菲儿：回复bamboo老师 正常确认收入并结转了成本，跨月销售退回是完全做红字还是做相反分录？

bamboo老师：回复菲儿跨月做红字分录冲回

菲儿：回复bamboo老师 明白了，谢谢老师！

bamboo老师：回复菲儿不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

舒服的春天：回复meizi老师 这个是第二步吧，相当于冲减回去？

meizi老师：回复舒服的春天嗯是的 折让 要去冲你的之前确定的收入

海棠老师：回复难得糊涂销售折扣，是指一定期限内付款，给与的现金折扣

文老师：回复百川你算的数字是正确的，分录也正确，以后退货，开具红字发票，再用红字做就好了

阳光：回复果果老师 少收的货款尾数或多收的货款怎么做会计分录？

阳光：回复果果老师 麻烦老师继续解答一下

果果老师：回复阳光比如应收货款1万 1.发生现金折扣200，实收9800，200记入财务费用 2.发生商业折扣，实收9800，记主营业务收入 9800 少计200不做账务处理 3.发生销售折让，折让前主营业务收入 10000，发生销售折让后记主营业务收入-200

李老师：回复爱笑的流沙（1）销售折让是指企业的商品发运后，由于商品的品种、质量等不符合合同规定的要求或因其他原因应退而未退的商品，对购买方在价格上给予的额外折让。销售折让会使企业销售收入相应减少，所以应对销售收入进行调整。理论上，企业应当按月计算收入、结转成本、计算盈亏，发生的销售折让应冲减销售产品当月的销售收入，但在实际工作中却难以操作。实际做法是：一般不管属于本年销售的产品还是以前年度销售的产品，都应冲减给予购买者销售折让当月的销售收入。 （2）现金折扣是指企业为了鼓励客户在一定期限内早日偿还货款而给予客户的折扣优惠。 现金折扣对于销售企业来说，称为销货折扣； 对于购货企业来说，称为购货折扣。 现金折扣一般表示为“2/10，1/20，n/30”等。2/10表示如果客户在10天内偿付货款，给予2％的折扣； 1/20表示如果客户在20天内偿付货款，给予1％的折扣；n/30表示如果客户在30天内付款，则无折扣。 （3）商业折扣是指对商品价目单中所列的商品价格，根据批发、零售、特约经销等不同销售对象，给予一定的折扣优惠。商业折扣通常用百分数来表示，如5％、10％、15％等。扣减商业折扣后的价格才是商品的实际销售价格。商业折扣通常作为促销的手段，目的是扩大销路，增加销量。一般情况下，商业折扣都直接从商品价目单价格中扣减，购买单位应付的货款和销售单位所应收的货款，都根据直接扣减商业折扣后的价格来计算。因此，商业

海阔天空：回复郭老师 不用开红票冲吗？如要谁开，还有税费怎么做分录？

郭老师：回复海阔天空你好，可以不用开的，如果要开的话是销售方开。

郭老师：回复海阔天空你们没有开发票的不用做进项转出，如果人家对方开了的话，你需要做进项转出。

海阔天空：回复郭老师 没红票的话，这里的主营业务成本汇算清缴时怎么办？不是要调增了吗？

郭老师：回复海阔天空不调整的，你已经减少了，你的成本不影响。

L????：回复朴老师 冲减收入，应收减少那减少部分计入什么科目

朴老师：回复L????减少的冲减收入 直接原分录负数红冲

李老师：回复爱笑的流沙借管理费用 贷 其他应收款 借库存现金 贷其他应收款

勤奋的百合：回复小小霞老师 BCD，我后面发答案了，这块今年改动了好像，计算收入时现金折扣也要扣除，但是后面又说现金折扣实际发生时计入财务费用

小小霞老师：回复勤奋的百合好的，我这边马上查阅核对一下，一会儿发给你正确解释

勤奋的百合：回复小小霞老师 如果是预测后，又实际发生了现金折扣，这时该如何编制会计分录，因为在预测时已经是拿扣除现金折扣的金额确认主营业务收入了，实际发生时如果再确认财务费用那不就重复扣除了？

