它的税率应该是应用25%，第二年抵扣剩余400的时候应该*25%啊，为什么第二年还有*12.5%的？后面没有预计转回的时候怎么算？

风老师：回复?Take care设备折旧按会计政策，13-17年各期的折旧分别为：2000、1600、1200、800、400， 按税法规定，各期折旧均为1200，所以每年产生的差异就是800、400、0、-400、-800，可以看到，13年的差异800一直到16年开始才有负差可以转回400，17年再转回400，所以计提时要用16年税率12.5%*400和17年税率25%*400；到14年，当年产生的400差异是17年转回，可是13年的差异仍然是有400在16年转回，所以还有12.5%

?Take care：回复风老师 最后一句话没懂，13年的已经转回过了为什么14年还要提？

?Take care：回复风老师 为什么14年的递延所得税资产是400*12.5%+800*25%？

风老师：回复?Take care14年的差异余额是1200，其中包括13年产生的差异800，和14年当年差异400，13年的差异800跟13年一样呀

?Take care：回复风老师 明白了

风老师：回复?Take care嗯，好的，满意请五星好评