雪梅：回复立红老师 形成生产性生物性资产后，举例，一头牛计入生产性生物资产的金额是16000元，当月不计提折旧，下月开始计提折旧，但是这头牛每月的饲料，人工等费用，计入什么科目？

立红老师：回复雪梅你好，但是这头牛每月的饲料，人工等费用，计入什么科目？——都是计入农业生产成本的。

雪梅：回复立红老师 发生的农业生产成本每月期末结转到什么科目，之前生物性资产已提折旧，原值还能增加吗

立红老师：回复雪梅你好，这个应做为另一项新的固定资入账，，农业生产成本成本将来计入小牛的价值

雪梅：回复立红老师 设置什么科目核算呢？

雪梅：回复立红老师 具体用哪个科目核算母牛怀孕肚子里的小牛？

立红老师：回复雪梅你好，就是用农业生产成本 这个科目来核算母牛养殖过程中的成本，然后等小牛出生转入小牛的成本，如果小牛用于出售，就是消耗性生物资产

雪梅：回复立红老师 哦哦，不用每月末结转1被，等生产后结转就可以呗？

雪梅：回复立红老师 成本费用类月末有余额不对吧？

立红老师：回复雪梅你好，成本是可以有余额的，损益类科目没有余额的

雪梅：回复立红老师 老师，消耗性生物资产用区分犊牛和幼牛吗，如果用是怎么区分呢？

立红老师：回复雪梅你好，如果是犊牛和幼牛都有对外出售的情况，是分开的，比如消耗性生物资产——犊牛，消耗性生物资产——幼牛

雪梅：回复立红老师 什么样的属于犊牛，什么样的属于幼牛？

立红老师：回复雪梅六个月以内算犊牛，六个月以上算幼牛

郭老师：回复叶子批发的用不到这个科目的。

叶子：回复郭老师 不是自己单位种植，是单位购买蚕蛹交给其他单位培养成虫草后，再给加工商和其他材料一起加工成成品销售，这个是可以用这个科目吗？

郭老师：回复叶子你好，那你有这个经营范围吗？有养殖的范围吗？

叶子：回复郭老师 我司没有呢，但是交给其他的合作单位有

郭老师：回复叶子那你们单位就不可以的，因为你们必须是买来然后销售。

叶子：回复郭老师 那请问：我单位在购买蚕蛹交给其他单位培养成虫草后，再给加工商和其他材料一起加工成成品销售这一过程怎么做会计分录的科目呢？

郭老师：回复叶子借原材料贷、银行存款 借委托加工物资贷，原材料借、委托加工，物资贷，银行存款 收回来借原材料或者是生产成本在委托加工物资。 发出去加工产品，借委托加工物资贷生产成本 借委托加工物资，贷银行存款， 借库存商品贷，委托加工物资。

LCH：回复暖暖老师 消耗性生物性资产折旧走哪个科目呢？谢谢

暖暖老师：回复LCH对应着成本科目一般是

挪蓝：回复王雁鸣老师 这是出售生产性生产性生物资产的分录？不计主营业务收入？

王雁鸣老师：回复挪蓝您好，出售前这样做分录的，不计入主营业务收入的。

挪蓝：回复王雁鸣老师 出售生产性生物资产的完整会计分录是什么？

王雁鸣老师：回复挪蓝您好，请参考以下分录。 处置生产性生物资产，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按已计提的累计折旧，借记“生产性生物资产累计折旧”科目，按其账面余额，贷记“生物性生物资产”，按其差额，借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目或贷记“营业外收入——处置非流动资产收益”科目。 　　例：20×9年5月，甲企业5头奶牛成熟，开始产奶，奶牛账面余额为36 000元，2011年10月，将这5头牛作价25 000元出售。甲企业按照3年对奶牛计提折旧，甲企业采用小企业会计准则核算，应编制如下会计分录： 　　（1）20×9年5月 　　借：生产性生物资产——成熟生产性生物资产 36000 　　　　贷：生产性生物资产——未成熟生产性生物资产 36000 　　（2）20×9年6月-2×11年10月 　　借：管理费用 1000 　　　　贷：生产性生物资产累计折旧 1000 　　（3）2×11年10月 　　借：银行存款 25000 　　　　生产性生物资产累计折旧 29000 　　　　贷：生产性生物资产 36000 　　　　　　营业外收入 18000

Zero：回复venus老师 老师，公司购入辣椒苗然后直接种植，是借：消耗性生物资产-辣椒 ,、可以吗？

Zero：回复venus老师 但后期发生的药品，人工，属于这个辣椒苗发生的费用，又怎么设置明细科目呢

venus老师：回复Zero可以的同学，可以在后面设置三级明细人工等

Zero：回复venus老师 老师，什么情况 下需要通过生产成本归集，如果发生的肥料、农药，我通过农业生产成本的各明细科目归集后，再转入消耗性生物资产-辣椒可以吗？这样就不用设置三级科目了

venus老师：回复Zero不好，这个本来就记入消耗性生物资产的

984217918：回复岳老师 紫荆、紫薇、榆树、香樟、菊花

984217918：回复岳老师 老师请回答急用

岳老师：回复984217918这是消耗性生物资产，能结果作为农产品的类型是生产性生物资产。

山村百合：回复答疑苏老师 老师;没有消耗性生物资产，只有生产性生物资产，当年有销售前任会计挂的预收账款

山村百合：回复答疑苏老师 老师：小规模农业有限公司自产自销茶叶，2018年成立，18年就有采摘茶叶的费用34865元，数量595斤，前任会计做的18年生产成本为0，现在要补做入库农产品，请问会计分录怎么做

答疑苏老师：回复山村百合你好，把预收账款转为收入，然后结转成本，就是销售的什么，结转什么就可以了。

山村百合：回复答疑苏老师 老师：要补做入库农产品，18年账面上生产成本为0，实际发生的有生产成本为34865元，前任会计没有做上，现在要补做入库农产品，分录怎么做

答疑苏老师：回复山村百合你好 是的  借 农产品  贷 生产成本

山村百合：回复答疑苏老师 这个生产成本是2018年的，借农产品、贷利润分配一未分配利润这样行不行

答疑苏老师：回复山村百合你好，生产成本是不能用利润分配代替的。

山村百合：回复答疑苏老师 那就直接做吗，在摘要里写清楚？

答疑苏老师：回复山村百合你好，是的，是这样的。

山村百合：回复答疑苏老师 谢谢老师，回答的真好

答疑苏老师：回复山村百合不客气，祝工作顺利哦！

英勇的面包：回复朴老师 那是填钱还是数量呢

朴老师：回复英勇的面包同学你好 这个是金额

优雅的柚子：回复郭老师 是的老师，没错，是的

郭老师：回复优雅的柚子你好，消耗性生物资产不需要集体折旧的 借农业生产成本 贷生产性生物资产累计折旧。