小小霞老师：回复勤奋的百合你好，你参考一下会计分录的呢

小小霞老师：回复勤奋的百合【案例-1】乙公司2020年9月1日销售一批商品，销售价格100000元（不含税价），税率13%，销售条件为2/10、1/20、n/30。买方于2020年9月9日付款，享受现金折扣2260元。 问题：分别按照新旧收入准则进行会计处理与税务处理与差异的纳税调整 1.旧收入准则下的财税处理 （1）确认销售商品收入时： 借：应收账款 113000元 贷：主营业务收入 100000元 应交税费-应交增值税（销项税额） 13000元 （2）收到货款时： 借：银行存款 110740元 财务费用-现金折扣 2260元 贷：应收账款 113000元 （3）税务处理与税会差异分析及纳税调整 对于不满足在同一张发票上开具折扣金额的，税务上在增值税方面是不予认可的，增值税应按照收入全额确认。以下案例增值税雷同，后续涉及增值税的不再重复解释。 根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）规定，该现金折扣在实际发生时可以在税前扣除，因此无税会差异，不需要进行纳税调整。 2.新收入准则下的财税处理 （1）确认销售商品收入时，先确定现金折扣作为可变对价的最佳估计数。假设根据交易对手的一贯情况，确认的最佳估计是2260元（享受最高折扣）。 借：应收账款 113000元 贷：主营业务收入 98000元 合同负债-可变对价 2000元 应交税费-应交增值税（销项税额） 13000元 （2）收到货款时，买方在合同约定的10日付款，享受了2%的现金折扣。由于估计的“合同负债-可变对价”是不含税的，实际折扣是按照含税金额折扣的，因此差额可以计入“财务费用-现金折扣”。 借：银行存款 110740元 合同负债-可变对价 2000元 财务费用-现金折扣 260元 贷：应收账款 113000元 假如购买方是20日内付款的，只享受了1%的现金折扣，前面暂估的“合同负债-可变对价”就多了，在收到款项时就需要冲回并确认为收入。 借：银行存款 111870元 合同负债-可变对价 1000元 财务费用-现金折扣 130元 贷：应收账款 113000元 同时，冲回多计提的“合同负债-可变对价”： 借：合同负债-可变对价 1000元 贷：主营业务收入 1000元 假如前面暂估的“合同负债-可变对价”是按照1%暂估的，实际享受的却是2%，说明前面暂估金额少了，一样的需要在收到款项时冲减收入，会计分录与前述分录方向相反

小小霞老师：回复勤奋的百合你看一下这个案例应该就懂了

勤奋的百合：回复小小霞老师 也就是说这是两种不同的会计准则，现金折扣计入收入就不算财务费用，计财务费用就不去冲减收入

勤奋的百合：回复小小霞老师 那考试时遵照哪种处理方法啊，这两者在我们今年的书上都有些

小小霞老师：回复勤奋的百合按照你发的来看，是按照新准则

勤奋的百合：回复小小霞老师 好的，谢谢老师

勤奋的百合：回复小小霞老师 不过经济法里面有相关说法，说现金折扣记入财务费用，是要初级会计按新的，经济法按旧的吗

勤奋的百合：回复小小霞老师 刚刚没法是因为图片位置不够

小小霞老师：回复勤奋的百合你好，因为经济法是按的税法，初级会计是按的会计准则，这个是涉及到税会差异的问题。你后面考中级就能接触到。

林老师：回复爱笑的流沙现金折扣的形式有2/10，1/20，n/30，分别代表: 1.2/10如果购货方在10天之内付款,那么销售方就给予总价款的2%的优惠, 2.1/20如果购货方在20天内付款,销售方就给予总价款的1%的优惠, 3.n/30如果对方在30天内付款,不给予任何优惠折扣. 　 　具体现金折扣的账务处理 1、销售成立时 　　借：应收账款 　　 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 2、购货方在折扣期内付款 　　借：银行存款 （折扣后的金额） 财务费用 （价款*折扣率） 　　 贷：应收账款 （总的应收款） 3、折扣期满对方付款 　　借：银行存款 贷：应收账款