庄老师：回复鱼子酱๑进口环节应纳增值税的组成计税价=关税完税价%2B关税%2B消费税

鱼子酱๑：回复庄老师 谢谢老师，那不同点呢

庄老师：回复鱼子酱๑不同点， 进口组成计税价格=(关税%2B关税完税价格)÷(1-消费税税率) 实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式： 组成计税价格=(成本%2B利润)÷(1-消费税比例税率) =[成本×(1%2B成本利润率)]÷(1-消费税比例税率) 实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式： 组成计税价格=(成本%2B利润%2B自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率) =[成本×(1%2B成本利润率)%2B自产自用数量×定额税率]÷(1-比例税率)

鱼子酱๑：回复庄老师 好的谢谢老师

庄老师：回复鱼子酱๑你好，祝你快乐，学习进步！

翼：回复玲老师 那请问采购时的运费的税额是否记进项税？而销售时的运费的税额记销项税呢？

玲老师：回复翼您好 ，您取得的发票如果是专票单独记进项，如果是您自己开出的的发票单独记销项

翼：回复玲老师 老师您好，那如果是销售货物时我既收到第三方运输公司开具的运费专票，然后销货时又开具包含货物和运费在内的专票给客户呢？

玲老师：回复翼您好， 可以的，您只要真实的业务就可以，您开票确认销项，您收到专用发票确认迹象

天天向上：回复辜老师 年终奖的计算公式是什么

辜老师：回复天天向上吧奖金除以12，看适用哪一档税率，然后用奖金*适用的税率

天天向上：回复辜老师 如果工资是小于5000 还用算5000和工资的差额吗？

辜老师：回复天天向上要的，要考虑中间的差额

天天向上：回复辜老师 请问月工资是实发工资还是应付工资？

辜老师：回复天天向上月工资是应发工资

天天向上：回复辜老师 是2018年度平均应发工资吗？

辜老师：回复天天向上你是算奖金的时候，与5000的差额吗

天天向上：回复辜老师 是的 这个月工资应该是什么

辜老师：回复天天向上这个是发放奖金当月的工资

星期八：回复李老师 核算方法中是不是要把相关固定资产计提折旧、相关成本的核算方法要列出来啊

李老师：回复星期八折旧一般 平均年限 成本 一般加权平均

耍酷的铃铛：回复林夕老师 请问图片上的问题呢？

耍酷的铃铛：回复林夕老师 请问图片上的问题呢？

耍酷的铃铛：回复林夕老师 请老师帮忙作答一下

林夕老师：回复耍酷的铃铛建议你一个个的问题，因为答疑老师一次性回答不了太多问题。 让多个答疑老师给你同时解决问题，可以节约你的时间，尽快获取答案。

林夕老师：回复耍酷的铃铛五（1） 借：固定资产 560000 贷：实收资本-美联公司 560000

林夕老师：回复耍酷的铃铛（2） 借：原材料- B材料 23800 应交税费-应交增值税（进项税额） 3910 贷：预付账款 27710

耍酷的铃铛：回复林夕老师 多谢老师，请老师帮忙解答所有问题吧，因为老师的解题思路详细，而且我能看明白，我不着急做题，还请老师解决完问题

林夕老师：回复耍酷的铃铛今天有些晚，只能回答一部分，剩下明天回复。 （3） 借：生产成本-甲产品 32400（54000*60%） 生产成本-乙产品 21600(54000*40%) 制造费用 10000 贷：应付职工薪酬-工资 64000 （4）借：生产成本-甲产品 4536（54000*60%*14%） 生产成本-乙产品 3024(54000*40%*14%) 制造费用 1400 贷：应付职工薪酬-工资 8960

林夕老师：回复耍酷的铃铛（5） 借：制造费用 2600 管理费用 1400 贷：累计折旧 4000

耍酷的铃铛：回复林夕老师 好的，谢谢老师，请老师明天把，下面的问题解答完，还有那个填空题和选择题，多谢老师

耍酷的铃铛：回复林夕老师 老师，晚安，白天我们再联系

林夕老师：回复耍酷的铃铛我把具有连贯性的答题给解决了，我把我解答的有连贯性的解答了。 其他的，你问一下其他老师吧，都是基础知识。你也可以自己尝试做一下。这样有利于掌握知识。

耍酷的铃铛：回复林夕老师 我只有这一次提问问题的机会，其他都不能提问，因为只有一次机会，所以我把问题一次性问完了

耍酷的铃铛：回复林夕老师 因为选择题和填空题，我要对一下答案，所以请老师解决一下

耍酷的铃铛：回复林夕老师 计算题我是真的不会，所以才请老师解决的

林夕老师：回复耍酷的铃铛好的。 （6） 借：生产成本-甲产品 32580 生产成本-乙产品 21720 贷：制造费用 54300

林夕老师：回复耍酷的铃铛（7） 借：预付账款-杂志费 800 贷：银行存款 800

林夕老师：回复耍酷的铃铛（8） 借：销售费用-广告费 1000 贷：银行存款 1000

耍酷的铃铛：回复林夕老师 老师，计算题还有几题麻烦解决一下，我现在要做题，还请老师麻烦写一下选择题和填空题的答案，我要对一下，谢谢老师

林夕老师：回复耍酷的铃铛（9） 借：应收账款 42620 贷：主营业务收入 36000 应交税费-应交增值税（销项税额） 6120 银行存款 500 借：主营业务成本 贷：库存商品 （未提供相关成本数据，无金额） （10） 借：主营业务收入 260000 营业外收入 800 其他业务收入 2000 贷：主营业务成本 100000 销售费用 1000 财务费用 400 其他业务成本1200 管理费用 25000 营业外支出 600 所得税费用 44410 本年利润 90190 借：本年利润 90190 贷：盈余公积 9019 利润分配-未分配利润 81171

林夕老师：回复耍酷的铃铛（11） 借：本年利润 200000 贷：法定盈余公积 20000 利润分配-未分配利润 180000

耍酷的铃铛：回复林夕老师 剩下的问题您不用回答了，明天我再请教您，其他的问题

sunny：回复朴老师 老师在哪里提问

朴老师：回复sunny课程那里有个评论呢

陈诗晗老师：回复ღ2，就是咱们大的原则就是避免重复征税，但是有一些是比较特殊的，比方说超级豪华小轿车，他就在零售环节还要缴纳一次。卷烟，他在批发环节也还要交纳一次，就这是特殊原则的处理。

陈诗晗老师：回复ღ生产委托加工环节、进口环节。就是大的原则，就如果说你是进口的货物，那你肯定在进口的时候要缴纳，委托加工也要缴纳，生产完之后，你销售的时候也要缴纳。但是你在缴纳的时候，大的原则就是你之前环节讲得可以抵减的。

ღ：回复陈诗晗老师 销售环节不是只有金银箔钻、超豪华小汽车才需要缴税吗？

陈诗晗老师：回复ღ对的，零售环节只有这两类

美美：回复邹老师 老师，出口环节的关税，：借：税金及附加，贷：应交税费-应交关税，对吗老师

邹老师：回复美美你好，是的，是这样处理 

美美：回复邹老师 老师，那出口缴纳的增值税会计分录怎么做呢

邹老师：回复美美你好，出口环节是不需要缴纳增值税的  

美美：回复邹老师 但是我们是保税区内企业，我们的产品内销了，按理说是我们出口，应该由境内的进口方交税的。但是海关要我们区内企业缴关税和增值税，所以，如果我们区内的卖方交税的话，应该怎么做会计处理呢

邹老师：回复美美你好，缴纳的增值税账务处理是  借：应交税—未交增值税 ，  贷：银行存款